Casos de presupuesto

MI RANKING
JORGE DEL CASTILLO CORDERO
Usted ha sido invitado a elaborar el presupuesto de una empresa del sector industrial en la que
demostrará su habilidad y aptitudes para elaborar presupuestos. En la columna ​MI RANKING, ​debe
asignar 1 al ítem más importante para su trabajo, 2 al que sigue y así sucesivamente hasta
jerarquizar los 15 ítems del ejercicio.

ITEM PRESUPUESTARIO MI RANKING

1. Tesorería

2. Cantidad a producir

3. Costos indirectos de fabricación (CIF)

4. Gastos generales

5. Mano de obra

6. Costo de materiales

7. Uso de materiales

8. Inventario de materia prima

9. Compras

10. Inventario de productos terminados

11. Ventas

12. Aportes de capital

13. Inversión en activos fijos

14. Pérdidas y ganancias

15. Balance general

SOLUCION DE EXPERTOS – MI RANKING

ITEM PRESUPUESTARIO OPINION OBSERVACIONES
EXPERTOS

1. Tesorería 12 Es la proyección del flujo de caja necesario para cumplir con las metas
previstas. Cuánto de dinero se espera recibir por las ventas y erogar por
las operaciones para cumplir con las metas previstas.

2. Cantidad a producir 2 Una vez que se determina las ventas debe determinarse cuánto producir.

3. Costos indirectos de 6 Es la estimación de insumos no directos que se necesitan para producir

fabricación (CIF) un ​ ​producto. Energía eléctrica, etc.

4. Gastos generales 10 Son costos fijos que se incurren independientemente de la producción. Ej

administración.

5. Mano de obra 5 Es la cantidad de mano de obra directa (Hrs. hombre) que se necesita
para​ ​elaborar el producto.

6. Costo de materiales 4 Es la cantidad de material x el costo unitario.

7. Uso de materiales 3 Para producir se necesitan insumos directos como materiales.

8. Inventario de materia 7 Es una reserva como % de la producción esperada a producir en el

prima periodo ​ ​T+1

9. Compras 9 Son reservas de material e inventario que desea mantener la empresa

como ​política. Es una política que adopta la empresa para evitar riesgos.
Ej. ​Mantener un inventarios de producto terminado igual al 20% de las
ventas ​ ​programadas para el mes siguiente.

10. Inventario de 8 Es un provisión de inventario de producto terminado con respecto a las

productos terminados ventas programadas para el periodo T+1

11. Ventas 1 Pronóstico de las ventas es crucial y determina la producción.

12. Aportes de capital 13 Es el aporte de capital que deberán aportar adicionalmente los
propietarios ​para cumplir con las metas previstas en el caso que se
observen déficits de ​ ​dinero en la proyección del flujo de caja

13. Inversión en activos 11 Es la inversión en capital (Activos fijos (Equipo ))para cumplir con las
fijos metas ​ ​programadas.

14. Pérdidas y ganancias 14 Son los estados proforma al finalizar el ejercicio.

15. Balance general 15 Son los estados proforma al finalizar el ejercicio.

JORGE DEL CASTILLO CORDERO

JDELCA - Asesoría Empresarial
Celular: 949622464 - (044) 301570
BLOG: ​http://jdelca-asesoriaempresarial.blogspot.com/
 CASO: CONFECCIONES CESAR’S SAC

El Sr. Cesar Chavarri, posee un local ubicado en el centro de la ciudad de

Trujillo, donde desde hace algunos meses ha establecido un negocio de
confecciones de ropa para hombres con un corte de moda Informal elegante, la
empresa se denomina CONFECCIONES CESAR’S SAC.
A la fecha considera que es necesario implementar un mejor planeación y
control a su negocio, por ello desea implementar el uso del Presupuesto
Maestro en su organización.
En tal sentido, se suministra los siguientes datos, con los cuales se deberá
preparar los cálculos para el Presupuesto Maestro del mes de ​mayo del 2019

1.- ​PRONOSTICO DE VENTAS

Camisas 35,000 unidades a s/. 40 cada una
Pantalones 22,000 unidades a s/. 60 cada uno.
2.- ​INVENTARIOS INICIALES
- De materiales directos
Tela 2,000 metros
Hilo 50 carretes
Botones 12,000 unidades
Cremalleras 1,200 unidades Pantalones 1,600 unidades
Paño dracón 2,000 metros
PREGUNTAS:
- De productos terminados
Camisas 1,600 unidades 1. ¿Cuáles son los insumos más
Pantalones 1,000 unidades importantes? ¿Por qué?
3.- ​INVENTARIOS FINALES 2. En las fases de elaboración de los
ESPERADOS ​- De materiales directos productos, ¿Cuáles son los procesos más
Tela 2,500 metros importantes? ¿Por qué?
Hilo 40 carretes 3. ¿Cuál podría ser su estrategia para reducir
Botones 20,000 unidades el costo de los insumos?
Cremalleras 1,000 unidades 4. ¿Qué recomendaciones se podrían dar
para mejorar el proceso de fabricación de
Paño dracón 2,500 metros
camisas y pantalones?
- De productos terminados
Camisas 1,800 unidades

4.- ​MATERIALES DIRECTOS PARA LA PRODUCCIÓN

- Para fabricar camisas:
Tela 1.5 metros
Hilo 1 carrete por cada 100 camisas
Botones 7 por camisa
- Para fabricar pantalones
Paño dracón 1.30 metros
Hilo 1 carrete por 50 pantalones
Botones 3 por pantalón
Cremalleras 1 por pantalón
5.- ​PRECIO DE COMPRA PREVISTO PARA LOS MATERIALES
DIRECTOS ​Tela S/. 20 cada metro
 Paño dracón S/. 30 cada metro
Hilo s/. 2.50 cada carrete
Botones S/. 6.00 cada docena
Cremalleras S/. 5 cada una
6. ​MANO DE OBRA DIRECTA
- En las camisas:
Corte camisas: 5 camisas por hora a S/.5 hora
Costura 4 camisas por hora a S/- 6 hora
Terminación 20 camisas por hora a S. 3.50 hora
-En los pantalones:
Corte pantalones: 3 por hora a S/. 7 hora
Costura 2 pantalones por hora a S/. 8 hora
Terminación 10 pantalones por hora a S/, 5.50 hora
En los pagos por hora se considera todas las leyes
sociales. 7.- ​COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Los costos indirectos de fabricación (CIF) son el 60% del costo de mano de
obra directa.

SE REQUIERE PREPARAR​:
1.-presupuesto de ventas
2.- presupuestó de unidades de producción
3.- presupuesto de uso y costo de materiales
4.- presupuesto de compra de materias primas
5.- presupuesto de mano de obra
6.- estado de costo de producción del periodo

JORGE DEL CASTILLO CORDERO

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