UNIDAD I: ANÁLISIS DE L

1.1 Análisis de las cuentas del Activo, Pasivo, Patrim

Ejercicio 1. Reconocimiento de los elementos de lo
Complete el cuadro e indique si es cuenta de Balance o Resultados; si el saldo de la

BALANCE

ACTIVO
CUENTAS

Gastos Intereses

Gastos Comisiones

Gastos de Financiamiento

Gastos Diferencia en

Cambio

Otros Gastos

Financieros

Gastos de Viajes

Vtas

Agua, Energía, Luz y

Telecomunicaciones Vtas

Ganancias

Acumuladas

Ganancia neta el

Ejercicio
Caja chica X
Bancos X

Cuentas por cobrar X

Documentos por cobrar X

Cuentas por pagar

Documentos por pagar

Anticipo clientes X
Anticipo proveedores X

Seguros pagados por

X
adelantado

Arriendos pagados por

X
adelantado

Honorarios pagados por

X
adelantado

Iva en compras x

Iva en ventas

Terrenos X
Eidficios X
Equipos de
X
computación

Maquinarias X

Muebles y Enseres X

Vehículos X

Reservas legales

Capital social suscrito o

pagado

Gasto publicidad

Gasto Seguro

Dividendos por

pagar

9,45% aporte

personal por Pagar

Inventario de
X
Mercaderias

Gasto Sueldos

Participación a trabajadores
por
pagar

Obligaciones Bancarias
locales

Ventas X

Ingresos por servicios

Retenciones del IVA

X
70%

Retenciones en la fuente del

Impto a la X

renta 1,75%

Costo de ventas

Ejercicio 2. Reconocimiento de grup

Para cada una de las cuentas detalladas, indique con un visto en la primera columna
al que pertenece: (ACT.CTE) si es un activo corriente, (ACT.NOC) si es un activo
con un (PAS.CTE) si es un pasivo Corriente, con un (PAS.NO CTE.) si es pasivo n
con una (PAT) si es PATRIMONIO, con una (I) si es un ingreso y con una (G) si es
ACTIVO
CUENTAS CORRIENTE

Gastos Intereses

Arriendos Pagados por

X
Anticipado

Anticipo Proveedores X

Inventario de mercadería X

Ingresos por Ventas de

Bienes

Ingresos por Prestación de

Servicios

Ganancias acumuladas

Capital Social Suscrito o

Pagado

Anticipo de clientes

Documentos por pagar

Cuentas por pagar

Participación Trabajadores
por Pagar

Dividendos por Pagar

Edificios

Instalaciones

Muebles y Enseres

Maquinarias y Equipos

Equipos de Computación

Seguros pagados por

X
Anticipado
Caja chica X
Bancos X

Depreciación Acumulada

PPE

Décimo Tercer Sueldo Adm.

Décimo Cuarto Sueldo Adm.

Gastos Comisiones

Sueldos, Salarios y demás

Remuneraciones Adm.

Ejercicio 3. Estado de Situación Financiera

a.  Arregle las siguientes partidas en el orden que corresponde a una presentación ad
Depreciación Acumulada

Ganancias Acumuladas

Efectivo

Bonos por Pagar

Cuentas por cobrar

Planta y equipo

Cuentas por Pagar

Estimación Acum.
Incobrables
Cuentas

Capital

Inventarios

Anticipo a proveedores

Inversiones

Documentos por Pagar

Anticipo de Clientes

EMPRESA ESCOBAR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
del 31 de noviembre del 2021
Activo
Activo corriente
Efectivo $ 5,000.00
Cuentas por cobrar $ 38,000.00

