Cuestionario para la segunda evaluación

Auditoria fiscal

1.- ¿Cómo se clasifican las contribuciones?

Impuestos

Aportaciones de seguridad social

Contribuciones de mejoras y derechos.

2. - ¿Qué se entiende por crédito fiscal?

Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de
contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado
tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den
ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

3.- ¿Qué es la conciliación contable fiscal?

La conciliación contable fiscal es una herramienta cuya finalidad es comprobar el resultado fiscal obtenido. Para hacer este
cálculo, se deben tomar en cuenta los ingresos fiscales no contables, como el ajuste anual por inflación acumulable y los
anticipos de clientes.

La conciliación contable fiscal parte del resultado contable de una entidad y al mismo habrá que restarle o sumarle, según
sea el caso, las partidas que tienen efectos fiscales y contables sobre dicho monto para llegar a un resultado fiscal (utilidad
o pérdida).

4.- ¿Cuáles son las 6 actividades empresariales según el artículo 16 del CFF? Comerciales, industriales, agrícolas,
ganaderas, pesqueras y silvícolas.

5. Menciona 2 requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas.

• Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.

• Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.

6.- Menciona cuatro deducciones que pueden realizar los contribuyentes según el artículo 25 de la LISR.

Artículo 25. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes:

I. Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el

ejercicio.

II. El costo de lo vendido.

III. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.

IV. Las inversiones.

V. Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por

enajenación de bienes distintos a los que se refiere la fracción II de este artículo.

VI. Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social,
incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo.

VII. Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno.

VIII. El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 44 de

esta Ley.

IX. Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de

producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a

sus miembros, cuando los distribuyan en los términos de la fracción II del artículo 94 de

esta Ley.

X. Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de

pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que establece la Ley del

Seguro Social, y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley.

7.- ¿A qué se le llama impuesto acreditable?

Se entiende por impuesto acreditable el impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio
impuesto que él hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, en el mes de que se trate.

8.- menciona al menos tres contribuyentes que están obligados a efectuar la retención de impuesto que se les
traslade.

Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes

que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o

fiduciaria.

II. Sean personas morales que:

a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados

por personas físicas, respectivamente.

b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su

comercialización.

c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.

d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas.

III. Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que

enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.

9.- De acuerdo con el Artículo 5º de La Ley del Infonavit, el patrimonio del Instituto se integra por:

Menciona al menos tres.

I.- Con las aportaciones en numerario, servicios y subsidios que proporcione el

Gobierno Federal;

II.- Con las cantidades y comisiones que obtenga por los servicios que preste, los

cuales se determinarán en los términos de los reglamentos respectivos;

III.- Con los montos que se obtengan de las actualizaciones, recargos, sanciones

y multas;

IV.- Con los bienes y derechos que adquiera por cualquier título, y

V.- Con los rendimientos que obtenga de la inversión de los recursos a que se

refiere este artículo. Las aportaciones de los patrones a las subcuentas de

vivienda son patrimonio de los trabajadores.

10.- en que articulo establecen los por cientos máximos autorizados, tratándose de activos fijos por tipo de bien.

Articulo 34 de la LI.S.R.

11.- Menciona al menos tres de los grupos de personas físicas o morales que están obligados al pago del impuesto
sobre la renta según el Artículo 1o de la LISR

Artículo 1o LISR. Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes
casos:

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea

la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en

el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de

fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un

establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no

sean atribuibles a éste.

12 ¿Qué se entiende por crédito fiscal?

Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de
contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado
tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den
ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

13.- ¿Qué se considera como ajuste anual por inflación acumulable según el artículo 16 de la LISR?
El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus
deudas.

14.- Datos que se deben tomar en consideración para los papeles de trabajo para efectos de la realización de la
conciliación.

1.7-2

1.7-3

7.7-1

15.- de acuerdo con el Artículo 36 de la L.I.S.R. a que reglas se sujeta la deducción de las inversiones en caso de
los diferentes tipos de automóviles que nos menciona.

II. Las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de $175,000.00. Tratándose de inversiones
realizadas en automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como los automóviles
eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno, sólo serán
deducibles hasta por un monto de $250,000.00.

16.- De acuerdo con el Artículo 3º cuales son los objetivos que tiene el Instituto Infonavit

Menciona al menos tres.

I.- Administrar los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda;

II.- Establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores obtener

crédito barato y suficiente para:

a).- La adquisición en propiedad de habitaciones cómodas e higiénicas,

b).- La construcción, reparación, ampliación o mejoramiento de sus habitaciones, y

c).- El pago de pasivos contraídos por los conceptos anteriores;

d).- La adquisición en propiedad de suelo destinado para la construcción de sus habitaciones;

III.- Coordinar y financiar programas de construcción de habitaciones destinadas a ser adquiridas

en propiedad por los trabajadores; y

IV.- Lo demás a que se refiere la fracción XII del Apartado A del Artículo 123 Constitucional y el

Título Cuarto, Capítulo III de la Ley Federal del Trabajo, así como lo que esta ley establece.