CUENTA VALOR CUENTA VALOR

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Mobiliario y Equipo Q 152,000.00 Capital en acciones Q 400,400.00
Depreciación Acum. -Q 30,400.00 Reserva Legal Q 40,500.00
Vehículos Q 357,400.00 Utilidad Acumulada Q 243,850.00
Depreciación Acum. -Q 71,400.00
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE Proveedores Q 108,000.00
Caja y Bancos Q 150,000.00 Energia E. por pagar Q 2,500.00
Cuentas por Cobrar Q 185,000.00 I.S.R. por pagar Q 125,800.00
Inventarios Q 324,050.00 Dividendos por pagar Q 200,000.00
Seguros pagados por Iva por pagar Q 5,000.00
anticipado Q 8,000.00 Cuotas IGSS por pagar Q 8,600.00
Gastos de Organización Q 60,000.00
TOTAL ACTIVO Q 1,134,650.00 TOTAL CAPITAL Y PASIVO Q 1,134,650.00
 CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
INGRESOS
Ventas Contado Q 56,250.00 Q 105,000.00 Q 150,000.00 Q 311,250.00
Cobros Q 110,000.00 Q 102,500.00 Q 197,500.00 Q 410,000.00
IVA Débito Q 22,500.00 Q 42,000.00 Q 60,000.00 Q 124,500.00
(-) Dec. Doc. -Q 24,500.00 -Q 24,500.00
Dec. Cartera Q 245,000.00 Q 245,000.00
TOTAL INGRESOS Q 188,750.00 Q 249,500.00 Q 628,000.00 Q 1,066,250.00
EGRESOS
Compras Q 42,187.50 Q 84,000.00 Q 82,500.00 Q 208,687.50
Proveedores Q 72,000.00 Q 92,250.00 Q 154,187.50 Q 318,437.50
IVA Crédito Q 16,875.00 Q 33,600.00 Q 33,000.00 Q 83,475.00
Cuotas IGSS Q 1,700.00 Q 1,553.00 Q 1,837.00 Q 5,090.00
Sueldos Administ Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 7,000.00 Q 21,000.00
Combustibles y Lubs Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 3,600.00 Q 10,800.00
Alquileres Oficina Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 4,500.00
Agua y Luz Q 2,500.00 Q 2,100.00 Q 2,100.00 Q 6,700.00
Manten. Y Repar. Q 900.00 Q 900.00 Q 900.00 Q 2,700.00
Papel. Y Utiles Cons. Q 700.00 Q 700.00 Q 700.00 Q 2,100.00
Suscripcion Q 300.00 Q 300.00 Q 300.00 Q 900.00
Comisiones a Vend Q 1,875.00 Q 3,500.00 Q 5,000.00 Q 10,375.00
Publicidad Q 180.00 Q 210.00 Q 150.00 Q 540.00
Intereses Gastos Q 1,667.00 Q 1,667.00 Q 1,667.00 Q 5,001.00
IVA x Pagar Q 10,000.00 Q 5,625.00 Q 8,400.00 Q 24,025.00
Enganche Maquinaria Q 100,000.00 Q 100,000.00
TOTAL EGRESOS Q 262,984.50 Q 238,505.00 Q 302,841.50 Q 804,331.00

S. Anterior Q 150,000.00 Q 75,765.50 Q 86,760.50 Q 411,919.00

Movimiento -Q 74,234.50 Q 10,995.00 Q 325,158.50
S. Final Q 75,765.50 Q 86,760.50 Q 411,919.00
1.) Las compras durante el trimestre mostraron el saldo siguiente:
Contado Q 208,688.00
Crédito 30 días Q 278,250.00
Crédito 60 días Q 208,250.00
Iva Crédito Q 83,475.00

2.) Compra de maquinaria en enero por valor de Q.200,000.00, se pagó el

50% de enganche. Saldo pagadero en 5 años, teniendo una capacidad
de producción total de 400,000 unidades y la producción de los primeros
tres meses es como sigue:
enero 6,000
febrero 7,000
marzo 5,000

3.) Las cuentas por cobrar del mes de febrero se descontarán con el Banco
del Café como documentos descontados se reconocerá una comisión
del 10%

