CALIFICACION

DOCENTE:
CURSO: Gestión de Tesorería
PERIODO:
CICLO:

Se debe enviar un total de 10 preguntas en su mayoría descriptiva con sus respectivas

respuestas y con los temas que corresponde a las preguntas.

Tema N°01
1. ¿Qué es el Sistema Financiero Nacional?

Respuesta:
Conjunto de organizaciones públicas y privadas por medio de las cuales se
captan, administran y regulan los recursos financieros que se negocian entre
los diversos agentes económicos del país

2. Base Legal

Respuesta:
o Ley General del Sistema Financiero y Sistema de Seguros Ley Nº 26702.
o Ley Nº4500, Creación del Banco Central de Reserva del Perú.
o Ley del Sistema Privado de Pensiones – D.S. Nº054-97-EF.
o Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones – Ley Nº29903.
o Ley que modifica el Texto Único Ordenado de la Ley de Sistema Privado de
Administración de Fondos de Pensiones, aprobado por el Decreto Supremo Nº054-
97-EF y que amplía la vigencia del Régimen Especial de Jubilación Anticipada – Ley
Nº30425.
o Ley Nº30478, Ley que modifica el artículo 40 y la Vigésimo Cuarta Disposición Final
y Transitoria del TUO de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos
de Pensiones.
o Ley que modifica la Ley 26702, respecto de la regulación y supervisión de las
cooperativas de ahorro y crédito – Ley Nº30822.
o Decreto Legislativo que modifica la Ley Nº26702, Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros – D.L. Nº1531

3. ¿Cuáles son las funciones y atribuciones de la Intermediación Financiera?

Respuesta:
o Trasladar recursos de ahorristas directamente a las empresas o personas
que requieren de financiamiento.
o Empresas del sist.Financ., son responsables de velar por el dinero de los
ahorristas y generar interés por sus depósitos, evaluando al deudor en
cumplimiento de sus obligaciones.
4. ¿Cuáles son las funciones del Banco Central de Reserva del Perú?

Respuesta:
o Preservar la estabilidad monetaria. Sus principales funciones son regular la
moneda y el crédito, administrar las reservas internacionales, emitir billetes
y monedas e informar sobre las finanzas nacionales.
o El Directorio aprueba los reglamentos necesarios para el funcionamiento
del Banco de acuerdo a la Ley Orgánica y Estatuto del Banco.
o Las disposiciones que emita el Banco en el ejercicio de sus funciones son de
obligatorio cumplimiento para todas las entidades del Sistema Financiero,
así como para las demás personas naturales y jurídicas cuando corresponda

5. Facultades y Atribuciones del Banco Central de Reserva del Perú

Respuesta:
o Persona jurídica de derecho público, con autonomía en el marco de su Ley
Orgánica. Tiene patrimonio propio y duración indefinida.
o El Banco en el ejercicio de su autonomía y en el cumplimiento de su
finalidad y funciones, se rige exclusivamente por su Ley orgánica y su
Estatuto. El Banco es gobernado por su Directorio.

6. ¿Quiénes conforman el Sistema Financiero Formal?

Respuesta:
Está formado por todas aquellas empresas que, para operar, deben contar con
una autorización de funcionamiento, infraestructura física apropiada y regirse
por un marco legal especifico. La Ley le ha encargado a la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (SBS) la regulación y supervisión de dicho sistema,
garantizando así la protección del dinero del ahorrista y la solidez y estabilidad
del sistema (Bancos, Cajas municipales, Cajas Rurales, Financieras, etc.)

7. ¿A qué se refieren con Sistema Financiero Informal?

Respuesta:
Existe una denominada “banca paralela y/o informal”, la misma que opera al
margen del ordenamiento jurídico vigente y que no garantiza las operaciones
que las personas puedan realizar a través de ella, ya que no
existe un marco legal que la regule y en consecuencia, no está sujeta a la
supervisión de ninguna entidad reguladora, por lo que las operaciones
realizadas en ella implican mayores riesgos (prestamistas informales).
Tema N°02
1. ¿Cuál es el alcance de la Ley Nº26702?

Respuesta:
Artículo 1 - ALCANCE: Establece el marco de regulación y supervisión a que se
someten las empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, así
como aquellas que realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto
social de dichas personas.

2. ¿De que se trata en Articulo 2 de la Ley Nº26702?

Respuesta:
Artículo 2 - OBJETO: Propender al funcionamiento de un sistema financiero y un
sistema de seguros competitivos, sólidos y confiables, que contribuyan al
desarrollo nacional.

3. ¿Qué número de Articulo habla sobre la Prohibición a tratamientos

Discriminatorios?

4. ¿De qué trata el Articulo 6 de la Ley Nº26702?

Respuesta de 3 y 4:
Artículo 6 – PROHIBICION A TRATAMIENTOS DISCRIMINATORIOS
Las disposiciones de carácter general que, en ejercicio de sus atribuciones,
dicten el Banco Central o la Superintendencia, no pueden incorporar
tratamientos de excepción, que discriminen entre:
1. Empresas de igual naturaleza.
2. Empresas de distinta naturaleza, en lo referente a una misma Operación.
3. Empresas establecidas en el país respecto de sus similares en el exterior.
4. Personas naturales y jurídicas extranjeras residentes frente a las nacionales, en
lo referente a la recepción de créditos
.
5. ¿La No PARTICIPACION DEL ESTADO EN EL SISTEMA FINANCIERO en que
artículo se encuentra?

