Costos y Presupuestos

Semanas 13

Caso de Presupuesto Operativo

1) La Empresa “El Golf SAC” cuyo giro de negocio es producir palos de golf, requiere preparar el
presupuesto Operativo del año 2022 y cuenta con la siguiente información:
Enero Febrero Marzo
Ventas proyectadas en unidades 7 000 6 000 4 000
Precio de venta (S/) 320 290 290
Horas de mano de obra directa por unidad 6 6 6
Salario por hora de mano de obra directa (S/) 20 20 20

El Área de Producción, es liderado por un Gerente cuyo sueldo mensual es de S/ 10,000 y un supervisor
cuyo sueldo mensual es de S/ 6,500
El costo de depreciación de las máquinas de la planta será de S/ 30,000 anual.
La materia prima, se comprará en la cantidad exacta para consumir cada mes, siendo el
requerimiento por mes:
• Titanio: 3 kg por unidad a S/ 20 por kilo.
• Carbono: 10 gr. por unidad a S/ 1 por gramo.
• Pintura: 3 frascos por unidad a S/ 3 por frasco.

Con respecto a los productos terminados, la política es mantener un inventario final equivalente al
120% de los requerimientos de ventas del siguiente mes.
Se estima que al terminar el año 2021, se tendrá en almacén 8,000 palos de golf (terminados) con un
costo de S/ 190 cada uno. En abril del 2021, se espera vender 5,000 palos de golf.
Asimismo, se proyecta que los gastos operativos de Administración y de ventas será S/100,000 por
mes. La tasa del impuesto a la renta será del 28%.
Información adicional: el método de valuación de inventarios es el promedio.
Se solicita para los meses de enero, febrero y marzo del 2022 (mes por mes) lo siguiente:
a) Plan de Ventas mensual en unidades físicas y en nuevos soles.
b) Plan de Producción mensual
c) Presupuesto de mano de obra directa por mes; debe incluir el número de horas trabajadas.
d) Presupuesto de Materia Prima consumida.
e) Presupuesto de costos de producción mensual
f) Presupuesto de Costo de ventas mensual
g) Estados de Resultados proyectado mensual.