4.) Amortizaciones:
Seguros Pagados por Anticipado Q 8,000.00 Valor Anual
Gastos de Organización 20% de Amortizacion Q 60,000.00

5.) I.S.R. 31%

6.) Gastos Operacionales:

* Depreciacion Maquinaria sobre unidaddes producidas
* Depreciacion Mobiliario 20%
* Depreciacion Vehiculos 20%
* Prestaciones 42.67% (sólo paga el IGSS al mes siguiente)
* Energía Eléctrica Q.25,200.00 al año (Se paga al mes siguiente)

7.) En el mes de Febrero existían saldos de las ventas al crédito del mes de
Noviembre de 2011 por valor de Q.15,000.00 se recuperará el 50%
y del mes de Diciembre del 2011 por valor de Q.40,000.00 y se recuperará
el 50%, los saldos no cobrados son incobrables.

8.) Reserva Legal 5% después del I.S.R.

9.) IVA 12% en concepto de impuestos, el saldo a Diciembre del 2011 es Q.5,000.00

10.) Saldo de caja al 31 de Diciembre del 2011 es Q.150,000.00

11.) Provisión Cuentas Incobrables 3% sobre saldo de Clientes sobre un saldo de

Q.123,750.00 al cierre
12.) Costo se determinará de aplicar los porcentajes a las ventas de la siguiente forma
(Precio Unitario Q.1.00)

% de Compras
MES Ventas % Costo IVA
sobre las Ventas
ENERO Q 187,500.00 50% Q 16,875.00 75%
FEBRERO Q 350,000.00 50% Q 33,600.00 80%
MARZO Q 500,000.00 50% Q 33,000.00 55%
TOTALES Q 1,037,500.00 Q 83,475.00

13.) Los saldos de la compras para Noviembre-2011 ascienden a Q 80,000.00 y para

Diciembre-2011 Q 120,000.00

14) El saldo de cuentas por pagar/proveedores al 31-122011 es de Q 108,000.00

15.) El IGSS por Pagar: (Saldo al 31 de Diciembre del 2008)

Cuotas Patronales 12.67% Q 1,200.00
Cuota Laboral 4.83% Q 500.00

16.) Energía Eléctrica por pagar al 31 de Diciembre de 2011 Q 2,500.00

17) Se contrató un préstamo de Q.100,000.00 en forma temporal para financiar las

operaciones en el mes de Diciembre del año 2,011, el cual paga una tasa de 20%

18.) La participación de las ventas durante el TRIMESTRE fue de 30% al Contado y 70%
al Crédito, (Valores no incluyen el IVA) 30 días 40%, 60 días 20%, 90 días 10%
 Irma Tejax:
% en relación a las ventas:
75% enero
80% febrero
55% marzo

EMPRESA: PROYECTOS, S.A.

1) Integracion de Compras
40% 30% 12%
MES COMPRAS 30% Contado TOTAL
30 dias 60 dias Crédito Iva
Enero 140,625.00 42,187.50 56,250.00 42,187.50 98,437.50 16,875.00
Febrero 280,000.00 84,000.00 112,000.00 84,000.00 196,000.00 33,600.00
Marzo 275,000.00 82,500.00 110,000.00 82,500.00 192,500.00 33,000.00
TOTALES 695,625.00 208,687.50 278,250.00 208,687.50 486,937.50 83,475.00