Respuesta:
Artículo 7 – No PARTICIPACION DEL ESTADO EN EL SISTEMA
FINANCIERO.
El Estado no participa en el sistema financiero nacional, salvo las inversiones
que posee en COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso.

6. ¿De qué trata el artículo 11 de la Ley Nº26702?

7. ¿Qué actividades requieren autorización de la Superintendencia?

Respuesta 6 y 7:
Artículo 11 – Actividades que requieran autorización de la Superintendencia:
 Toda persona que opere bajo el marco de la presente ley requiere de
autorización previa de la Superintendencia de acuerdo con las normas
establecidas en la presente ley. En consecuencia, aquélla que carezca de esta
autorización, se encuentra prohibida de:
1. Dedicarse al giro propio de las empresas del sistema financiero, y en especial,
a captar o recibir en forma habitual dinero de terceros, en depósito, mutuo o
cualquier otra forma, y colocar habitualmente tales recursos en forma de
créditos, inversión o de habilitación de fondos, bajo cualquier modalidad
contractual.
2. Dedicarse al giro propio de las empresas del sistema de seguros y, en especial,
otorgar por cuenta propia coberturas de seguro, así como intermediar en la
contratación de seguros para empresas de seguros del país o del extranjero; y
otras actividades complementarias a éstas

Tema N°03
1. ¿Qué es la Tesorería?

Respuesta:
En toda organización, sea grande, chica, mediana o micro, existe un área
encargada de gestionar y administrar todos los aspectos ligados al capital
económico de la misma.
Tiene como objetivo optimizar los recursos financieros de una organización
para que ésta pueda disponer de los fondos necesarios para el correcto
desempeño de las actividades que ha previsto.
Administra los flujos monetarios de una empresa.

2. ¿Cuáles son los objetivos de la Gestión de Tesorería?

Respuesta:
1. Garantizar que una empresa tenga suficiente efectivo disponible en
todo momento para cubrir sus gastos y cumplir con sus obligaciones
financieras.
2. Maximizar la rentabilidad empresarial
3. Minimizar el riesgo
4. Reducir los costos financieros

3. ¿Qué Ley regula los billetes y Moneda en el Perú?

4. ¿Qué organismo se encarga de la regulación de Billetes y Monedas en el

Perú?

5. ¿Desde cuando nuestra moneda cambio de denominarse Nuevo Sol a Sol y

cuál es su símbolo?

Respuesta 3, 4 y 5
Billetes y Monedas – según BCRP
 Por Ley 25295, desde enero de 1991 el "Nuevo Sol" es la moneda peruana. La
Ley 30381 cambió en diciembre de 2015 el nombre de la unidad monetaria de
Nuevo Sol a "Sol".
Nuestras anteriores unidades monetarias ("Intis" y "Soles de Oro") han sido
retiradas de circulación y no tienen valor de curso legal.
A partir del 15 de diciembre de 2015, la unidad monetaria ha cambiado de
nombre de Nuevo Sol a Sol. Su símbolo también ha sido cambiado de S/. a S/

6. ¿Cuáles son las Funciones de la Gestión de Tesorería?

Respuesta:
 Control y planificación de la liquidez • Administración de cuentas
bancarias.
 Elaboración de informes financieros y estadísticos precisos y oportunos
para la alta dirección.
 Gestión y evaluación de riesgos financieros
 Elaboración de estrategias financieras a largo plazo y planes de
Inversión.
 Relaciones con los inversores.

7. ¿Cuál es la importancia de la gestión de Tesorería?

Respuesta:
La gestión de tesorería es una parte esencial de la gestión financiera de
una empresa. Un enfoque cuidadoso y estratégico en la gestión de efectivo
puede ayudar a garantizar la estabilidad financiera, minimizar riesgos y
aprovechar oportunidades. Las empresas que descuidan este aspecto pueden
enfrentar graves consecuencias, por lo que es crucial que todas las
organizaciones, independientemente de su tamaño, presten atención a la
gestión de tesorería como parte integral de sus operaciones financieras.
Mantener un flujo de caja saludable es la clave para el éxito financiero a largo
plazo.

8. ¿Cuál es la ley que habla sobre la Tesorería?

Respuesta:
• Ley Nº28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería

Tema N°04

1. ¿De qué se encarga el Tesorero?

Respuesta:
El tesorero es un individuo que se encarga de gestionar y manejar todos los
fondos monetarios y financieros de una institución en particular. Es un cargo de
 índole corporativo cuyo objetivo se centra en la gestión, control y manejo de la
economía y los movimientos de las finanzas de una empresa en particular.

2. ¿Cuál es el Perfil Profesional de un Tesorero?

Respuesta:
El perfil profesional de un tesorero se basa en conformar un profesional con un
alto nivel de responsabilidad, teniendo en cuenta que será aquel que maneje la
tesorería general y cierto aspecto contable de la organización.

3. ¿Cuáles son las competencias Personales de un Tesorero?

Respuesta:
 Ser visionario. Es necesario que sea capaz de tener una visión a largo plazo
para el mejor aprovechamiento de finanzas.
 Tener un criterio propio para la toma de decisiones sólidas en el aspecto
financiero.
 Ser alguien con un alto grado de responsabilidad.
 Ser diligente y colocar mucho empeño y esfuerzo
 en sus labores.
 Tener transparencia en la rendición de cuentas
 contables.
 Tener lealtad.
 Ser justo y seguir las normativas empresariales.
 Habilidades comunicativas

4. ¿Cuáles son las competencias Técnicas de un Tesorero?