(-)Estimación Acum.
$ -6,000.00
Cuentas incobrables
Inventarios $ 66,000.00

Anticipo a proveedores $ 15,000.00

Total de activos

Activo no corriente

Propiedad Planta y
$ 720,000.00
equipo

(-)Depreciacion
$ -120,000.00
acumulada

Inversiones $ 20,000.00

Total de activos no
corriente

Total de activos
Pasivo
Pasivo corriente

Cuentas por Pagar $ 35,000.00

Documentos por Pagar $ 83,000.00

Anticipo de Clientes $ 88,000.00

Total pasivos
corriente

Pasivo no corriente

Bonos por pagar $ 142,000.00

Total pasivos no
corriente

Total de pasivos

Patrimonio
Capital $ 280,000.00
Ganancias acumuladas $ 110,000.00

Total de patrimonio

Total de pasivo + Patrimonio

b.  Para cada situación que se plantea describe una transacción que produzca el

1.       Aumenta un activo y aumenta un pasivo.

2.       Disminuye un activo y disminuye un pasivo.

3.       Aumenta un activo y disminuye otro activo.

4.       Aumenta un pasivo y disminuye el patrimonio

*Se compro mercaderia por $5000 la cual nos conceden un credito

Inventario de mercaderia
Cuentas por pagar

*Se cancelo el credito por la compra anterior

Cuentas por pagar
Banco

*Nos cancelan 2000 por una cuenta pendiente de cobro

Bancos
Cuentas por cobrar

*Utilidades retenidas
Dividendo por pagar

Ejercicio GUAJARDO PAG 55 PUNTO 2, PUNTO 4, PUNTO 5

2. Para cada una de las partidas que se listan, indica en qué estado financiero se p
capital contable, ESF = Estado de situación financiera, EFE = Estado de flujo de efe

Activos ESF
Ingresos ER
Pasivos ESF
Efectivo de operaciones EFE
Aumento de efectivo EFE
Dividendos EVCC
Gastos ER
Total pasivo y capital ESF
Utilidades retenidas EVCC

4. De la información financiera del año 200X de Compuser, S.A. se obtuvo la sigui

Ingresos $ 680,000.00
Renta $ 52,000.00
Sueldos $ 22,000.00
Publicidad $ 80,000.00
Servicios públicos $ 48,000.00
Utilidad neta $ 280,000.00
Se pide: Realizar el estado de resultados de Compuser, S.A. correspondiente al añ

Compuser S.A.
Estado de resultados
Del 31 de noviembre del 2020

Ingresos $ 680,000.00
Total ingresos

Gastos
Gasto de arriendo $ 52,000.00
Gasto de sueldo $ 220,000.00
Gasto de publicidad $ 80,000.00
Gasto de servicios basicos $ 48,000.00
Total de gastos

Utilidad neta
Ejercicio. GUAJARDO PAG 86 EJERCICIO 5

5. Relaciona cada uno de los estados financieros con cada uno de los elementos l
correspondiente.
a) Balance general
b) Estado de resultados
c) Estado de variaciones en el capital contable
d) Estado de flujo de efectivo

b Gastos
d Flujo de efectivo proveniente de inversión
a Activos
c Dividendos
b Ingresos
d Flujo de efectivo proveniente de operaciones
a Pasivos
d Flujo de efectivo proveniente de financiamiento
Ejercicio. GUAJARDO PAG 56 PUNTO 6
6. Para cada una de las cuentas que se listan, indica en la primera columna con un
contable, con una (I) si es un ingreso y con una (G) si es un gasto. En la segunda c
forma parte del balance general.

cuenta tipo de cuenta estado financiero

utilidades retenidas i er
cuentas por cobrar a bg
ingresos por servicios i er
gasto por sueldo g er
inventarios a bg
cuentas por pagar p bg
terreno a bg
capital social cc bg
gasto por servicios publicog er
hipoteca por pagar p bg
efectivo y bancos a bg
gasto por renta g er
impuestos por pagar p bg
capital social cc er
proveedores a bg

c. Ejercicio GUAJARDO PAG 57 PUNTO 10

10. La Surtidora de América, S.A. fue creada por cinco socios el 1o. de enero de 2
Total de ingresos
Total de gsatos (excepto impuestos)
Gasto por impuestos del mes
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario
Cuentas por pagar
Capital social

LA SURTIDORA DE AMÉRICA S.A.

Estado de resultados
Por el mes terminado el 31 de enero de 2007

Ingresos $ 130,000.00
Total de ingresos

Menos:
Total de gastos
Utilidad antes del impuesto
Menos:
Gastos por impuestos
Utilidad neta

LA SURTIDORA DE AMÉR
Estado de situación fin
Al 31 de enero de 2

ACTIVOS
Efectivo $ 30,000.00
Cuentas por cobrar $ 15,000.00
Inventario $ 42,000.00
Total de activos $ 87,000.00

Ejercicio. GUAJARDO PAG 86 EJERCICIO RELACIONA

Relaciona
Indica si las siguientes cuentas son de naturaleza deudora (D) o acreedora (A).
1. Equipo de transporte D
2. Dividendos A
3. Cuentas por pagar A
4. Clientes D
5. Gasto por sueldos D
6. Servicios públicos D
7. ISR A
8. Capital social A
9. Utilidades retenidas A
10. Depreciación acumulad A

