REPASO PRIMER EXAMEN PARCIAL 2023

SISTEMAS CONTABLES II

SE PIDE:
a) Registrar las operaciones que se enuncian a continuación. Identificar con la letra
correspondiente la naturaleza de la partida. ( A – P – E – I – T )
b) Identificar los documentos comerciales que respaldan las operaciones comerciales.

La Empresa OFICOM S.A. es una empresa que se dedica a la compra venta de escritorios para
oficinas. Cierra su ejercicio el 30 de Junio de 2022.

Datos a considerar:

1) Durante el mes de mayo (específicamente el 31/05) realizó la siguiente

operación que incidirá en el mes de Junio:
a) Adquirió un Préstamo de $10.000,00 en el Banco Nación por un plazo
de un mes. En esa fecha, habían estipulado una tasa del 2% mensual,
pero con posibilidad de variación. En el mes de Junio, la tasa sufre una
variación y aumenta al 3% mensual. El 30 de Junio se cancela el
préstamo.
2) La Empresa utiliza el Método de Inventario Permanente para costear sus
productos, específicamente el Método PEPS. Al inicio del mes de JUNIO posee
en existencia 15 unidades de mercaderías a $4.000,00.-
3) IVA 21% en general, excepto que se aclare específicamente otra tasa.
4) Utiliza cuentas de movimientos para devoluciones y bonificaciones.

Durante el mes de Junio, ha desarrollado las siguientes operaciones comerciales:

1) 01/06 – Se vende 5 escritorios a $7.000,00 cada uno más IVA. La forma de pago
es al contado, incluye una bonificación del 10%.
2) 06/06 – Se vende 7 escritorios. El cliente nos entrega un pagaré a 3 meses, por
este motivo, la operación incluye intereses a una tasa mensual del 3%
acumulativa. El valor por pago al contado era $63.000 más IVA 21%.
3) 07/06 – Se adquieren al Proveedor (RI en IVA) 10 escritorios Total de la
operación $56.870.- Forma de pago: 50% en efectivo y el 50% restante a cuenta
corriente.
4) 08/06 – Adquiere un escritorio a TU OFICINA S.R.L. $5.000 más IVA 21%. El
mismo será utilizado en el nuevo local de ventas. La operación que adeudada.
Años de vida útil: 10. Se deprecia de manera constante. No posee valor de
recupero. Amortiza año de alta.
5) 09/06 – Se compran 5 escritorios al Proveedor SILLAS Y SILLAS S.R.L. (RI
en IVA) a $5.000,00 c/u + IVA. La operación es a cuenta corriente a 10 días. El
precio de contado hubiese sido el mismo.
6) 12/06 – Devuelve 2 escritorios de la operación anterior por no ajustarse a lo
solicitado.
7) 14/06 – Se venden al Chango Más S.A. 14 escritorios. Total de la operación
$160.930 (incluye IVA 21%). Se recibe un cheque al día del Banco Nación.
Banco donde la empresa tiene su cuenta corriente abierta. (N° de cheque
recibido: 76214)
8) 15/06 – Se deposita el cheque de la operación anterior.
9) 16/06 – Se realiza una consulta de sus movimientos bancarios por
homebanking. Observa que el Banco Nación debitó $160.930 en concepto de
cheque rechazado N° 76214. Y también de debita $2.000 más IVA 21% en
concepto de gastos bancarios. Como esta situación es repetitiva con respecto a
este cliente, la empresa decide que el cliente deberá soportar los gastos
bancarios correspondientes (por este motivo, envía la nota de débito que
aumenta la cuenta del cliente).
10) 17/06 – Se adquiere en cuenta corriente un rodado por un valor de
$1.200.000,00 más IVA 21%.
Años de Amortización: 5. Valor recuperable: $200.000,00. Método de
amortización: línea recta. Amortiza año de baja y no de alta.
11) 18/06 – Se realiza un arqueo de caja sorpresivo. Del recuento surge que la caja
contaba con 300 billetes de $100,00, 100 billetes de $500,00 y 100 billetes de
$1.000,00. El mayor de caja arroja un saldo de $170.000,00.
Además, se encuentran con los siguientes documentos en poder del cajero que
ya fueron pagados pero no registrados contablemente.
 Factura por Combustibles por $12.500,00 más IVA (21%)
12) 19/06 – Vence la operación con el Proveedor SILLAS Y SILLAS S.R.L. Al no
poder cancelar la deuda, se solicita al proveedor una refinanciación de la deuda.
En este caso, entrega un pagaré a 30 días. Por motivo de la refinanciación, el
proveedor nos adiciona un interés explícito de $3.000,00 más IVA sobre
intereses del 21%.
13) 30/06 - Realizar las amortizaciones correspondientes.
14) 30/06 - Realizar la posición mensual del IVA.
15) 30/06 – Registrar (si corresponde) las influencias del mes de Mayo. Y realizar
los devengamientos de intereses correspondientes.
16) 30/06 – Cancelar cuentas de movimientos.
17) 30/06 – Del recuento físico de mercadería surge que existen 2 unidades, de las
cuales 1 sufrió deterioros y no es posible reclamar cambio al Proveedor.