Respuesta:
 Manejo de herramientas tecnológicas y software contables.
 Manejo de bases de datos.
 Poseer un gran nivel de conocimiento en legislaciones, reglamentos y prácticas
financieras.
 Tener práctica y conocimiento en softwares de gestión financiera.
 Aptitudes para llevar a cabo cuentas numéricas y cifras.
 Haber estudiado carreras relacionadas al área administrativa, contable o
finanzas.
5. ¿Cuáles son las funciones del Tesorero?

Respuesta:
1. La planificación de la tesorería a través de la construcción y el manejo de las
previsiones con la finalidad de anticipar la existencia de un déficit, con la
mayor antelación posible.
2. La gestión del déficit de tesorería mediante la selección de alternativas
adecuadas, intentando minimizar su coste, así como la de los excedentes a
través de instrumentos acordes al nivel de riesgo autorizado.
3. La gestión de cobros y pagos, definiendo y controlando los parámetros que
configuran la duración del plazo de crédito total.
 4. La gestión de riesgos y coberturas, principalmente: tipos de interés, tipos de
cambio, crédito a clientes o de contrapartida, entre otros.
5. La configuración, si se da la casuística, de un sistema de centralización de la
tesorería.

6. ¿Cuáles son los elementos y medidas de seguridad en la Tesorería?

Respuesta:
1. Los reportes de posición de liquidez permiten que la compañía
determine su posición de caja y bancos, así como la utilización y
disponibilidad de sus líneas de crédito bancarias.
2. Los reportes de proyecciones de tesorería -como su nombre sugiere-
sirven para proyectar los ingresos y egresos en efectivo; y a partir de
ello, los déficits y excedentes de liquidez. Se realizan a través de flujos
de caja diarios, semanales y mensuales.
3. Los reportes mensuales de gestión del ciclo de negocio atienden la
evolución de los días promedio de stocks, período promedio de
cobranza y período promedio de pago. Son importantes porque reflejan
la duración del ciclo de negocio y del gap a financiar en el sistema.
4. Los reportes de valores custodian cheques, letras en cartera, cartas
fianza, entre otros. También los reportes de letras y facturas en bancos,
para descuentos y cobranza.
5. Finalmente, los reportes de la evolución de las ventas verifican la
tendencia de las mismas, sirviendo como sustento para solicitar
cualquier incremento de líneas de crédito. Permiten estimar mejor las
proyecciones de ventas

7. ¿Cuáles son los riesgos a prever y decisiones a tomar?

Respuesta:
 Riesgo de Caja
 Riesgo de Personal

8. ¿En que consiste el Riesgo de Caja?

Respuesta:
El experto en gestión de tesorería refiere que el seguimiento del flujo de caja
permite anticipar situaciones de déficit y excedentes de efectivo, a fin
de decidir la mejor forma de financiarlos o invertirlos, respectivamente.
"También ayuda a prever una posible necesidad de incremento de líneas de
crédito, tanto de proveedores como del sistema financiero, y a negociar
anticipadamente las mismas", agrega.
Finalmente, el experto refiere que el área de Tesorería de toda organización
debe tener una opinión sobre las políticas de inventario, los créditos
y la adquisición de bienes y servicios, debido a que estos factores tienen un
efecto directo en el ciclo de negocio
Tema N°05

1. ¿Qué es la gestión de tesorería en una empresa?

Respuesta:
Es un elemento clave en la contabilidad basica de cualquier empresa, puesto
que nos permite conocer al detalle el estado de liquidez de nuestra empresa,
es decir, de cuanto dinero se dispone, para poder realizar inversiones y pagos
a futuros.

2. ¿Qué es la liquidez?

Respuesta:
La liquidez financiera hace referencia a la capacidad que tiene un activo de
convertirse en dinero sin perder su valor. La liquidez de una empresa se refiere
a la capacidad que tiene para hacer frente a sus obligaciones en el corto plazo.

3. ¿Qué es la rentabilidad?

Respuesta:
La rentabilidad es el beneficio obtenido de una inversión. En concreto, se mide
como la ratio de ganancias o perdidas obtenidas sobre la cantidad invertida.
Normalmente se expresa en porcentaje. El cálculo de la rentabilidad es simple,
y se realiza con una tasa aritmética o con una tasa logarítmica.

4. ¿Cuáles son los riesgos de tesorería?

Respuesta:
 Riesgo de liquidez
 Riesgo de mercado
 Riesgo de crédito
 Riesgo de reputación
 Riesgo operacional

5. ¿Cuál es el Ciclo Operativo o Ciclo de Caja?

Respuesta:
1. Comprar
2. Vender
3. Cobrar
4. Pagar
 6. ¿En qué consiste la administración de efectivo?

Respuesta:
Es una función esencial en cualquier organización, ya que asegura que haya
suficiente liquidez para cubrir las operaciones diarias y cumplir con las
obligaciones financieras.

7. ¿Cuál es la finalidad de la administración de efectivo?

Respuesta:
Es asegurar que la entidad cuente con los fondos necesarios para poder
afrontar los pasivos que tenga en cada ejercicio y al mismo tiempo del uso más
eficiente al excedente si lo hubiera, para conseguir maximizar los beneficios de
la inversión.

8. ¿Qué comprende el Control Interno?

Respuesta:
El control Interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos
y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos.

Tema N°06

1. ¿En qué consiste la Conciliación Bancaria?

Respuesta:
Es la comparación que se lleva a cabo entre los registros contables de la cuenta
corriente de la empresa y los ajustes que el banco realiza en la misma cuenta.
De esta manera, la finalidad de este proceso es que los libros de contabilidad
coincidan con los extractos enviados por el banco.

