UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE. FACULTAD DE INGENIERÍA ´INGENIERO EN COMUNICACIONES Y ELECTRÓNICA.

µ MATERIA: LEGISLACION Y NORMATIVIDAD TEMA: RESUMEN LEY FEDERAL DEL TRABAJO 8° SEMESTRE ALUMNO: ROSADO SOLIS MARTIN O

CAMPECHE CAM., A 13 DE ABRIL DE 2010.

Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio..Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por las prestaciones de un servicio personal independiente.. aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%. III. actividades empresariales o se presten servicios personales independientes.. las instituciones de crédito. II..-Los residentes en México respecto a todos sus ingresos.. Artículo 2º.A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirá. respecto a los ingresos respecto de ingresos procedentes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio nacional. . El resultado fiscal del ejercicio se determinara como sigue: I.Para los efectos de esta ley.Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta. III..Cuando en esta ley se haga mención a persona moral. las sociedades y asociaciones civiles.-Los residentes en el extranjero. Artículo 4º.LEY DE EIMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENRALES Artículo 1º. asi como los que deriven de enajenación es de mercancías o de bienes inmuebles del territorio nacional. los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales. Al resultado obtenido se le disminuirá en su caso. se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen. están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: I. TIULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOCISIONES GENERALES Artículo 10º.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país . las perdidas fiscales pendientes de aplicar los ejercicios anteriores. se entienden comprendidas las sociedades mercantiles. en su caso.. la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio. parcial o totalmente. Las personas físicas y morales. Artículo 8º.

los dividendos o utilidades distribuidos se adicionaran con el impuesto sobre la renta que se deba pagar en los términos de este artículo.. sobre la utilidad fiscal que se determine en los términos de fracción que antecede.Se calculara el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Artículo 11º. II...El impuesto del ejercicio se pagara mediante declaración que presentaran ante oficinas autorizadas. que obtengan en el ejercicio. Para determinar el impuesto que se deba adicionar a los dividendos o utilidades estos se deberán multiplicar por el factor 1. El ajuste para anual por la inflación acumulable es el ingreso que obtiene los contribuyentes por la disminución real de sus deudas.A los ingresos acumulables del ejercicio en los términos de esta Ley. la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la ley federal del trabajo. III. incluida la asociación en participación. acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo. en crédito o de cualquier otro tipo. I.Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos. Articulo 16º. . inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero.La utilidad fiscal para el pago provisional se determinara multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior.Para los efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.Los pagos provisionales serán las cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 10 de esta ley. en servicio. Articulo 14º.. excluido el ajuste anual por inflación acumulable a que se refiere el artículo 46 de la misma Ley CAPITULO I DE LOS INGRESOS Articulo 17..-Las personas morales residentes en el país. se determinara conforme a lo siguiente: I. por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago.. por pago de la pérdida por sus accionistas. a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago.Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio. Para estos efectos.. Para los efectos de este Titulo. no se consideran ingresos los que obtenga el contribuyente por aumento de capital. en bienes.3889 y al resultado se le aplicara la tasa citada en el artículo 10.

fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo. así como de materias primas. II.-Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito. en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma.-Las inversiones VI. complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social. y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos. se considera que los ingresos se obtienen. Artículo 31. así como los anticipos que entreguen las sociedades y las asociaciones civiles a sus miembros. de títulos valor que representen la propiedad de bienes.Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: I. en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de: Enajenación de bienes o prestación de servicios.Artículo 18. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada. XI. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. VIII. incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.-Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal. de la misma. el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada. CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONES SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL Artículo 29.-Los gastos netos de descuentos..-Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.-El costo de lo vendido. -Para los efectos del artículo 17 de esta Ley.-Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción. bonificaciones o devoluciones. productos semiterminados o terminados. aun cuando provenga de anticipos. III. excepto tratándose de mercancías.-Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social.Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: .. Articulo 21.Para determinar la ganancia por la enajenación de terrenos. X. VII. así como de otros títulos valor cuyos rendimientos no se consideran intereses en los términos del artículo 9o..-El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 46 de esta Ley. VI.

. Cuando el contribuyente otorgue prestamos a terceros.. o de cualquier otra índole.-Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado.Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez. consultivos.-Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente. salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos. IV. IX. VII. Tratándose de donativos otorgados a instituciones de enseñanza. en cuanto a monto total y percepción anual o por asistencia. afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y satisfagan los supuestos siguientes: . en la porción del préstamo que se le hubiera hecho a estos. X. gerentes generales o miembros del consejo directivo.-Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas.-En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo. de vigilancia. III. dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en los comprobantes correspondientes. éstos se hayan invertido en los fines del negocio. comisarios. a sus trabajadores. o a sus funcionarios. directores. VIII. se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. en su caso.-Tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores. solo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamo hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros. de los contribuyentes a que se refieren el Capítulo VII de este Título..Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $ 2.I.. así como de aquéllos realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del artículo 18 de esta Ley y de los donativos. estos se determinen. a sus trabajadores o a sus socios o accionistas. II.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente.Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos de la sección II de este capítulo. V. VI.Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se efectúen a personas obligadas a solicitar su inscripción en el registro Federal de Contribuyentes. o a sus socios o a sus accionistas. éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. los mismos serán deducibles siempre que sean establecimientos públicos o de propiedad de particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación El monto total de los donativos a que se refiere esta fracción será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción. 000.-Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que.