Ejercicio GUAJARDO PAG 89 PUNTO 1, PUNTO 2, PUNTO 3

1. Realiza los siguientes ejercicios.

a) El total de activos de Mensajería Con!able, S.A. es de $500 000 y su capital con

El importe sobre el pasivo es activo menos capital y eso vendría siendo $300 000 e
b) El total de activos de Florería El Detalle, S.A. es de $250 000 y sus pasivos y cap
pasivos? ¿Cuál es el importe de su capital contable?
El monton de los pasivos es $125 000
El importe de su capital contable es de $125 000

2. Marco Menéndez es dueño de un negocio y durante noviembre realizó los sigu

a) Pidió dinero prestado al banco.

 b) Compró de contado un terreno para la construcción de un edificio en el futuro.
c) Aumentó su aportación en efectivo al negocio.
d) Pagó una parte de las cuentas por pagar.
e) Compró maquinaria y equipo firmando un pagaré a 90 días.
f) Realizó servicios a un cliente que quedó de pagarle en 20 días.
g) Retiró efectivo para uso personal.
h) Recibió efectivo de un cliente al que le prestó servicios ese mismo día.
i) Pagó la renta del local en efectivo.
j) Recibió el pago de un cliente que le debía desde hace un mes

Se pide:

Indica el efecto que tuvo cada uno de los movimientos anteriores sobre la ecuació

3. Laura Flores es propietaria y operadora de un negocio de diseño de interiores.

Efectivo
Cuentas por cobrar
Materiales de oficina
Equipo de oficina
Cuentas por pagar
Capital social
$ 12,500.00
$ 15,000.00
$ -
$ 120,000.00
$ 80,000.00
$ 67,500.00

Durante junio se realizaron las siguientes transacciones:

a) Laura heredó $200 000 y depositó el efectivo en la cuenta bancaria del negocio.
b) Brindó servicios a un cliente y recibió en efectivo $7 000.
c) Liquidó el saldo que tenía en cuentas por pagar.
d) Compró materiales de oficina a crédito por $10 000.
e) Fue
f) Invirtió $12 000sobre
consultada en efectivo adicionales
el diseño en elde
de interiores negocio.
un edificio de oficinas ejecutivas
posteriormente.
g) Realizó los siguientes pagos en efectivo: renta de la oficina $9 000 y anuncio pub
h) Vendió una parte de los materiales de oficina en $1 500 a una amiga que tiene o
inmediatamente.
i) Pagó los recibos de servicios públicos del mes por un total de $3 700.
j) Retiró $18 000 en efectivo para uso personal.

Se pide:
Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable básica, u
activo
efectivo cuentas por cobrar
saldo inicial $ 12,500.00 $ 15,000.00
1 $ 200,000.00
2 $ 7,000.00
3 $ -80,000.00
4
 5 $ 12,000.00
6 $ 24,000.00
7 $ -9,000.00
8 $ 1,500.00
9 $ -3,700.00
10 $ -18,000.00 $ 18,000.00
resulato total $ 122,300.00 $ 57,000.00
      Ejercicio GUAJARDO PAG 90 PUNTO 5

5. A continuación se muestra una tabla que resume el análisis de siete transaccio

S.A., en la que se detalla el efecto de cada transacción sobre la ecuación contable
activos
efectivo cuentas por cobrar terreno
a)+15000 $ -15,000.00
b)
c)(120000)
d)(30000)
e)+500000
f) $ 15,000.00
g)(80000)
Se pide:
Explica para cada inciso la transacción que pudo haber causado dichos efectos.
A. Se retiro efectivo para uso personal por $15 000.
B. Se compro equipo de oficina a credito por $80 000.
C. Se invirtio $120 000 en efectivo adicionales en el negocio.
D. Se compro Equipo de oficina en efectivo por $30 000 y a credito en $80 000.
E. Se invirtio $500 000 en efectivo para el negocio.
F. Se compro un terreno en $1 500 000 y un edificio en $1 000 000 para la empresa
G. Se liquido en cuentas por pagar un valor de $80 000.
     Ejercicio. GUAJARDO PAG 91 PUNTO 7

7. Para cada uno de los siguientes tipos de cuentas, indica con qué tipo de movim
con cuáles disminuye y cuál es su saldo normal:
tipo de cuenta aumenta con(cargos o abonos)
activos cargos
pasivos abonos
capital abonos
ingresos abonos
gastos cargos