2. ¿Qué es el Arqueo de Caja?

Respuesta:
Es el proceso mediante el que se comprueba que el dinero que hay en caja, es
el que debe de haber. Para ello, la suma de billetes y monedas de la caja física
de la empresa debe coincidir con el saldo contable de la cuenta de caja, en la
que se reflejan los cobros y pagos en efectivo.

3. ¿En qué momento se realiza el Arqueo de Caja?

Respuesta
Al final del día se debe hacer un arqueo de caja para verificar que el dinero
existente en ella, mas los pagos realizados en tarjeta, correspondan con los
tickets de venta realizados por un software de gestión.
 4. ¿Qué es la Caja Chica?

Respuesta
La cuenta de activo, caja menor o caja chica es una cantidad pequeña de
fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en
que los desembolsos por cheques de gastos son inconvenientes debido al costo
de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.

5. ¿Qué es la Fondo Fijo?

6. ¿Qué tamaño debe de tener el fondo fijo?

Respuesta 6 y 7
Es un importe fijo a utilizar para gastos pequeños; los pagos cubiertos con este
tipo de fondo no se pagan en cheque o medios electrónicos.
Este fondo esta supeditado a las necesidades propias de la empresa y tendrá el
tamaño de la organización a fin de poder cubrir su gasto operativo.

7. ¿Cómo la empresa puede captar efectivo?

Respuesta
 El ahorro propio en reinversión de las utilidades económicas.
 Inversión de los propios accionistas, o emisión de nuevas acciones.
 Fuentes externas de financiación como créditos o préstamos.

8. ¿Quién es el encargado de la captación de Recursos de Recursos (efectivo)?

9. ¿Cómo debe de gestionar la liquidez de la empresa?

Respuesta 8 y 9
La captación de recursos es una de las funciones principales que tendrá el
director financiero, para ello, deberá gestionar la liquidez de la empresa, es
decir, preparar todas aquellas actividades que permitan que la compañía pueda
cubrir sus necesidades mas prioritarias y realice buenas previsiones de
tesorería.

Tema N°07

1. ¿Qué es un pago?

Respuesta:
Un pago es una transferencia de dinero, bienes o servicios que se realiza a
cambio de recibir determinados productos o servicios bajo un acuerdo
previamente establecido por las partes involucradas.
2. ¿Tipos de pago?

Respuesta:
 Tarjeta de crédito
 Tarjeta de Debito
 Pago en efectivo
 Pago móvil
 Cheque
 Transferencia electrónica de fondos
 Criptomoneda

3. ¿Qué es un Proceso de pago?

Respuesta:
Un proceso de pago, no es otra cosa que la secuencia de pasos necesarios para
llevar a cabo una transacción electrónica.

4. ¿Qué tipos de Procesos de pago hay?

Respuesta:
Se tiene dos tipos de procesos de pago
 Recibir pagos de los Clientes (Ingreso de dinero)
 Hacer pagos a proveedores, socios y empleados que trabajan para una
empresa (Salida de dinero)

5. ¿Cuáles son los integrantes en un Procesos de pago?

Respuesta:
1. Negocio Comercial
2. Clientes
3. Tecnología (Pasarelas de Pago y Procesadoras de Pago)

6. ¿En qué consiste la Pasarela de Pagos y Procesadores de Pagos?

Respuesta
 Pasarela de Pagos, es el software que asocia al carrito de compras de la
tienda con la red de procesamiento de pagos.
 Procesadores de Pago, son las instituciones financieras o empresas de
procesamiento de pago que se encargan de controlas la validez de las
tarjetas, gestionar la comunicación entre el banco y las compañías de
tarjetas de crédito
 7. ¿Cuáles son los principios básicos para la administración de efectivo?

Respuesta
 1er Principio, Siempre que sea posible se debe de incrementar las
entradas de efectivo.
 2do Principio, Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas
de efectivo.
 3er Principio, Siempre que sea posible se debe de disminuir las salidas
de dinero.
 4to Principio, Siempre que sea posible se deben demorar la salida de
dinero.

Tema N°08

1. ¿Qué es la gestión de Fondo de maniobra?

Respuesta:
La gestión del fondo de maniobra es esencial para la salud financiera de una
empresa. El fondo de maniobra, también conocido como capital de trabajo
neto, se calcula restando los pasivos corrientes de los activos corrientes. En un
indicador clave de la capacidad de una empresa para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo y financiar sus operaciones diarias.

2. ¿Cómo se calcula el Fondo de maniobra?

Respuesta:
• El fondo de maniobra se calcula restando los pasivos circulantes de los
activos circulantes.
• Fórmula: Fondo de Maniobra = Activos Circulantes - Pasivos Circulantes

3. ¿Cómo se optimiza las cuentas por cobrar o activos circulantes?

Respuesta:
• Gestionar de manera efectiva el ciclo de cuentas por cobrar para
acelerar los ingresos.
• Evaluar y mejorar las políticas de crédito para clientes.

4. ¿Cómo se gestionan las cuentas por Pagar o Pasivos Circulantes?

Respuesta:
• Negociar plazos de pago con proveedores.
• Asegurarse de que los pagos se realicen de manera eficiente sin incurrir
en penalizaciones.
5. ¿Qué se entiende por financiamiento adecuado?

Respuesta:
• Garantizar que haya suficientes fuentes de financiamiento a corto plazo
para cubrir cualquier déficit de efectivo.
• Considerar líneas de crédito renovables u otras formas de
financiamiento.

