La compañía manufacturera “MARROQUINERIA PECARI”, lo contrata a

usted para diseñar el presupuesto de operación como un estudio de caso,

con el fin de determinar la utilidad bruta en ventas y le brinda la siguiente
información:
AÑO VENTAS ANUALES
2020 6.845
2021 7.530
2022 13.850

Los gastos fijos de administración y ventas equivalen a $32.000.000

Tipo de presupuesto
Punto Descripción
requerido
La empresa produce y vende un
solo producto: Bolso Ejecutivo.
El precio de venta del producto
1. Presupuesto de ingresos
es de $95.000. Calcular el
pronóstico de ventas para el año
2023.
Según la reactivación económica
esperada al finalizar el período se
espera tener un inventario de
2. Presupuesto de producción
12.000 unidades terminadas y al
iniciar se cuenta con un
inventario de 3.000 unidades.
Para elaborar un bolso cada
operario utiliza dos horas de su
3. jornada diaria, el salario de cada Presupuesto de mano de obra
operario corresponde al salario
mínimo legal vigente.
Los costos indirectos de
fabricación se aplican con base a
las unidades producidas, y por lo
4. tanto los costos variables se CIF
estiman que serán de
$214/unidad y los costos fijos
anuales serán de $80.000.000.
5. Se necesita 0.9 metros. de cuero Costo de los materiales
para fabricar el producto, y se
espera que el costo de cada metro
es de $16.000.
 Tipo de presupuesto
Punto Descripción
requerido

Se necesitan 0.5 metros de forro

para fabricar el producto, y se
espera que el costo de cada metro
es de $3.500.
Se necesitan 3 herrajes para cada
bolsa y el proveedor vende
paquete de 50 por un valor de $
130.000

1. A partir de la anterior información, usted debe entregar lo siguiente

a. Presupuesto de ingresos.
b. Presupuesto de producción
c. Presupuesto de materiales: es decir el costo total de
materiales.
d. Presupuesto de mano de obra
e. Presupuesto de costos indirectos de fabricación CIF
f. Calcular el costo del producto
g. Calcular la utilidad bruta y Utilidad operativa
2. Realizar las proyecciones para el año 2024 y 2025 teniendo en
cuenta los siguientes incrementos

AÑO 2 3
Ingresos 15% 9%
Costos variables totales 5% 6%
Costos fijos totales 5% 3%

*Tomar como año 1 el año 2023, proyectado en el punto anterior

a. Calcular los ingresos para cada año
b. Calcular los costos variables de cada año
c. Calcular los costos fijos totales de cada año
d. Elaborar el flujo de caja para el primer año, teniendo en cuenta lo
siguiente: las ventas de contado equivalen al 70%, los costos
variables se financian con los proveedores y se paga el 65% de
contado y los costos fijos totales se pagan en su totalidad.
e. Hacer un análisis de los resultados obtenidos