las indemnizaciones por daños y prejuicios o las penas convencionales. de transferencia de tecnología o de regalías. Los pagos por concepto de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios.a) Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad. Los gastos de representación.Que cuando se trate de gastos de previsión social. tratándose de seguros. . por parte de la aseguradora. se compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos. Para los efectos de este Titulo. conforme a las disposiciones relativas. cuenta con elementos técnicos propios para ello. no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente.-En los casos de asistencia técnica. III. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros. Tampoco serán deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que entregue el contribuyente. XIII. XI. excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano de Seguro Social. y c) Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio. VI. Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que. que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado. atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquellos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general. XV. b) Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos. con garantía de las sumas aseguradas. IV. en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general a beneficio de todos los trabajadores. a cargo del contribuyente. Los gastos e inversiones. no serán deducibles: I. Articulo 32. durante la vigencia de la póliza no se otorgue prestamos a persona alguna. Las sanciones. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresaria a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo.. XII. II. Los obsequios.

ante las oficinas autorizadas. y b) El tipo de financiamiento. Expedir constancias en las que asisten el monto de los pagos efectuados que contribuyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación. la información correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el año de calendario anterior conforme a lo dispuesto en el ultimo párrafo del articulo 127 de esta Ley. XXV. ya sea que correspondan a trabajadores. tendrán los siguientes: I. IV. Articulo 86. a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año. nombre del beneficiario efectivo de los intereses. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio. el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito. la información siguiente: a) Saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior. Presentaran a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario inmediato anterior con clientes . su Reglamento y el Reglamente de esta Ley. a mas tardar 15 de febrero de cada año. a obligacionistas o a otros. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente. Para que proceda la deducción de la diferencia. Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de esta. III. El 87. además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley. VI. VII. Presentar. de debito o de servicios. Presentar. ante las autoridades fiscales. II. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES. de los préstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Titulo.5% de los consumos en restaurantes. V. tipo de moneda. a miembros del consejo de administración. la tasa de interés aplicables y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios. y efectuarlos registros en la misma. de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. ante las autoridades fiscales y mediante la forma oficial que al efecto aprueben dichas autoridades.XX. Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. VIII. de cada una de las operaciones de financiamiento a que se refiere el inciso anterior. o a través de monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración.

CAPITULO VII. IX. III. DEL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCAL. Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año la información siguiente: a) De las personas a las que año de calendario inmediato anterior le hubiere efectuado retenciones de impuesto sobre la renta. salvo que dichas sociedades sean residentes en algún país con el que tenga acuerdo amplio de intercambio de información. así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Titulo V de esta Ley. tratándose de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Para los efectos de esta Ley. Las declaraciones a que se refiere este articulo. . DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Articulo 79. deberán presentarse atreves de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que al efecto señale el Servicio de Administración Tributaria. Que ningún caso mas del 50% de sus acciones son derecho a voto propiedad de otra u otras sociedades. ultimo párrafo. X. Que sean propietarias del mas del 50% de las acciones son derecho a voto de otra u otras sociedades controladas. b) De las personas a las que hubieran otorgado donativos en el año de calendario inmediato anterior. II. obtener Y conservar la documentación comprobatoria. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al registro simplificado: I. Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie. Articulo 64. de esta ley. se consideran sociedades controladoras las que reúnan los requisitos siguientes: I. siempre que no presten prepondera mente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en extranjero. XII. XVI.y proveedores mediante la forma oficial que para tal fin expidan las autoridades fiscales. Presentar. Xi. a más tardar el día 15 de febrero de cada año ante las oficinas autorizadas. Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. así como las mencionadas en el articulo 143. Que se trate de una sociedad residente en México. declaración en la que proporcionen la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior.

De las Sociedades Cooperativas de Producción. . devengando cuando en los términos de este Titulo señale. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES Articulo 120.. III. ganaderas o silvícolas. Articulo 106. en bines. determinando la parte de la utilidad gravable del ejercicio que le corresponda a cada socio por su participación en la sociedad. IV. Artículo 86-A. Estan obligadas al pago de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales. Articulo 134. TITULO IV. Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales.00 I. las personas físicas residente en México que obtengan ingresos en efectivo. Las de derecho agrario que se dedique exclusivamente a actividades agrícolas. I. DE LAS PERSONAS FISICAS DISPOSICIONES GENERALES. cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4000000.II. Las constituidas como empresas integradoras. Las sociedades corporativas de auto transportistas dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros.Las sociedades cooperativas de producción que incamente se encuentren constituidas por socios personas físicas. V. Están obligados al pago del impuesto establecido en este Titulo. SECCION II DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES. Llevara un solo libro de ingresos y de registro de inversiones y deducciones. Calcularan el impuesto del ejercicio de cada uno de sus socios. CAPITULO VII-A. Las que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras.

comiciones y honorarios pagados. Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este capitulo. Los salarios. II. Articulo 142. Articulo 146. Los intereses reales pagados pro prestamos utilizados par la compra . VI. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables. cuotas o contribuciones que conforme a la ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capitulo I.II. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año sobre dichos inmuebles II. SECCION III DEL REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Articulo 1337. V. los que deriven de los casos previstos en el Código Fiscal de la Federación. asi como losimpuestos. III. Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua. Se consideran ingresos por enajenación de bienes. los siguientes: I. construcción o mejoras de los bienes inmuebles. EI importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos. Las personas físicas que realicen actividades empresariales. que únicamente enajenen bienes o presten varios servicio al publico. CAPITULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DEBIENES. CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Articulo 141. En lugar de aplicar lo dispuesto en el tercer párrafo de la fracción III del Articulo 133 de esta Ley. Las inversiones en construcción. podrán anotar el importe de las parcialidades que se paguen en el reverso de comprobante. incluyendo adiciones y mejoras. Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. IV. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a titulo oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles. podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta sección. .