Ejercicio de cómo elaborar un presupuesto de caja.

La empresa X, tuvo ventas de RD$ 50,000 en marzo y de 60,000 en abril. Las ventas pronosticadas
para mayo, junio y julio son de RD$ 70,000, RD$ 80,000 y RD$ 100,000 respectivamente. La
empresa tiene un saldo inicial de efectivo de RD$ 5,000 al 1ro de mayo y desea mantener un saldo
mínimo de RD$ 5,000.

Con los datos que se dan a continuación prepare un presupuesto de efectivo para mayo, junio y
julio.

Datos.

1) El 20% de las ventas son en efectivo, 60% se cobran al mes siguiente y el 20% restante
durante el segundo mes.
2) La empresa recibe otros ingresos por 2,000 mensuales.
3) Las compras esperadas todas son de 50,000, 70,000 y 80,000 para mayo, junio y julio
respectivamente.
4) La renta es de 3,000 mensuales
5) Los sueldos y salarios son el 10% de las ventas del mes anterior.
6) En junio se pagaron $ 3,000 de dividendo en efectivo
7) En junio vence el pago de 4,000 en préstamo e interés
8) Está programada para julio la compra de un equipo en efectivo 6,000
9) En junio se tiene que pagar 6,000 de impuesto.

Elaborar un presupuesto de efectivo.

7-1. La compañía Altas, S.A., usa el componente Alfa-Omega para la fabricación de su

producto, el refrigerante industrial Oso Polar. Por cada unidad de producto se necesitan 2
litros de componente, cuyo precio es de $20 el litro. La compañía planea su nivel de
inventarios con anticipación, de manera que no existan faltantes en el inventario. El
departamento de compras sigue la política de ordenar su materia prima al proveedor el
primer día del mes. A continuación, se dan los siguientes datos:

Inventario inicial de enero 10,000 litros

Inventario final deseado de enero 15,000 litros
Inventario final deseado de febrero 30,000 litros
Inventario final deseado de marzo 20,000 litros

La producción programada para los tres meses es la siguiente:

 Producción de enero 5,000 productos
Producción de febrero 9,000 productos
Producción de marzo 14,000 productos

Se pide:

Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, ¿cuál sería el costo total de los
materiales comprados en cada uno de los tres meses iniciales? ¿Cuál sería el costo
suponiendo que el precio permanece constante durante el primer semestre?

7-2 La empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009. A
continuación, se ofrecen algunos datos de la empresa, Ventas pronosticadas para 2009:

Enero $ 140,000
Febrero $ 140,000
Marzo $ 160,000
Abril $ 200,000

Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2008:

Efectivo 10,000
Cuentas por cobrar clientes
De las ventas de noviembre 36,000
De las ventas de diciembre 80,000
Inventario de mercancías 52,000
Proveedores (merc) 45,000

Información adicional:

a) Las ventas son a crédito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes de la
transacción; el restante 40% al segundo mes después de la venta.

b) El costo de ventas es 50% de las ventas.

c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se
incurren.

d) El inventario final es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.

e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.

f) Los gastos fijos son de $15,000 mensuales. Incluyen $5 000 de gasto de depreciación.

g) La dirección general pondrá en práctica en 2008 una nueva política en relación con el
efectivo.

Se establece un saldo mínimo de $10 000 al final de cada mes. Se pueden pedir préstamos
únicamente el día primero. Sólo se pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5
000. Los pagos se hacen únicamente el último día del mes y se pagará lo que se pueda, tan
pronto como sea posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al
pago principal que se efectúe

Se pide:

1. Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2009;
describa su procedimiento.

2. Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses.

3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2009,
que muestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final.

4. Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de $30 000.

¿Qué respondería acerca de la nueva política de la dirección general sobre el saldo mínimo
de efectivo? Dé una respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.

7-3. La Compañía el Líder, S.A. presenta su balance general al 31 de diciembre del 2008 y pide la
elaboración del estado de Situación Financiera presupuestado para el 2009.

