EJERCICIOS DE CLASE – PRESUPUESTO OPERATIVO

CASO 1
Un inversionista planea crear una empresa dedicada a la exportación de prendas de vestir en
San Juan de Lurigancho. La principal línea de producción será pantalones de oficina para
damas entre 25 y 30 años. El inversionista ha contratado los servicios de un analista de
proyectos para definir sus costos y precios de venta.

El inversionista acaba de participar en PERUMODA 2021, logrando conseguir un pedido de

exportación para el mes de marzo de 15 mil pantalones. La capacidad de producción mensual
de la empresa será 15 mil pantalones.

Los requerimientos y costos para fabricar un pantalón se distribuyen de la siguiente manera:

Materia Prima Cantidad Costo unitario

Tela 3.00 Kg / pantalón X US$/kilo
Cremallera 1.00 u / pantalón 0.50 US$/unidad
Broches 1.00 u / pantalón 0.25 US$/unidad
Botones 1.00 u / pantalón 0.01 US$/unidad

Mano de Obra Directa Cantidad

Remallado 0.2 horas / pantalón
Recubrimiento 0.15 horas / pantalón
Pegado de broches 0.1 horas/ pantalón
Acabado 0.1 horas / pantalón

El salario de un operario es 5 US$ la hora. Los Costos Indirectos de Fabricación por la

elaboración de un pantalón ascienden a US$. 0.67 soles. Es necesario mencionar que la
empresa venderá los productos con la condición de comercio internacional “Exworks” lo que
significa que entregará los pantalones al cliente en la fábrica y por lo tanto no se encarga de la
exportación física hacia el destino.

El precio de venta se ha calculado con un margen de 50% sobre el costo directo de producción,
esto es para cubrir gastos administrativos, gastos de ventas y para generar utilidad. La tela que
utilizará la empresa será importada de la India a un valor de US$ 47,815.

Se solicita lo siguiente:

a. Realizar el planeamiento de los recursos necesarios para el primer pedido, indicando la

cantidad total de recursos materiales y recursos humanos necesarios.
b. Calcular el costo total de producción en US$.
c. Calcular el Precio total EXW de la exportación en US$.
d. Calcular la productividad de la planta. Sugiera una medida de mejora.
CASO 2
Alikorp SAC está evaluando la comercialización de un nuevo aceite comestible a partir del 2022
(año 1 del proyecto). Las ventas en el primer año alcanzarían las 1 200 TM; y estima un
crecimiento anual de las ventas de 2% para todos los años del proyecto. Con respecto al
precio, se ha decidido que el precio FOB unitario será de 22.0 Soles/Kg.
La política de la empresa es mantener un inventario final del producto terminado equivalente
al 5% del volumen de ventas del mismo año. Las maquinarias y equipos se deprecian en 10
años, edificios de planta en 20 años y vehículos para ventas en 5 años.

Tabla 1: Activos fijos y capital de trabajo

Concepto Valor (soles)

Terreno 400,000
Maquinarias y equipos 450,000
Edificio de planta 280,000
Vehículo para ventas 65,000
Inversión en Capital de trabajo 100,000

Tabla 2: Costos de producción e información del proyecto

Información de Costos y Gastos Valor (Soles)

Costos directos de materia prima 17.0 Soles/Kg
Costo fijo anual de mano de obra de producción 220 000
Costos indirectos de fabricación anual (sin depreciación) 280 000
Gasto fijo anual de administración y ventas (sin depreciación) 350 000
Comisión de ventas 0.4 Soles/Kg
Gasto de reparto a clientes 2.2 Soles/Kg

Se solicita proyectar el costo unitario de producción, para el primer año operativo.