CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTÓN

CONTABILIDAD FINANCIERA II
TUTORA: NINI MORENO VERGARA

GUIA DE TRABAJO PARA LA DESARROLLAR AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO

El contador de Viajes Curramba Ltda. Suministró la siguiente información, que corresponde al

segundo semestre del año 2019. Con base en estos datos, complete el ciclo contable del semestre y
prepare el estado de resultados y el balance general.

VIAJES CURRAMBA LTDA.

Balance de prueba preajustado al 31 de diciembre del año 2019
(Cifras en miles)

Nombre de la cuenta Débito Crédito

Bancos 115.350
Clientes 22.860
Materiales, repuestos y accesorios 11.700
Gastos pagados por anticipado 14.400
Cuentas por cobrar a directores 150.000
Inversiones en bonos 600.000
Gastos arrendamientos 18.000
Gastos de persona l 42.000
Gastos servicios 7.800
Cuentas por pagar 31.260
Impuesto de turismo por pagar 9.000
Ingresos operacionales 144.000
Ingresos no operacionales - Financieros 6.000
Ingresos recibidos por anticipado 24.000
Aportes sociales 750.000
Utilidades acumuladas 17.850
Sumas iguales $982.110 $982.110

Información para los asientos de ajuste:

• El 31 de diciembre se realizó un inventario físico de materiales, repuestos y accesorios. Este

conteo arrojó existencias por valor de $7.500.000.

• Los gastos pagados por anticipado representan el saldo de una póliza de seguros contra incendio,
tomada el 1º de julio del año 2015, con una vigencia de dos años. El valor pagado inicialmente por
la prima fue $28.800.000.X

• Las cuentas por cobrar a directores están representadas por un pagaré fechado el 1º de octubre del
año 2016, con un interés simple del 26% anual pagadero a la fecha de vencimiento. El pagaré tiene
plazo de un año.

• A la fecha no se han reconocido los intereses del último trimestre. sobre las inversiones en
bonos. La tasa de interés es del 6% trimestral simple.

• Las prestaciones sociales causadas para el semestre, no reconocidas a la fecha, ascienden a

$10.500.000.
• El saldo de Ingresos recibidos por anticipado corresponde a un anticipo por concepto de
arrendamiento de un piso que la empresa subarrendó el 1º de noviembre del año 2016, por el cual
recibió $24.000.000. El anticipo tiene vigencia por cuatro meses.

Para la solución del ejercicio se llevarán a cabo los siguientes pasos:

• Diligenciamiento de la hoja de trabajo.

• Registro en forma de diario de los asientos de ajuste y cierre, y traslado a cuentas T.
• Preparación del estado de resultados para el mes de enero y del balance general al 31 de enero del
año 2020.