   Ejercicio.GUAJARDO PAG 91 PUNTO 8

8. Para cada uno de los siguientes incisos: a) Identi!ca el tipo de cuenta que es: ac
capital, ingreso o gasto. b) Anota su naturaleza o saldo normal: deudor o acreedo
tipo de cuenta(activo,pasivo,capital,ingreso,gasto)
ingresos por servicios
proveedores
seguro pagado por adelantado
publicidad
terreno
capital social
documentos por pagar
clientes
utilidades retenidas
sueldos y salarios
equipo de transporte
servicios publicos

     Ejercicio
Balance de Comprobación. GUAJARDO PAG 92 PUNTO 9, PUNT
9. Presenta en forma adecuada una balanza de comprobación, utilizando las cuen
Recuerda ordenar las cuentas en activos, pasivos, capital contable, ingresos y gas
Todas las cuentas tienen saldo normal.

cuenta saldo
capital social 59500
ingresos por servicios 476000
bancos 204000
Gastos por sueldos 59500
proveedores 80750
gasto por publicidad 8840
clientes 113050
mobiliario y equipo 425000
gasto por renta 25500
inventario 255000
gasto por intereses 60860
Londa S.A.
Balance de comprobación
Del 1 de Enero al 31 de Enero de 2

No. Cuenta
1 Bancos
2 Inventario
3 Clientes
4 Mobiliario y equipo de $
5 Proveedores
6 Capital social
7 Ingresos por servicios
8 Gasto por sueldo
9 Gasto por publicidad $
10 Gasto por renta
11 Gasto por intereses
TOTAL
Sumas
Debe
$ 204,000.00
$ 255,000.00
$ 113,050.00
425,000.00
$ 59,500.00
8,840.00
$ 25,500.00
$ 60,860.00
$ 1,151,750.00
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS
l Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos
o de los elementos de los estados financieros
ultados; si el saldo de la cuenta es deudor o acreedor; y, determine dónde aumenta y dónde disminuye

RESULTADOS NATURALEZA

GASTOS DEUDORA ACREEDORA

x x

x x

x x

x x

x x

x x

X
X

X
 X

X
X

X X

X X

X
 X

Reconocimiento de grupos contables

o en la primera columna el subgrupo
T.NOC) si es un activo no corriente,
NO CTE.) si es pasivo no corriente,
greso y con una (G) si es un gasto
PASIVO NO
CORRIENTE INGRESOS GASTOS

X
 X

uación Financiera

de a una presentación adecuada del Estado de Situación Financiera.

INANCIERA
acción que produzca el efecto mencionado:

en un credito

ué estado financiero se presentan: ER = Estado de resultados, EVCC = Estado de variaciones en el

= Estado de flujo de efectivo:
 , S.A. se obtuvo la siguiente información:

A. correspondiente al año 200X

$ 680,000.00

$ 400,000.00

$ 280,000.00

uno de los elementos listados que forman parte de él. Anota la letra del estado financiero

e operaciones

e financiamiento
primera columna con una (A) si es un activo, con una (P) si es un pasivo, con una (CC) si es capital
n gasto. En la segunda columna indica con un (ER) si forma parte del estado de resultados y con (BG) si

os el 1o. de enero de 2007. Al 31 de enero de ese año se tenían los siguientes saldos:
$ 130,000.00
$ 80,000.00
$ 10,000.00
$ 30,000.00
$ 15,000.00
$ 42,000.00
$ 21,000.00
$ 26,000.00

MÉRICA S.A.
ltados
de enero de 2007

$ 130,000.00

$ 80,000.00
$ 50,000.00
 $ 10,000.00
$ 40,000.00

LA SURTIDORA DE AMÉRICA S.A.

Estado de situación financiera
Al 31 de enero de 2007

PASIVOS
Cuentas por pagar $ 21,000.00
Total pasivos $ 21,000.00

CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 26,000.00
Utilidades retenidas $ 40,000.00
Total de capital contable $ 66,000.00

TOTAL DE PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE $ 87,000.00

(D) o acreedora (A).