6. ¿A qué se refiere con Facturación oportuna y precisa de las cuentas por

cobrar?

Respuesta:
• Emitir facturas de manera oportuna y necesaria para acelerar el proceso
de cobro.
• Utilizar sistemas automatizados de facturación para minimizar errores.

7. ¿A qué se refiere con Niveles de Inventario Eficientes en la Gestión de

Existencias?

Respuesta:
Mantenga niveles de inventario que sean suficientes para satisfacer la
demanda, pero evite el exceso de inventario que puede llevar a costos
innecesarios.

8. ¿A qué se refiere con Previsión de la demanda en la Gestión de Existencias?

Respuesta:
Utilizar técnicas de previsión de la demanda para anticipar patrones y
variaciones en la demanda de productos.

9. ¿A qué se refiere con Sistema de Gestión de Inventario (SGI) en la Gestión de

Existencias?

Respuesta:
Implementar un sistema de gestión de inventario eficiente para optimizar la
reposición y reducir el riesgo de obsolescencia.

10. ¿A qué se refiere con Segmentación de Productos en la Gestión de

Existencias?

Respuesta:
Segmentar productos según su demanda y características, aplicando estrategias
de gestión diferenciadas según la importancia y el comportamiento de cada
categoría.
Tema N°09

1. ¿Qué son los Créditos?

Respuesta:
Los créditos representan una operación de préstamo otorgada a un tercero,
quien asume el compromiso de retornar el importe solicitado en un lapso de
tiempo o plazo previamente definido en concordancia con las condiciones
pactadas para el indicado préstamo al cual se le adiciona el costo del dinero es
decir los intereses devengados, seguros y gastos asociados en caso de haberlos.

2. ¿Qué es la Cobranza?

Respuesta:
La cobranza es el procedimiento de reembolso, este se da inicio posterior al
otorgamiento de crédito y el cliente tiene la obligación de pagarlo, el autor
indica que una transacción no está concluida hasta que se efectúa el cobro, el
cual lleva a la transacción a una conclusión adecuada.

3. Estructura de Área de Créditos y Cobranza

Respuesta:
Las organizaciones sin importar sus dimensiones, actividad y volumen de
facturación deberían implementar este departamento. En el contexto actual
muchas de las empresas desvirtúan este aporte a la gestión administrativa en
razón de su tamaño ya que muchas de ellas resultan ser pequeñas y la función
de créditos y cobranzas es ejercida por una persona que comparte dicha labor
con otras que son propias del negocio.

4. Para el Otorgamiento de Créditos

Respuesta:
Es primordial implementar lineamientos para analizar, evaluar y otorgar
CRÉDITOS, así mismo para registrar y administrar la cartera de clientes.

5. ¿Qué lineamientos se debe de considerar para el Otorgamiento de Créditos?

Respuesta:
 Proceso de análisis para abrir nuevas cuentas.
 Mecanismos de control direccionados al archivo del historial crediticio.
 Cautelar que las indagaciones de crédito se realicen bajo criterios
adecuados, en función con las directrices definidas para abrir cuentas.
  Realizar las averiguaciones crediticias de potenciales clientes con el fin de
conceder los créditos.

6. Para el Gestión de Cobranzas

Respuesta:
Deberá gestionarse y efectuarse la COBRANZA de los créditos para beneficio de
la organización, además de administrar y monitorizar adecuadamente la cartera
de sus clientes y de esta manera captar los recursos de manera oportuna

7. ¿Qué lineamientos se debe de considerar para la Gestión de Cobranzas?

Respuesta:
 Concertar e inspeccionar el desarrollo de recupero de los adeudos por
cobrar y comprobar su registro.
 Implementar estrategias y delinear acciones de control administrativo
para recuperar los adeudos por cobrar.
 Formular, plantear y poner en marcha controles administrativos para
minimizar los adeudos que no se cobraron.
 Planificar, inspeccionar y comprobar las actividades del personal que realiza
actividades de cobranza y que pertenecen al departamento.


8. ¿Cuáles son los objetivos del Área de Créditos y Cobranzas?

Respuesta:
 Colaborar con el cumplimiento con los programas de ventas que
aseguren su cobro y de esta manera lograr en la brevedad la inversión.
 Elegir a los usuarios haciendo uso de una documentación.
 Minimizar al máximo el plazo medio de cobro.
 Determinar y monitorizar líneas y límites de créditos.
 Inspeccionar las cuentas morosas en la cobranza de créditos
 Visitar a los usuarios para verificar cuentas, efectuar cobros o dar solución a
conflictos.

Tema N°10

1. ¿Qué son los Documentos Fuentes?

2. ¿Cuál es la función de los Documentos Fuentes?

Respuesta 2 y 3:
Dicho término hace referencia al documento original que contiene los detalles
de una transacción comercial, los cuales cumplen una función de respaldo al
capturar la información clave de una transacción.
3. ¿Cuál es la función de los Documentos Fuentes?

Respuesta:
 Durante las auditorías son útiles al servir como evidencia de una transacción,
allí son prioridad pues aportan los datos necesarios para crear documentos
negociables sin que sean de dudosa procedencia.
 Ayudan a la creación de soportes contables que son fundamentales para
registrar las operaciones comerciales.
 Ayudan a generar transacciones confiables por sus soportes verificados y
dando resultados óptimos.

4. ¿Ejemplos de Documentos Fuentes?

