Unidad 2 Actividad 3

1. ¿Qué actividades significativas de control podemos encontrar en una empresa?

Revisiones de alto nivel: Corresponden a una revisión detallada de aspectos específicos y
muy importantes en la compañía; suelen realizarse sobre presupuestos, pronósticos y
competidores; a partir de los resultados aquí obtenidos, se elaboran informes que dan lugar
a la construcción de las principales actividades de control de la compañía.

Funciones directivas: Los administradores dirigen sus funciones o las actividades de control
revisando informes de desempeño o supervisando directamente las tareas; en tanto que el
personal asignado a labores del nivel operativo desarrolla actividades de autocontrol
mediante la realización de tareas o acciones de tipo técnico, en concordancia con los
procedimientos ya conocidos por ellos.

Segregación de responsabilidades: La actividad de toda empresa requiere de la ejecución de

un alto número de tareas, en consecuencia, la dirección debe estar en capacidad de asignar
responsabilidades justas a cada trabajador.
Controles físicos: El control de activos de la organización puede requerir varias formas de
supervisión, sin embargo, el más habitual es el conteo de unidades disponibles, tanto para
activos varios de la entidad como computadores, escritorios, archivadores y otros muebles
como para los inventarios.

2. ¿Qué posibles riesgos o fallos podemos encontrar en el control interno, que

consecuencias supone y los niveles de riesgo que existen? Define cada tipo de riesgo junto a
sus principales características, factores, limites, etc.

Riesgo Inherente: Es aquel que esta asociado a la propia naturaleza de la operación, en este
caso, la auditoria. Estos tipos de riesgos no pueden ser controlados por el auditor, ya que no
está en su mano modificarlo y solo podrá por tanto medirlo.
Existen una serie de factores que pueden determinar la existencia o no de riesgo inherente,
son los siguientes:

 La naturaleza del negocio

 Resultados de auditorías anteriores
 Compromiso
 Operaciones de la organización
 Producto: naturaleza y volumen de operaciones
 La situación económico-financiera
 Organización, gestión de recursos y calidad
Riesgo de Control: Es el riesgo de que los controles internos de una entidad no detecten o
corrijan oportunamente errores o irregularidades significativos en los estados financieros.

En otras palabras, el riesgo de auditoría de control es el riesgo de que los controles internos
no funcionen como se espera.

Este riesgo tiene unos límites:

 Razonable seguridad del logro de objetivos

 Relación costo-beneficio
 Orientado a tareas recurrentes
 Atención a los errores no intencionados

Riesgo de Detección: Se da cuando en la auditoría no se detecta la existencia de errores en

el proceso realizado, generalmente deriva de procedimientos inadecuados por parte del
grupo auditor.

Con los procedimientos adecuados para reducir este tipo de riesgo se puede contribuir a
minimizar el riesgo de auditoría de control y el riesgo de auditoría inherente de la
organización.

Existe una serie de factores que determinan el riesgo de detección:

 Una mala aplicación de procedimiento seleccionado

 Baja eficacia del procedimiento aplicado

 Mala definición del alcance de la auditoría