500 000 y su capital contable es de $200 000. ¿Cuál es el importe de sus pasivos?
ndría siendo $300 000 en pasivos.
000 y sus pasivos y capital contable tienen el mismo valor cada uno. ¿Cuál es el monto de los

viembre realizó los siguientes movimientos:

aumenta activo aument

un edificio en el futuro. aumenta activo aumenta
aumenta activo aumenta
disminuye activo disminu
ías. aumenta activo aumenta
0 días. aumenta activo aumenta
disminuye activo disminuy
se mismo día. aumenta activo aumenta
disminuye activo disminuy
mes aumenta activo

eriores sobre la ecuación contable básica. Ejemplo: aumentó activos y aumentó pasivos.

de diseño de interiores. En el último día de mayo tenía los siguientes saldos en su balance general:

ta bancaria del negocio.

.

o de oficinas ejecutivas y facturó al cliente $24 000 por los servicios prestados. Le pagará

na $9 000 y anuncio publicitario mensual $1 000.

a una amiga que tiene otro negocio. Por ser su amiga, se los vendió al costo, pero le cobró

al de $3 700.

uación contable básica, utilizando el siguiente formato sin olvidar anotar los saldos iniciales.

materiales de oficequipo de oficina cuentas por pagar capital social ingresos gastos
$ 120,000.00 $ 80,000.00 $ 67,500.00
$ 200,000.00
$ 7,000.00
$ -80,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
 $ 12,000.00
$ 24,000.00
$ 9,000.00
$ -1,500.00
$ 3,700.00

$ 8,500.00 $ 120,000.00 $ 10,000.00 $ 279,500.00 $ 31,000.00 $ 12,700.00

lisis de siete transacciones de Pizza Romana,

bre la ecuación contable:
pasivo + Capital contable
edificio euipo de oficina cuentas por pagar capital social

$ 80,000.00 $ 80,000.00
$ -120,000.00
$ 90,000.00 $ 60,000.00
$ 500,000.00
$ 1,000,000.00 $ 2,500.00
$ -80,000.00

sado dichos efectos.

credito en $80 000.

000 000 para la empresa a credito.

con qué tipo de movimientos aumenta,

disminuye con(cargos o abonos) saldo normal(deudor o acreedor)

abonos deudor
cargos acreedor
cargos acreedor
cargos acreedor
abonos deudor

po de cuenta que es: activo, pasivo,

rmal: deudor o acreedor.
naturaleza de la cuenta (deudora o acreedora)
ingresos acreedora
 pasivo acreedora
activo deudora
gasto deudora
activo deudora
capital acreedora
pasivo acreedora
activo deudora
capital acreedora
pasivo acreedora
activo deudora
gasto deudora

G 92 PUNTO 9, PUNTO 10
ción, utilizando las cuentas que se proporcionan.
contable, ingresos y gastos.

Londa S.A.
nce de comprobación
ero al 31 de Enero de 2020

Sumas Saldo
Haber Deudor Acreedor
$ 204,000.00
$ 255,000.00
$ 113,050.00
$ 425,000.00
$ 80,750.00 $ 80,750.00
$ 595,000.00 $ 595,000.00
$ 476,000.00 $ 476,000.00
$ 59,500.00
$ 8,840.00
$ 25,500.00
$ 60,860.00
$ 1,151,750.00 $ 1,151,750.00 $ 1,151,750.00
 aum ó aum ó
dism dism

DEBE HABER

+ -

+ -

+ -

+ -

+ -

+ -

+ -

- +

- +

+ -
+ -

+ -

+ -

- +

- +

+ -
+ -

+ -

+ -

+ -

+ -
- +

+ -
+ -

+ --

+ -

+ -

- +

+ -

+ -

- +

- +

+ -

+ -

- +
- +

- +

- +

+ -

+ -

+ -
menta activo aumenta pasivo
menta activo aumenta pasivo
menta activo aumenta activo
minuye activo disminuye pasivo
menta activo aumenta pasivo
menta activo aumenta activo
minuye activo disminuye activo
menta activo aumenta activo
minuye activo disminuye pasivo
disminuye activo

Laura Flores S.A.

Balance general
Del 31 de Mayo de 2020

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo $ 12,500.00 Cuentas por pagar
Cuentas por cobr $ 15,000.00 Total pasivo corriente
Total activo corriente $ 27,500.00 Total pasivos

ACTIVO NO CORRIENTE CAPITAL CONTABLE

Equipos de oficin $ 120,000.00 Capital social
Total de activo no corriente $ 120,000.00 Total de capital contable
Total de activos $ 147,500.00
Total pasivo + capital contable
 $80,000.00
$ 80,000.00
$ 80,000.00

$67,500.00
$ 67,500.00

capital contable $ 147,500.00