UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE. FACULTAD DE INGENIERÍA ´INGENIERO EN COMUNICACIONES Y ELECTRÓNICA.

µ MATERIA: LEGISLACION Y NORMATIVIDAD TEMA: RESUMEN LEY FEDERAL DEL TRABAJO 8° SEMESTRE ALUMNO: ROSADO SOLIS MARTIN O

CAMPECHE CAM., A 13 DE ABRIL DE 2010.

. las instituciones de crédito. Al resultado obtenido se le disminuirá en su caso. parcial o totalmente. III.Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por las prestaciones de un servicio personal independiente. actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.-Los residentes en México respecto a todos sus ingresos. II.. Artículo 8º.. respecto a los ingresos respecto de ingresos procedentes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio nacional. Artículo 2º. Las personas físicas y morales.Para los efectos de esta ley.Cuando en esta ley se haga mención a persona moral. las perdidas fiscales pendientes de aplicar los ejercicios anteriores.. III. TIULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOCISIONES GENERALES Artículo 10º. están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: I.Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio.Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta. aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%. los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales. Artículo 4º.A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirá.. las sociedades y asociaciones civiles. en su caso.LEY DE EIMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENRALES Artículo 1º.. se entienden comprendidas las sociedades mercantiles. asi como los que deriven de enajenación es de mercancías o de bienes inmuebles del territorio nacional. .-Los residentes en el extranjero. se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen. El resultado fiscal del ejercicio se determinara como sigue: I..Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país . la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio.

la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la ley federal del trabajo.3889 y al resultado se le aplicara la tasa citada en el artículo 10.A los ingresos acumulables del ejercicio en los términos de esta Ley. II.. Para los efectos de este Titulo.Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio.. por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago.Para los efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.. inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. . en servicio. que obtengan en el ejercicio. sobre la utilidad fiscal que se determine en los términos de fracción que antecede..La utilidad fiscal para el pago provisional se determinara multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior. los dividendos o utilidades distribuidos se adicionaran con el impuesto sobre la renta que se deba pagar en los términos de este artículo.. incluida la asociación en participación. I. Articulo 16º. a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago.Los pagos provisionales serán las cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 10 de esta ley. III. no se consideran ingresos los que obtenga el contribuyente por aumento de capital..-Las personas morales residentes en el país. en crédito o de cualquier otro tipo. acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo.Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos. por pago de la pérdida por sus accionistas. Artículo 11º. El ajuste para anual por la inflación acumulable es el ingreso que obtiene los contribuyentes por la disminución real de sus deudas. en bienes. Para determinar el impuesto que se deba adicionar a los dividendos o utilidades estos se deberán multiplicar por el factor 1. se determinara conforme a lo siguiente: I. Para estos efectos.. excluido el ajuste anual por inflación acumulable a que se refiere el artículo 46 de la misma Ley CAPITULO I DE LOS INGRESOS Articulo 17. Articulo 14º.El impuesto del ejercicio se pagara mediante declaración que presentaran ante oficinas autorizadas.Se calculara el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración.

III. incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.-Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción.Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: I. XI. VIII..-Las inversiones VI.-Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal. así como de materias primas. Articulo 21. cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos. fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo. VI.-Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social. CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONES SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL Artículo 29.Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: ..-El costo de lo vendido. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada. II. -Para los efectos del artículo 17 de esta Ley.Artículo 18.Para determinar la ganancia por la enajenación de terrenos. VII. se considera que los ingresos se obtienen. Artículo 31.-Los gastos netos de descuentos.-El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 46 de esta Ley. aun cuando provenga de anticipos. de títulos valor que representen la propiedad de bienes.-Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito. en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma. y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de: Enajenación de bienes o prestación de servicios. complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social.. productos semiterminados o terminados. de la misma. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio.-Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio. X. bonificaciones o devoluciones. excepto tratándose de mercancías. el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada. así como de otros títulos valor cuyos rendimientos no se consideran intereses en los términos del artículo 9o. así como los anticipos que entreguen las sociedades y las asociaciones civiles a sus miembros.

a sus trabajadores o a sus socios o accionistas. II. afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y satisfagan los supuestos siguientes: ..Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos de la sección II de este capítulo. en cuanto a monto total y percepción anual o por asistencia. III. estos se determinen.-Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas. Cuando el contribuyente otorgue prestamos a terceros... así como de aquéllos realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del artículo 18 de esta Ley y de los donativos.Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $ 2. dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en los comprobantes correspondientes. de vigilancia.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente. de los contribuyentes a que se refieren el Capítulo VII de este Título.Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se efectúen a personas obligadas a solicitar su inscripción en el registro Federal de Contribuyentes. o de cualquier otra índole. se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. gerentes generales o miembros del consejo directivo. en su caso. X..-Tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores. o a sus socios o a sus accionistas. comisarios. consultivos. solo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamo hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros.-Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que. IV. éstos se hayan invertido en los fines del negocio. a sus trabajadores.-En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo. salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos. V. o a sus funcionarios. 000. VII.Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez. en la porción del préstamo que se le hubiera hecho a estos. Tratándose de donativos otorgados a instituciones de enseñanza.-Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente. IX. VI.I. los mismos serán deducibles siempre que sean establecimientos públicos o de propiedad de particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación El monto total de los donativos a que se refiere esta fracción será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción.-Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado. éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. directores. VIII.

a cargo del contribuyente. no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente. por parte de la aseguradora. Los gastos e inversiones. Articulo 32. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresaria a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo. Los obsequios.-En los casos de asistencia técnica. excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano de Seguro Social. Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que. atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquellos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general.Que cuando se trate de gastos de previsión social. se compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos. tratándose de seguros. de transferencia de tecnología o de regalías. III.a) Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad. XII. b) Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos. II. durante la vigencia de la póliza no se otorgue prestamos a persona alguna. en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado. Las sanciones. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros. Para los efectos de este Titulo. conforme a las disposiciones relativas. Los pagos por concepto de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios.. VI. no serán deducibles: I. XI. XV. Los gastos de representación. y c) Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio. cuenta con elementos técnicos propios para ello. . XIII. las indemnizaciones por daños y prejuicios o las penas convencionales. IV. las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general a beneficio de todos los trabajadores. con garantía de las sumas aseguradas. Tampoco serán deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que entregue el contribuyente.