Respuesta:
• Facturas.
• Boletas.
• Recibos por honorários.
• Cheques.
• Notas de débito.
• Notas de crédito.
• Resúmenes de cuentas - Extractos Bancarios.
• Pagarés.
• Notas de pedidos - Ordenes de compras.

5. ¿Qué es una Factura?

Respuesta:
Es un documento comercial que refleja una compraventa de bienes o servicios,
este documento nos sirve como comprobante legal de una compra o venta, de
forma que podemos acreditar que esa operación se ha realizado, dándole así
validez legal y fiscal.

6. ¿Qué se detalla en una Factura y en qué casos se emiten?

Respuesta:
En la factura se detalla el precio de los artículos vendidos o los servicios
realizados y esta se entrega al cliente para exigir su pago.
Se emiten cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las
ventas que tengan derecho al crédito fiscal.
 7. ¿Qué es una Boleta?

Respuesta:
Es un comprobante de pago emitido por las empresas y los pequeños negocios,
cuando venden bienes o servicios a consumidores o usuarios finales.

8. ¿Qué son los Recibos por honorarios?

Respuesta:
Es un tipo de comprobante de pago que deben emitir las personas naturales
por cada servicio que prestan en forma independiente, por percibir rentas que
la Ley clasifica como rentas de cuarta categoría, inclusive en el caso que el
servicio se haya realizado en forma gratuita.

9. ¿Qué es el Libro de Caja?

Respuesta:
Es considerado como un libro que permite mostrar el movimiento en efectivo,
porque en él se registran todas las operaciones al contado que realiza la
empresa, se registran las entradas y salidas de dinero, proveyendo siempre el
saldo actual que hay en la caja de la empresa

Tema N°11

1. ¿Qué es el financiamiento?

Respuesta:
Reunir el capital para el negocio es una de las actividades más importantes de
un negocio. La forma de reunir dicho capital es lo que se llama financiamiento.

2. ¿Para qué sirve el financiamiento?

Respuesta:
El financiamiento brinda posibilidades a la empresa de mantener una economía
estable y eficiente, así como también de seguir sus actividades comerciales,
esto trae como consecuencia otorgar un mayor aporte al Sector económico al
cual participan.

3. ¿Qué es un financiamiento a corto plazo?

Respuesta:
 El financiamiento a corto plazo es una forma de obtener capital para cubrir las
necesidades financieras de una empresa a corto plazo, generalmente en menos
de un año (12 meses).

4. ¿Cuáles son los financiamientos a corto plazo sin Garantías?

Respuesta:
• Cuentas por pagar (Crédito Comercial)
• Pronto Pago
• Pasivos acumulados
• Pagares
• Documentos Negociables
• Anticipo de Clientes
• Prestamos Privados
• Papeles Comerciales

5. ¿Cuáles son los financiamientos a corto plazo con Garantías?

Respuesta:
• Cuentas por Cobrar
• Pignoración de Cuentas por Cobrar
• Factorización CxC (factoring, factoraje)
• Gravamen Abierto
• Recibos de Fideicomiso

Tema N°12

1. ¿Qué es la Presupuestación?

Respuesta:
La presupuestación es un proceso crucial en la gestión financiera y planificación
estratégica de una organización. Consiste en la formulación y seguimiento de
planes financieros para alcanzar los objetivos y metas establecidos.

2. ¿Qué es el Presupuesto?

Respuesta:
Un presupuesto es documento que permite plasmar los ingresos y gastos con el
fin de llevar unas finanzas organizadas. Lo más importante del presupuesto es
que permite establecer con claridad que ingresos y gastos tiene la empresa.

3. ¿Qué es el Flujo de Caja?

Respuesta:
 El flujo de caja, también conocido como flujo de efectivo, es un indicador
financiero esencial que refleja la entrada y salida de dinero en una empresa
durante un período de tiempo determinado. Es crucial para evaluar la salud
financiera, la liquidez y la capacidad de una organización para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo.

4. ¿Cuáles son algunos requisitos para el Financiamiento?

Respuesta:
 Acta constitutiva
 Aval
 Comprobantes
 Estados bancarios
 Garantía
 Identificación oficia
 Información fiscal y financiera
 Pago de Contribuciones

5. ¿A qué se refiere con Fuentes de financiamiento internas?

Respuesta:
El financiamiento interno proviene de fondos que se encuentran disponibles
dentro de la organización, como por ejemplo la venta de activos.

6. ¿A qué se refiere con Fuentes de financiamiento externa?

Respuesta:
Las fuentes externas son aquellas que están fuera de una organización, como
bancos e inversores de capital de riesgo, como por ejemplo el Crédito
Comercial, el arrendamiento financiero.

Tema N°13

1. ¿Qué es un Recibidor – Pagador?

Respuesta:
Es la persona que se encarga de realizar transacciones de ingreso y egreso de
dinero de caja, recibe pagos de los clientes, ya sea en efectivo, cheques u otros
medios de pago, según la institución también realiza la entrega de dinero a los
clientes, producto de préstamo, asegurándose de que se realicen de manera
adecuada y que se actualicen correctamente los registros contables. Además,
debe verificar, detectar y retener billetes falsos.

2. ¿Funciones del Recibidor – Pagador?

Respuesta:
 Recepción de Pagos
  Verificación de Documentos
 Registro y Documentación
 Asesoramiento al Cliente
 Procesamiento de Devoluciones
 Manejo de Cajas o Fondos
 Cumplimiento Normativo
3. ¿A qué se refiere con Seguridad y Normas de manejo de Dinero?