2.- Integración de Cuentas por Pagar/ Proveedores

MES ENERO FEBRERO MARZO SALDO
Noviembre/11 24,000.00 - 24,000.00
Diciembre/11 48,000.00 - - 48,000.00
Enero/12 36,000.00 - 36,000.00
56,250.00 56,250.00
Febrero/12 42,187.50 42,187.50
112,000.00 112,000.00
Marzo/12 - Irma Tejax:
TOTALES 72,000.00 92,250.00 154,187.50 318,437.50 PUNTO No. 16: Ventas al
contado: 30%
30 días 40%
60 días 20%
Irma Tejax: y 90 días 10%
PUNTO 12; ventas del
trimestre
3.- Integración de las ventas
40% 20% 10% 12%
MES Unidades Ventas Precio Unitario Venta Total 30% Contado TOTAL
30 dias 60 dias 90 dias Crédito Iva
Enero 187,500.00 1 187,500.00 56,250.00 75,000.00 37,500.00 18,750.00 131,250.00 22,500.00
Febrero 350,000.00 1 350,000.00 105,000.00 140,000.00 70,000.00 35,000.00 245,000.00 42,000.00
Marzo 500,000.00 1 500,000.00 150,000.00 200,000.00 100,000.00 50,000.00 350,000.00 60,000.00
TOTALES 1,037,500.00 1,037,500.00 311,250.00 415,000.00 207,500.00 103,750.00 726,250.00 124,500.00
NOTA: Observar Inciso # 12 y 16
4.- Integración de Cuentas por Cobrar Calculo monto ventas Nov y Dic/2011
MES ENERO FEBRERO MARZO SALDO MES Dias % Valor Total
Noviembre/11 30,000.00 15,000.00 45,000.00 NOVIEMBRE contado 30% 45,000.00
Diciembre/11 80,000.00 40,000.00 20,000.00 140,000.00 30 40% 60,000.00
Enero/12 75,000.00 37,500.00 112,500.00 60 20% 30,000.00
Febrero/12 140,000.00 140,000.00 90 10% 15,000.00 Q 150,000.00
Marzo/12 -
TOTALES 110,000.00 130,000.00 197,500.00 437,500.00 DICIEMBRE contado 30% 60,000.00
Noviembre/11 7,500.00 7,500.00 30 40% 80,000.00
Diciembre/11 20,000.00 20,000.00 60 20% 40,000.00
Ingreso Neto 110,000.00 102,500.00 197,500.00 410,000.00 90 10% 20,000.00 Q 200,000.00
NOTA: Observar Cobros de Presupuesto de Caja, e Inciso # 7

5.- Integración de Documentos Descontados

CONCEPTO FEBRERO
Ventas Q 245,000.00
Comisión 10% Q 24,500.00
INGRESO NETO Q 220,500.00

6.- Movimiento del IVA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO SALDO
IVA Débito Q 22,500.00 Q 42,000.00 Q 60,000.00 Q 124,500.00
IVA Crédito Q 16,875.00 Q 33,600.00 Q 33,000.00 Q 83,475.00
Total a pagar Q 5,625.00 Q 8,400.00 Q 27,000.00 Q 41,025.00
Saldo Anterior Q 10,000.00 Q 51,025.00
7.- Calculo de Gastos Generales
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

(sueldo Ad + Com. )
Cuotas IGSS (laboral y pa Q1,225.00 Q1,225.00 Q1,225.00 Q3,675.00
=(7000)*4.83% y por 12.67%

Prestaciones 25.17% Q1,761.90 Q1,761.90 Q1,761.90 Q5,285.70

Sueldos Administ 84,000 anuales (7000*12) Q7,000.00 Q7,000.00 Q7,000.00 Q21,000.00
Combustibles y Lubs 43,200 anuales (3600*12) Q3,600.00 Q3,600.00 Q3,600.00 Q10,800.00
Alquileres Oficina 18,000 anuales (1,500*12) Q1,500.00 Q1,500.00 Q1,500.00 Q4,500.00
Agua y Luz 25,200 anuales (2,100*12) Q2,500.00 Q2,100.00 Q2,100.00 Q6,700.00
Manten. Y Repar. 10,800 anuales (900*12) Q900.00 Q900.00 Q900.00 Q2,700.00
Papel. Y Utiles Cons. 8,400 anuales (700*12) Q700.00 Q700.00 Q700.00 Q2,100.00
Suscripcion 3,600 anuales (300*12) Q300.00 Q300.00 Q300.00 Q900.00
Seguros Vencidos 8,000 anuales (8,000/12) Q666.67 Q666.67 Q666.67 Q2,000.01
Amortizacón Gtos. De Or 60,000*20% / 12 Q1,000.00 Q1,000.00 Q1,000.00 Q3,000.00
Dep. Mobiliario y Equipo 152,000*20% /12 Q2,533.33 Q2,533.33 Q2,533.33 Q7,599.99
Dep. Vehículos 357,400 *20% /12 Q5,956.67 Q5,956.67 Q5,956.67 Q17,870.01
TOTAL Q29,643.57 Q29,243.57 Q29,243.57 Q88,130.71