II. la información correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el año de calendario anterior conforme a lo dispuesto en el ultimo párrafo del articulo 127 de esta Ley. de los préstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero. a miembros del consejo de administración. o a través de monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración. VIII. Articulo 86. Presentar. ya sea que correspondan a trabajadores. tendrán los siguientes: I. III. IV. ante las autoridades fiscales y mediante la forma oficial que al efecto aprueben dichas autoridades. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Titulo. Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES. y b) El tipo de financiamiento. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio.5% de los consumos en restaurantes. nombre del beneficiario efectivo de los intereses. a mas tardar 15 de febrero de cada año. y efectuarlos registros en la misma. de cada una de las operaciones de financiamiento a que se refiere el inciso anterior. VII. de debito o de servicios. Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de esta. de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año. El 87. tipo de moneda. VI. XXV. Para que proceda la deducción de la diferencia. V. Presentaran a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario inmediato anterior con clientes . ante las oficinas autorizadas. la información siguiente: a) Saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior. a obligacionistas o a otros. ante las autoridades fiscales. su Reglamento y el Reglamente de esta Ley. la tasa de interés aplicables y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios. además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley.XX. Presentar. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación. Expedir constancias en las que asisten el monto de los pagos efectuados que contribuyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México. el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito.

deberán presentarse atreves de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que al efecto señale el Servicio de Administración Tributaria. . CAPITULO VII. ultimo párrafo. salvo que dichas sociedades sean residentes en algún país con el que tenga acuerdo amplio de intercambio de información. Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año la información siguiente: a) De las personas a las que año de calendario inmediato anterior le hubiere efectuado retenciones de impuesto sobre la renta. a más tardar el día 15 de febrero de cada año ante las oficinas autorizadas. XVI. Que se trate de una sociedad residente en México. de esta ley. DEL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCAL. Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. se consideran sociedades controladoras las que reúnan los requisitos siguientes: I. así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Titulo V de esta Ley. siempre que no presten prepondera mente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en extranjero. Que ningún caso mas del 50% de sus acciones son derecho a voto propiedad de otra u otras sociedades. XII. DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Articulo 79. Las declaraciones a que se refiere este articulo. Articulo 64. Para los efectos de esta Ley. tratándose de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Presentar. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al registro simplificado: I. IX. obtener Y conservar la documentación comprobatoria. X. III. Xi. Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie.y proveedores mediante la forma oficial que para tal fin expidan las autoridades fiscales. declaración en la que proporcionen la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior. II. b) De las personas a las que hubieran otorgado donativos en el año de calendario inmediato anterior. así como las mencionadas en el articulo 143. Que sean propietarias del mas del 50% de las acciones son derecho a voto de otra u otras sociedades controladas.

Las constituidas como empresas integradoras. cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4000000. Están obligados al pago del impuesto establecido en este Titulo.00 I. De las Sociedades Cooperativas de Producción.II. ganaderas o silvícolas. en bines. V. Calcularan el impuesto del ejercicio de cada uno de sus socios. Articulo 134. SECCION II DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES. . DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES Articulo 120. I. Las que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras. las personas físicas residente en México que obtengan ingresos en efectivo. Artículo 86-A. CAPITULO VII-A. Articulo 106. TITULO IV. Estan obligadas al pago de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales. III..Las sociedades cooperativas de producción que incamente se encuentren constituidas por socios personas físicas. Llevara un solo libro de ingresos y de registro de inversiones y deducciones. Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales. DE LAS PERSONAS FISICAS DISPOSICIONES GENERALES. devengando cuando en los términos de este Titulo señale. determinando la parte de la utilidad gravable del ejercicio que le corresponda a cada socio por su participación en la sociedad. Las sociedades corporativas de auto transportistas dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. Las de derecho agrario que se dedique exclusivamente a actividades agrícolas. IV.

podrán anotar el importe de las parcialidades que se paguen en el reverso de comprobante. Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este capitulo. incluyendo adiciones y mejoras. II. Las inversiones en construcción. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a titulo oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. EI importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año sobre dichos inmuebles II. V. que únicamente enajenen bienes o presten varios servicio al publico. CAPITULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DEBIENES. Las personas físicas que realicen actividades empresariales. construcción o mejoras de los bienes inmuebles. En lugar de aplicar lo dispuesto en el tercer párrafo de la fracción III del Articulo 133 de esta Ley. asi como losimpuestos. Se consideran ingresos por enajenación de bienes. III. . cuotas o contribuciones que conforme a la ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios. Articulo 146. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capitulo I. los siguientes: I. Los intereses reales pagados pro prestamos utilizados par la compra .II. Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua. VI. SECCION III DEL REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Articulo 1337. los que deriven de los casos previstos en el Código Fiscal de la Federación. CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Articulo 141. comiciones y honorarios pagados. podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta sección. IV. Articulo 142. Los salarios.

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