UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE. FACULTAD DE INGENIERÍA ´INGENIERO EN COMUNICACIONES Y ELECTRÓNICA.

µ MATERIA: LEGISLACION Y NORMATIVIDAD TEMA: RESUMEN LEY FEDERAL DEL TRABAJO 8° SEMESTRE ALUMNO: ROSADO SOLIS MARTIN O

CAMPECHE CAM., A 13 DE ABRIL DE 2010.

Cuando en esta ley se haga mención a persona moral.. las instituciones de crédito.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país .. El resultado fiscal del ejercicio se determinara como sigue: I. III. los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales. III. . II. Artículo 8º. están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: I. se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen. en su caso. asi como los que deriven de enajenación es de mercancías o de bienes inmuebles del territorio nacional. Artículo 2º. Las personas físicas y morales. aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%. Artículo 4º. las perdidas fiscales pendientes de aplicar los ejercicios anteriores. respecto a los ingresos respecto de ingresos procedentes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio nacional.. se entienden comprendidas las sociedades mercantiles. actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. parcial o totalmente. Al resultado obtenido se le disminuirá en su caso.Para los efectos de esta ley.Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por las prestaciones de un servicio personal independiente.Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta.A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirá.. TIULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOCISIONES GENERALES Artículo 10º.-Los residentes en el extranjero.LEY DE EIMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENRALES Artículo 1º.Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio... las sociedades y asociaciones civiles.. la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio.-Los residentes en México respecto a todos sus ingresos.

se determinara conforme a lo siguiente: I.. que obtengan en el ejercicio.La utilidad fiscal para el pago provisional se determinara multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior. acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo.A los ingresos acumulables del ejercicio en los términos de esta Ley. por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago.Para los efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas. sobre la utilidad fiscal que se determine en los términos de fracción que antecede..El impuesto del ejercicio se pagara mediante declaración que presentaran ante oficinas autorizadas. en bienes.Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos. la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la ley federal del trabajo. por pago de la pérdida por sus accionistas..3889 y al resultado se le aplicara la tasa citada en el artículo 10. Artículo 11º. El ajuste para anual por la inflación acumulable es el ingreso que obtiene los contribuyentes por la disminución real de sus deudas.Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio..Se calculara el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Articulo 14º. Para los efectos de este Titulo. Articulo 16º. en crédito o de cualquier otro tipo. inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. II. I. Para determinar el impuesto que se deba adicionar a los dividendos o utilidades estos se deberán multiplicar por el factor 1. no se consideran ingresos los que obtenga el contribuyente por aumento de capital.. III. los dividendos o utilidades distribuidos se adicionaran con el impuesto sobre la renta que se deba pagar en los términos de este artículo.-Las personas morales residentes en el país. . incluida la asociación en participación. excluido el ajuste anual por inflación acumulable a que se refiere el artículo 46 de la misma Ley CAPITULO I DE LOS INGRESOS Articulo 17..Los pagos provisionales serán las cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 10 de esta ley. en servicio.. a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago. Para estos efectos.

bonificaciones o devoluciones. en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma.-Los gastos netos de descuentos. aun cuando provenga de anticipos. complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social. así como de materias primas.. -Para los efectos del artículo 17 de esta Ley. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada. X.-Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito. y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. productos semiterminados o terminados.. de la misma. se considera que los ingresos se obtienen.Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: .-Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: I. así como los anticipos que entreguen las sociedades y las asociaciones civiles a sus miembros. III. Articulo 21. Artículo 31.-El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 46 de esta Ley. incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.Para determinar la ganancia por la enajenación de terrenos. XI. CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONES SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL Artículo 29. excepto tratándose de mercancías. así como de otros títulos valor cuyos rendimientos no se consideran intereses en los términos del artículo 9o. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. VII.-Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.. de títulos valor que representen la propiedad de bienes.Artículo 18. VI. VIII.-El costo de lo vendido.-Las inversiones VI. fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo. en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de: Enajenación de bienes o prestación de servicios. el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada. II.-Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción.-Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social. cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos.

. a sus trabajadores. comisarios. en cuanto a monto total y percepción anual o por asistencia.Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $ 2. de vigilancia. solo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamo hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros. VIII.. a sus trabajadores o a sus socios o accionistas.-Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado. o a sus funcionarios. de los contribuyentes a que se refieren el Capítulo VII de este Título. X.Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez. II. salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos. en la porción del préstamo que se le hubiera hecho a estos. VI. IV. directores. los mismos serán deducibles siempre que sean establecimientos públicos o de propiedad de particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación El monto total de los donativos a que se refiere esta fracción será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción. VII.. consultivos.-Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente. éstos se hayan invertido en los fines del negocio. así como de aquéllos realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del artículo 18 de esta Ley y de los donativos. o de cualquier otra índole. afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y satisfagan los supuestos siguientes: .-Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas. estos se determinen.-Tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores. o a sus socios o a sus accionistas. gerentes generales o miembros del consejo directivo. 000. III.I. éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. V. en su caso.Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se efectúen a personas obligadas a solicitar su inscripción en el registro Federal de Contribuyentes. Cuando el contribuyente otorgue prestamos a terceros. dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en los comprobantes correspondientes.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente. IX.-Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que.-En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo. Tratándose de donativos otorgados a instituciones de enseñanza.Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos de la sección II de este capítulo.. se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos.