Respuesta:
El manejo de dinero en instituciones financieras o cualquier entorno donde se
maneje efectivo requiere un enfoque riguroso en términos de seguridad y
cumplimiento de norma.
Estas normas son fundamentales para garantizar la seguridad y la integridad en
el manejo de dinero, ya que ayudan a prevenir pérdidas financieras, proteger al
personal y mantener la confianza de los clientes. Es importante revisar y
actualizar regularmente estas prácticas para adaptarse a cambios en el entorno
operativo y a las nuevas amenazas de seguridad.

4. ¿Qué es el control de acceso en el manejo de dinero?

Respuesta:
Limita el acceso a las áreas donde se maneja dinero a personal autorizado.
Utiliza sistemas de control de acceso, como tarjetas magnéticas o códigos de
seguridad, para garantizar que solo el personal autorizado tenga acceso a las
instalaciones y áreas específicas.

5. ¿Para qué se instalas las cámaras de Seguridad?

Respuesta:
Se instala sistemas de cámaras de seguridad para monitorear y registrar las
actividades en áreas donde se maneja dinero. Esto no solo actúa como un
disuasivo para el comportamiento indebido, sino que también proporciona
registros visuales en caso de incidentes.

6. ¿Para qué se realizan auditorias y revisiones?

Respuesta:
Las auditorías internas y revisiones periódicas se realizan para evaluar los
procedimientos y detectar posibles irregularidades. Esto puede incluir la
reconciliación de registros financieros, la verificación de transacciones y la
revisión de protocolos de seguridad.

7. ¿Qué son las Norma para la Identificación de Clientes?

Respuesta:
Las normas para la identificación de clientes bancarios en Perú están
establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras
 Privadas de Fondos de Pensiones (SBS). Estas normas tienen como objetivo
prevenir el lavado de activos y la financiación del terrorismo, así como
garantizar la transparencia y seguridad en las operaciones financieras.

8. ¿Cómo se realiza la Identificación de Clientes?

Respuesta:
1. Documento de Identidad
2. Información del Cliente
3. Verificación de Datos
4. Monitoreo de Transacciones
5. Personas Políticamente Expuestas (PEP)
6. Conoce a tu Cliente (KYC
7. Conservación de Documentación

Tema N°14

1. ¿Qué es un Sistema de Control de Caja?

Respuesta:
El control del flujo de caja, también conocido como sistema de gestión de
efectivo o caja registradora, es esencial para administrar y rastrear las
transacciones de efectivo en un negocio, es un proceso crítico que te permite
mantener total visibilidad sobre las finanzas de la empresa. Gracias a esto, se
puede conocer en detalle cómo se ha venido desarrollando (o cómo se espera
que se desarrolle) el flujo de efectivo resultante de las actividades comerciales
del negocio.

2. ¿Para qué sirve el control del flujo de caja de una empresa?

Respuesta:
 Apoyar la toma de decisiones estratégicas y planificar el negocio
financieramente.
 Auditar el manejo de efectivo en tu negocio.
 Tomar medidas preventivas para asegurar la liquidez o solvencia.
 Conocer siempre cuáles son todos los compromisos que tienes
pendientes por pagar, y también quiénes son todos los que mantienen
una deuda con tu empresa.

3. ¿Qué es el Control de Flujo histórico?

Respuesta:
Se relaciona con el flujo de efectivo que ya ocurrió en tu negocio (hace una
semana, un mes, un año…). Este te ayuda a entender el pasado y aprender de él
para el futuro.
 4. ¿Qué es el Control de Flujo Proyectado?

Respuesta:
Se relaciona con el flujo de efectivo que esperas que ocurra en un periodo de
tiempo futuro (dentro de una semana, un mes, un año…). Te ayuda a anticipar
lo que viene, a entender si habrá o no descalces o necesidades de
financiamiento que tendrás que resolver.

5. ¿Qué es el Sistema de Control de Caja Manual?

Respuesta:
Un sistema de control de caja manual implica realizar un seguimiento de las
transacciones en efectivo y gestionar las finanzas de un negocio sin depender
de tecnología avanzada como las cajas registradoras electrónicas o sistemas
informáticos.

6. ¿Qué es el Sistema de Control de Caja Computarizado?

Respuesta:
Un sistema de control de caja computarizado utiliza tecnología informática para
gestionar y supervisar las transacciones de efectivo y la contabilidad en un
entorno empresarial.

Tema N°15

1. ¿Qué son los Pronósticos?

Respuesta:
Los pronósticos financieros son predicciones de futuro del comportamiento de
las empresas, normalmente a nivel de ingresos por ventas o ganancias
(rentabilidad). Se pueden realizar pronósticos a corto medio o largo plazo en
circunstancias parecidas a las actuales o simular diferentes contextos o
entornos: crisis financiera, situación de la empresa en el caso que se realizasen
determinadas inversiones o cambios importantes de logística o producción, etc.

2. ¿A qué se refiere con Punto de Equilibrio?

Respuesta:
Para calcular este punto, se deben realizar dos tipos de estimaciones: los costes
fijos o gastos generales (alquileres, seguros, servicios…) y el porcentaje de
ganancia bruta, que es la cantidad que queda después de deducir los costos
directos por cada venta.
Una vez realizadas estas estimaciones, es muy fácil calcular el punto de
equilibrio: únicamente hay que dividir los gastos generales mensuales entre el
porcentaje de ganancia bruta.
3. ¿Qué son los pronósticos para la Gestión de Tesorería?

