Taller Presupuesto Maestro

Esta es una actividad grupal, que tiene un valor del 30% y para su
realización se deben conformar equipos de mínimo tres (3) personas y
máximo cinco (5) personas.

La compañía manufacturera de bisutería DESTELLOS SAS, los contrata para diseñar el

presupuesto maestro y les brinda la siguiente información:

AÑO VENTAS
ANUALES
2019 9430
2020 13850
2021 15980
2022 17630
2023 22350

Los gastos de salarios administrativos corresponden a $158.000.000 y los gastos de

mercadeo corresponden a $73.000.000.

Esta es la información asociada para cada uno de los presupuestos que conforman el
presupuesto maestro:
PUNTO
DEL DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD TIPO DE
EJERCICIO PRESUPUESTO
REQUERIDO
1 La empresa produce y vende solo un producto: Presupuesto de Ingresos
Brazaletes
El precio de venta del producto es de
$97.950
Y el pronóstico para el 2024 se halló por el
método de mínimos cuadrados dándonos así
2 un total de 24,734 brazaletes
Según la reactivación económica esperada al Presupuesto de
finalizar el período, se espera tener un Producción
inventario de 350 unidades terminadas y al
iniciar el período se cuenta con un inventario
3 de 350 unidades
Para elaborar un brazalete, cada operario Presupuesto de Mano de
utiliza dos horas (2) de su jornada diaria. El Obra
salario de cada operario corresponde al salario .
4 mínimo legal vigente
Los costos indirectos de fabricación se aplican Costos Indirectos de
con base en las unidades producidas. Fabricación
Hallar los costos indirectos de fabricación
totales con la siguiente tabla, teniendo en
 cuenta el método de punto alto y punto bajo
Periodo Unidades CIF
2019 9430 50.000.000
2020 13850 69.916.000
2021 15300 75.320.000
2022 17600 78.850.000
2023 18500 80.976.000

5 Se necesitan 1.5 metros acero para fabricar el Costo de los materiales

producto y se espera que el costo de cada
metro es de $15.000.
Se necesita 0.2 metros de herraje rígido para
las terminaciones el producto y se espera que
el costo de cada metro sea de
$9.500.
Se necesitan 3 hebillas para cada brazalete,
cada una de las hebillas tiene un valor de
$1.700.
Se utiliza un rodio tipo pandora que tiene un
costo de $9.800.

A partir de la anterior información, cada equipo debe entregar lo siguiente:

a. Presupuesto Operativo
Desarrollo
Pronóstico para el 2024

1. Presupuesto de ingresos
Pronóstico de ventas (24,724) X precio de ventas (97,950) = (2,422,695,300)
2. Presupuesto de producción
Pronóstico de ventas (24,734) + inventario final de productos terminados (350) –
inventario inicial de productos terminados (350) = (24,734) unidades
3. Presupuesto de materiales, es decir, el costo total de los materiales

materiales=
972,046,200 pesos
4. Presupuesto de mano de obra

mano de obra=
301,309,588

5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación CIF

 costo total CIF=102,263,260

6. Calcular el costo del producto

Costo de los materiales (972,046,200) + Costo de la mano de obra (301,309,588) + Costos
indirectos de fabricación (102,263,260) = 1,375,619,048
7. Calcular la utilidad bruta y la utilidad operativa
Utilidad bruta en ventas = Ingresos (2,422,695,300) – Costo del producto vendido
(1,375,619,048) = 1,047,076,252 pesos

b. Presupuesto Financiero
Elaborar el flujo de caja para el año 2024 teniendo en cuenta los siguiente:
1. Las ventas de contado son del 65%.

2. Los gastos de administración y ventas y el pago de la mano de obra se hacen

por el 100%.
3. El pago de los proveedores de materiales se hace de contado sobre el 70% de
valor de este.
4. Los costos indirectos de fabricación se pagan en su totalidad.

Se espera que una vez obtenidos los datos, cada equipo esté en capacidad de analizar e
interpretar los mismo y presentar en su entrega el abordaje de las conclusiones a que pueden
llegar.

Desarrollo
basándonos en los datos, considerando las ventas de contado al 65%, los gastos y pagos
correspondientes, podemos desarrollar el presupuesto financiero para el año 2024. Aquí está
el flujo de caja

1. Ventas de contado:

 El 65% de las ventas totales es de contado: 2,422,695,300 x 0.65 =

1,574,751.945 pesos.

2. Gastos de administración y ventas:

 Se pagan el 100%: 301,309,588 pesos.

3. Pago de mano de obra:

 También se paga el 100%: 301,309,588 pesos.

4. Pago de proveedores de materiales:

 Se paga el 70% del valor total de materiales: 972,046,200 x 0.7 = 680,432,340

pesos.

5. Costos indirectos de fabricación (CIF):

 Se pagan en su totalidad: 102,263,260 pesos.

Calculando el flujo de caja para el año 2024:

 Ingresos por ventas de contado: 1,574,751.945 pesos

 Gastos de administración y ventas: 301,309,588 pesos

 Pago de mano de obra: 301,309,588 pesos

 Pago a proveedores de materiales: 680,432,340 pesos

 Costos indirectos de fabricación (CIF): 102,263,260 pesos

Flujo de caja neto: 1,574,751.945 - (301,309,588 + 301,309,588 + 680,432,340 +

102,263,260) = 189,437,169 pesos.

Este estado de flujo de efectivo refleja el flujo neto de efectivo anticipado que la empresa
espera recibir o gastar durante el año 2024, considerando las proyecciones de ventas, gastos
y pagos.