Activos
Circulantes

Efectivo 2,000.00

Cuentas por cobrar 15,000.00

Inv.de artículos terminados 5,000.00

Total Circulantes 22,000.00

 No Circulantes

Terreno 43,000.00

Edifico y Equipos 40,000.00

Depreciación Acumulada (5,000.00)

Total no Circulantes 78,000.00

Total Activos 100,000.00

Pasivos
Circulantes
Cuentas por pagar
proveedores 30,000.00

Documentos por pagar 5,000.00

Total pasivos Circulantes 35,000.00

Pasivos a largo plazo

Obligación por pagar 5,000.00

Total pasivos 40,000.00

Capital contable

Capital aportado 40,000.00

Capital ganado 20,000.00

Total capital contable 60,000.00

Total pasivos y capital
contable 100,000.00

Datos adicionales.

1) El presupuesto de venta es de $90,000

2) El presupuesto de materia prima requerida es igual al 25% del presupuesto de venta

3) El presupuesto de materiales es de $32,000.

4) El presupuesto de mano de obra es igual a 30% de las ventas presupuestadas.

5) El presupuesto de gastos indirectos de fabricación es 10% mayor que el de mano de obra.

6) El presupuesto de gastos de operación es $7,000

 7) El inventario final deseado de artículos terminados es de $4,600.

8) De las ventas del 2009, 85% se cobran en dicho periodo, mientras que el restante 15% se
cobran en el siguiente.

9) Las cuentas por cobrar del 2008, se cobran en el 2009

10) Se pagará 80% de las compras de materiales en el 2009. El restante 20% se pagará en el
siguiente periodo.

11) La depreciación presupuestada asciende a $2,000 (corresponden a GIF)

12) Se pedirá un préstamo de $15,000 a corto plazo.

13) Se liquidará la cuenta por pagar proveedores del 2008

14) El saldo mínimo de efectivo que debe mantenerse es de $2,000

Se pide elabore el estado de Situación presupuestada para el 2009.

7-5.la empresa Plástico del sur. S.A. produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto
medio y punto grande. El director general está interesado en contratar a un experto que ocupe el
puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la
materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

1) Presupuesto de producción.

2) Presupuesto de requisitos de materia prima

3) Presupuesto de compra materiales

4) Presupuesto de mano de obra directa

 5) Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

6) Presupuesto de gastos administrativos y ventas

7) Presupuesto de inventarios finales.

8) Presupuesto de costo de venta.

Para ello se les suministran las siguientes informaciones.

PLUMAS

MATERIALES PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

COMPONENTE A 1 gramo 1 gramo 1 gramo

COMPONENTE B 2 gramos 3 gramos 5 gramos

COMPONENTE C 5 gramos 5 gramos 5 gramos

HORAS DE MANO DE DIRECTA 0.05 0.03 0.06

COSTO POR HORA DE MANO DE OBRA $20.00 $20.00 $20.00

VENTAS PRESUPUESTADA DEL PRIMER 500,000 plumas 800,000 plumas 400,000 plumas
DEL PRIMER SEMESTRA 2008

El costo del componente B es de $2,000 el kilogramo. El costo del kilogramo de A se considera que
es del 5% del costo del kilogramo de B. el costo del kilogramo de C se estima igual que el costo dl
componente A.

El departamento de venta estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de
700,000 plumas, compuesta de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de mediano y 15% de
punto grande.

El balance del año que acaba de terminar arrojo un inventario 500,000 plumas, que es para cada
línea el mismo porcentaje que el departamento de venta estima para su inventario final. Los
costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 para punto
mediano y $12.00 para punto grande, el año pasado

COMPONENTE A COMPONENTE B COMPONENTE C

Inventario inicial 1,050,000 gramos 2,080,000 gramos 998,000 gramos

Inventario final deseado 900,000 gramos 800,000 gramos 700,000 gramos

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes ( se aplica en base en las horas de mano de
obra directa): se requieren de $ 10,000 de gasto de mantenimiento, $ 7,000 para pago de seguro,
80,000 para gasto de energía. Los gastos de supervisión serán el 50% de mano de obra directa
presupuestada; 10,000 accesorios y la depreciación del edificio y el equipo es de $12,000. Los
gastos de administración y venta serán los siguientes:

a) Sueldo $ 35,000

b) Comisiones, representan el 10% del total de los sueldos

c) Papelería y útiles de oficinas 50,000

d) Depreciación 20,000

e) Gastos varios 40,000