Articulo 32. Los gastos de representación. se compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos. durante la vigencia de la póliza no se otorgue prestamos a persona alguna. XV. Para los efectos de este Titulo. y c) Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio. a cargo del contribuyente. . VI. por parte de la aseguradora. las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general a beneficio de todos los trabajadores. las indemnizaciones por daños y prejuicios o las penas convencionales. III. II. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresaria a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo. con garantía de las sumas aseguradas.a) Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros. Tampoco serán deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que entregue el contribuyente. excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano de Seguro Social. Los gastos e inversiones. Los pagos por concepto de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios. Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que. no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente. XI. en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. conforme a las disposiciones relativas.. IV. tratándose de seguros. Los obsequios. b) Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos. XII. que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado.Que cuando se trate de gastos de previsión social. no serán deducibles: I. de transferencia de tecnología o de regalías. cuenta con elementos técnicos propios para ello. atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquellos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general. Las sanciones. XIII.-En los casos de asistencia técnica.

XX. ante las autoridades fiscales. tendrán los siguientes: I. ante las oficinas autorizadas. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio. el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito. ya sea que correspondan a trabajadores. Expedir constancias en las que asisten el monto de los pagos efectuados que contribuyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México. VI. Presentar. Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de esta. Presentar. VII. Para que proceda la deducción de la diferencia. a miembros del consejo de administración. o a través de monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración. V. III. Presentaran a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario inmediato anterior con clientes . VIII. nombre del beneficiario efectivo de los intereses. de debito o de servicios. a obligacionistas o a otros. II.5% de los consumos en restaurantes. la información correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el año de calendario anterior conforme a lo dispuesto en el ultimo párrafo del articulo 127 de esta Ley. y efectuarlos registros en la misma. de los préstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero. la tasa de interés aplicables y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios. El 87. a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año. la información siguiente: a) Saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior. su Reglamento y el Reglamente de esta Ley. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación. Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. IV. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES. XXV. Articulo 86. ante las autoridades fiscales y mediante la forma oficial que al efecto aprueben dichas autoridades. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente. de cada una de las operaciones de financiamiento a que se refiere el inciso anterior. tipo de moneda. a mas tardar 15 de febrero de cada año. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Titulo. además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley. y b) El tipo de financiamiento.

XVI. III. Para los efectos de esta Ley. ultimo párrafo. Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año la información siguiente: a) De las personas a las que año de calendario inmediato anterior le hubiere efectuado retenciones de impuesto sobre la renta. b) De las personas a las que hubieran otorgado donativos en el año de calendario inmediato anterior. tratándose de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Presentar. Que se trate de una sociedad residente en México. DEL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCAL. . deberán presentarse atreves de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que al efecto señale el Servicio de Administración Tributaria. salvo que dichas sociedades sean residentes en algún país con el que tenga acuerdo amplio de intercambio de información. así como las mencionadas en el articulo 143. Articulo 64. Xi. II. IX. siempre que no presten prepondera mente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en extranjero.y proveedores mediante la forma oficial que para tal fin expidan las autoridades fiscales. así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Titulo V de esta Ley. Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie. XII. DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Articulo 79. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al registro simplificado: I. a más tardar el día 15 de febrero de cada año ante las oficinas autorizadas. Que sean propietarias del mas del 50% de las acciones son derecho a voto de otra u otras sociedades controladas. declaración en la que proporcionen la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior. X. obtener Y conservar la documentación comprobatoria. CAPITULO VII. de esta ley. Las declaraciones a que se refiere este articulo. Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. Que ningún caso mas del 50% de sus acciones son derecho a voto propiedad de otra u otras sociedades. se consideran sociedades controladoras las que reúnan los requisitos siguientes: I.

las personas físicas residente en México que obtengan ingresos en efectivo. TITULO IV. devengando cuando en los términos de este Titulo señale. I.Las sociedades cooperativas de producción que incamente se encuentren constituidas por socios personas físicas. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES Articulo 120. cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4000000. Están obligados al pago del impuesto establecido en este Titulo. . Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales. V. Estan obligadas al pago de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales. Las sociedades corporativas de auto transportistas dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. Llevara un solo libro de ingresos y de registro de inversiones y deducciones. III. SECCION II DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES. DE LAS PERSONAS FISICAS DISPOSICIONES GENERALES.II. CAPITULO VII-A. Las constituidas como empresas integradoras. Las de derecho agrario que se dedique exclusivamente a actividades agrícolas. Artículo 86-A. Las que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras. Calcularan el impuesto del ejercicio de cada uno de sus socios. Articulo 106. en bines. Articulo 134. determinando la parte de la utilidad gravable del ejercicio que le corresponda a cada socio por su participación en la sociedad. IV.00 I. De las Sociedades Cooperativas de Producción. ganaderas o silvícolas..

Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. EI importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos. que únicamente enajenen bienes o presten varios servicio al publico. Las inversiones en construcción. los siguientes: I. . En lugar de aplicar lo dispuesto en el tercer párrafo de la fracción III del Articulo 133 de esta Ley. podrán anotar el importe de las parcialidades que se paguen en el reverso de comprobante. V. comiciones y honorarios pagados. SECCION III DEL REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Articulo 1337. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables. CAPITULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DEBIENES. los que deriven de los casos previstos en el Código Fiscal de la Federación. Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este capitulo. incluyendo adiciones y mejoras. podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta sección. cuotas o contribuciones que conforme a la ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios. Las personas físicas que realicen actividades empresariales. IV. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capitulo I. CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Articulo 141. Articulo 146.II. Se consideran ingresos por enajenación de bienes. Los salarios. asi como losimpuestos. III. II. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a titulo oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles. construcción o mejoras de los bienes inmuebles. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año sobre dichos inmuebles II. VI. Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua. Articulo 142. Los intereses reales pagados pro prestamos utilizados par la compra .

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