8.- Gastos de Venta

CUENTAS PRODUC AÑOS ENERO FEBRERO MARZO
Ventas 187,500.00 350,000.00 500,000.00
Unidades 400,000 5 6,000.00 7,000.00 5,000.00
Ventas Totales Cred 131,250.00 245,000.00 350,000.00
Concepto Gasto Total Valor Enero Febrero Marzo
Comisiones(pres.caja) 1% 1,875.00 3,500.00 5,000.00
Cuotas IGSS (laboral y pa 17.50% 328.13 612.50 875.00
Prestaciones 25.17% 471.94 880.95 1,258.50
Publicidad (pres.caja) 180.00 210.00 150.00
Deprec. Maq. 20% 200,000 600.00 700.00 500.00
Total Gtos Vtas 3,455.06 5,903.45 7,783.50

Método de Unidades producidas: Costo 200000 0.5

Unidades Prod 400000

Factor 0.5*unidades producidas en el trimestre (por mes)

3,000*20% 600
9.- Cálculo de Cuentas por pagar
CUOTAS IGSS (Patronal y Laboral)
CONCEPTO VARIOS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Sueldos 7,000.00 7,000.00 7,000.00 21,000.00
Comisiones 1,875.00 3,500.00 5,000.00 10,375.00
8,875.00 10,500.00 12,000.00 31,375.00
IGSS Patronal 12.67% 1,124.46 1,330.35 1,520.40 3,975.21
IGSS Laboral 4.83% 428.66 507.15 579.60 1,515.41
Cuotas IGSS 1700 1,553.00 1,837.00 2,100.00 5,490.00
Gasto Energía 2500 2,100.00 2,100.00 2,100.00 6,300.00

10.- Cuentas Incobrables

Saldo de Cartera 123,750
Provision 3% 3,712.50

11.- Integracion de Costo de Ventas

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Ventas 187,500 350,000 500,000 1,037,500
Costo de Ventas 93,750 175,000 250,000 518,750

12.- Gastos Financieros

Concepto Valor Tasa Enero Febrero Marzo
Préstamo 100,000.00 0.20 100,000.00 100,000.00 100,000.00
Amortizac
Saldo 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
Intereses Gasto 1,667.00 1,667.00 1,667.00
 EMPRESA: PROYECTO, S.A.
PRESUPUESTO DE CAJA
AL 31/12/2012
(expresado en Quetzales)

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

INGRESOS
Ventas Contado Q 56,250.00 Q 105,000.00 Q 150,000.00 Q 311,250.00
Cobros Q 110,000.00 Q 102,500.00 Q 197,500.00 Q 410,000.00
IVA Débito Q 22,500.00 Q 42,000.00 Q 60,000.00 Q 124,500.00
Prestamo Q 100,000.00 Q 100,000.00
(-) Dec. Doc. Q -
Descuento de Cartera Q 220,500.00 Q 220,500.00
TOTAL INGRESOS Q 288,750.00 Q 249,500.00 Q 628,000.00 Q 1,166,250.00
EGRESOS
Compras Q 42,188.00 Q 84,000.00
Q 82,500.00 Q 208,688.00
Proveedores Q 72,000.00 Q 92,250.00
Q 154,188.00 Q 318,438.00
IVA Crédito Q 16,875.00 Q 33,600.00
Q 33,000.00 Q 83,475.00
Cuotas IGSS Q 1,700.00 Q 1,553.13
Q 1,837.50 Q 5,090.63
Sueldos Administ Q 7,000.00 Q 7,000.00
Q 7,000.00 Q 21,000.00
Combustibles y Lubs Q 3,600.00 Q 3,600.00
Q 3,600.00 Q 10,800.00
Alquileres Oficina Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 1,500.00 Q 4,500.00
Agua y Luz Q 2,500.00 Q 2,100.00
Q 2,100.00 Q 6,700.00
Manten. Y Repar. Q 900.00 Q 900.00
Q 900.00 Q 2,700.00
Papel. Y Utiles Cons. Q 700.00 Q 700.00
Q 700.00 Q 2,100.00
Suscripcion Q 300.00 Q 300.00
Q 300.00 Q 900.00
Comisiones a Vend Q 1,875.00 Q 3,500.00
Q 5,000.00 Q 10,375.00
Publicidad Q 180.00 Q 210.00
Q 150.00 Q 540.00
Intereses Gasto Q 1,667.00 Q 1,667.00
Q 1,666.00 Q 5,000.00
IVA x Pagar Q 10,000.00 Q 5,625.00
Q 8,400.00 Q 24,025.00
Enganche Maquinaria Q 100,000.00 Q 100,000.00
TOTAL EGRESOS Q 262,985.00 Q 238,505.13 Q 302,841.50 Q 804,331.63