Respuesta:
Son herramientas esenciales para ayudar a las empresas a planificar y administrar
sus recursos financieros de manera eficiente. Estos pronósticos son estimaciones
futuras de flujos de efectivo, ingresos y gastos, y son fundamentales para tomar
decisiones informadas sobre la liquidez y la gestión de riesgos.

4. ¿Qué son los pronósticos de Flujo de Efectivo?

Respuesta:
Los pronósticos de flujo de efectivo son esenciales para prever los ingresos y gastos
de una empresa en un período específico. Esto ayuda a garantizar que la empresa
tenga suficiente efectivo disponible para cubrir sus obligaciones financieras.

5. ¿Cuáles son las variables claves en los pronósticos de Flujo de Efectivo?

Respuesta:
La precisión de los pronósticos depende de la identificación y consideración de
variables clave, como ventas, cobranzas, pagos a proveedores, inversiones,
préstamos y otros factores que afectan el flujo de efectivo.

6. ¿Qué es la Gestión Comercial?

Respuesta:
La Gestión Comercial es la función encargada de supervisar todas las operaciones
comerciales y asegurar la utilidad de una empresa. A través de esta se coordina y
colabora con equipos comerciales que tienen el objetivo de resolver problemas
contractuales y de naturaleza similar.

7. ¿Qué son los pronósticos para la Gestión Comercial?

Respuesta:
Los pronósticos en la gestión comercial son fundamentales para ayudar a las
empresas a anticipar la demanda del mercado, tomar decisiones estratégicas y
optimizar la gestión de inventarios

8. ¿Cuáles son los elementos a tomar en cuenta en los pronósticos para la Gestión
Comercial?

Respuesta:
 Pronóstico de Venta
  Segmentación de Mercado
 Análisis de la Competencia
 Pronóstico de Inventario
 Investigación del Mercado

Tema N°16

1. ¿Qué son los Riesgos Financieros?

Respuesta:
Cuando hablamos de riesgos financieros nos referimos a cualquier actividad
empresarial que implica incertidumbre y que, por tanto, pueda ocasionar alguna
consecuencia financiera negativa para la organización. Por tanto, esta situación puede
provocar la pérdida de capital.

2. ¿Con que se relaciona el Riesgo Financiero?

Respuesta:
El riesgo financiero está ligado a la rentabilidad de una empresa. De esta manera,
por ejemplo, cuanta más deuda tiene una compañía, mayor es el riesgo financiero
potencial. Por este motivo, antes de llevar a cabo una inversión, es esencial calcular
el riesgo que conlleva.

3. ¿Qué es el riesgo de Liquidez?

Respuesta:
El riesgo de liquidez hace referencia a la dificultad de una empresa para poder hacer
frente a sus obligaciones de pago a corto plazo debido a la incapacidad de convertir
sus activos en liquidez sin incurrir en pérdidas.

4. ¿En qué consiste la evaluación del riesgo de Liquidez?

Respuesta:
La evaluación del riesgo de liquidez es un proceso crucial para las instituciones
financieras y las empresas en general. Se refiere a la capacidad de una entidad para
cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo sin incurrir en pérdidas
significativas.

5. ¿Cuáles son los Tipos de riesgo de Liquidez?

Respuesta:
• Liquidez de fondos, La liquidez de fondos es la incapacidad de una empresa de hacer
frente a los pagos de sus obligaciones. Se produce por la reducción de fondos debido a la
crisis financiera o por una mala gestión por parte de la empresa.
• Liquidez de mercados, La liquidez del mercado está relacionada con eventos en los
que no se puede comprar o vender un activo al precio óptimo o deseado. Esto conduce a
 un aumento en el tiempo de espera para poder realizar su compra o venta, o bien a la
compra o venta de los activos a un precio inadecuado.

6. ¿Cómo se Calcula el Ratio de Liquidez?

Respuesta:
Relación entre el activo corriente (los recursos más líquidos de la empresa) y el
pasivo corriente (las deudas a corto plazo). Esta ratio permite conocer en qué
medida una compañía puede afrontar los próximos pagos de su deuda con la parte
más líquida de sus activos.

7. ¿Cómo se Calcula el Test Acido?

Respuesta:
Se obtiene al dividir el activo corriente menos el inventario de existencias, entre el
pasivo corriente. En esta fórmula se deducen del activo corriente las existencias por
su escasa capacidad para convertirse en dinero a corto plazo. Si el resultado es
mayor que 1 se entiende que hay buena capacidad para hacer frente a los pagos,
mientras que si es inferior a 1 se indica que existen debilidades.

8. ¿Qué es el riesgo de Crediticio?

Respuesta:
Es la posibilidad que tiene un acreedor de sufrir pérdidas derivadas de un
impago, parcial o total, de los créditos concedidos a sus clientes/deudores en
una operación financiera o comercial.

9. ¿Qué son los indicadores de Crediticio?

Respuesta:
Los indicadores de riesgo crediticio nos permiten conocer la posibilidad de pérdida
debido al incumplimiento de pagos de quien recibe el dinero de una operación de
financiamiento externo, pudiendo esto significar el cese de pagos de forma parcial o
total de las obligaciones pactadas.

10. ¿Qué es el riesgo de tasa de Interés?

Respuesta:
El riesgo de tasa de interés se refiere al riesgo de que los cambios en las tasas de
interés afecten el valor de los activos y pasivos de una entidad, así como sus flujos de
efectivo. Este riesgo puede surgir debido a cambios en las tasas de interés de
mercado, que pueden afectar a diferentes tipos de instrumentos financieros, como
bonos, préstamos, depósitos y otros valores.