S. Anterior Q 150,000.00 Q 175,765.00 Q 186,759.87 Q 511,918.37

Movimiento Q 25,765.00 Q 10,994.87 Q 325,158.50
S. Final Q 175,765.00 Q 186,759.87 Q 511,918.37
 EMPRESA: PROYECTO, S.A.
PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO/2012 AL 31 DE MARZODE 2012
(expresado en Quetzales)

CONCEPTO Enero Febrero Marzo TOTAL

Ventas Q 187,500.00 Q 350,000.00 Q 500,000.00 Q 1,037,500.00
Costo de Ventas Q 93,750.00 Q 175,000.00 Q 250,000.00 Q 518,750.00
Margen Bruto Q 93,750.00 Q 175,000.00 Q 250,000.00 Q 518,750.00
Gastos de Ventas
Comisiones 1% Q 1,875.00 Q 3,500.00 Q 5,000.00 Q 10,375.00
Prestaciones 42.67% Q 800.06 Q 1,493.45 Q 2,133.50 Q 4,427.01
Publicidad Q 180.00 Q 210.00 Q 150.00 Q 540.00
Deprec. Maq 20% 200000 Q 600.00 Q 700.00 Q 500.00 Q 1,800.00
Total Gtos Venta Q 3,455.06 Q 5,903.45 Q 7,783.50 Q 17,142.01
Ganancias en Ventas Q 90,294.94 Q 169,096.55 Q 242,216.50 Q 501,607.99
Gastos de Administracion
Sueldos Administración Q7,000.00 Q7,000.00 Q7,000.00 Q 21,000.00
Cuotas y Prest Lab. 42.67% Q3,461.90 Q2,986.90 Q2,986.90 Q 9,435.70
Comb y Lub Q3,600.00 Q3,600.00 Q3,600.00 Q 10,800.00
Alquileres Oficina Q1,500.00 Q1,500.00 Q1,500.00 Q 4,500.00
Agua y Luz Q2,500.00 Q2,100.00 Q 2,100.00 Q 6,700.00
Manten y Rep Q900.00 Q900.00 Q900.00 Q 2,700.00
Papeler y útiles Q700.00 Q700.00 Q700.00 Q 2,100.00
Suscripciones Q300.00 Q300.00 Q300.00 Q 900.00
Seguros Gastos Q666.67 Q666.67 Q666.67 Q 2,000.01
Deprec Mob Q2,533.33 Q2,533.33 Q2,533.33 Q 7,599.99
Deprec Vehic Q5,956.67 Q5,956.67 Q5,956.67 Q 17,870.01
Amortizac Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 3,000.00
Total Gastos Administración Q30,118.57 Q29,243.57 Q29,243.57 Q88,605.71
Ganancias en Operación Q 60,176.37 Q 139,852.98 Q 212,972.93 Q413,002.28
Otros Gastos Financieros Q 1,667.00 Q 1,667.00 Q 1,667.00 Q5,001.00
Descuentos de Doc. Q 24,500.00 Q24,500.00
Ctas. Incobrables Q 27,500.00 Q 3,712.50 Q31,212.50
Total Otros Gastos Q 1,667.00 Q 29,167.00 Q 29,879.50 Q 60,713.50
Ganancia antes de Imptos Q 58,509.37 Q 110,685.98 Q 183,093.43 Q352,288.78
Impuesto sobre la Renta 31% Q 109,209.52
Reserva Legal 5% Q 12,153.96
UTILIDAD NETA DE 3 MESES Q 230,925.29