UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE. FACULTAD DE INGENIERÍA ´INGENIERO EN COMUNICACIONES Y ELECTRÓNICA.

µ MATERIA: LEGISLACION Y NORMATIVIDAD TEMA: RESUMEN LEY FEDERAL DEL TRABAJO 8° SEMESTRE ALUMNO: ROSADO SOLIS MARTIN O

CAMPECHE CAM., A 13 DE ABRIL DE 2010.

parcial o totalmente. Al resultado obtenido se le disminuirá en su caso.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país . aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%..Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta.A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirá.. se entienden comprendidas las sociedades mercantiles.Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio. los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales. Las personas físicas y morales. respecto a los ingresos respecto de ingresos procedentes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio nacional.LEY DE EIMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENRALES Artículo 1º. Artículo 8º.-Los residentes en México respecto a todos sus ingresos. las sociedades y asociaciones civiles. se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen. El resultado fiscal del ejercicio se determinara como sigue: I. asi como los que deriven de enajenación es de mercancías o de bienes inmuebles del territorio nacional.-Los residentes en el extranjero.Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por las prestaciones de un servicio personal independiente. en su caso. Artículo 4º. las instituciones de crédito. actividades empresariales o se presten servicios personales independientes... III. las perdidas fiscales pendientes de aplicar los ejercicios anteriores. II. TIULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOCISIONES GENERALES Artículo 10º.. están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: I. Artículo 2º.. la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio. .Cuando en esta ley se haga mención a persona moral..Para los efectos de esta ley. III.

Para estos efectos. Artículo 11º.A los ingresos acumulables del ejercicio en los términos de esta Ley.Se calculara el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración.El impuesto del ejercicio se pagara mediante declaración que presentaran ante oficinas autorizadas. excluido el ajuste anual por inflación acumulable a que se refiere el artículo 46 de la misma Ley CAPITULO I DE LOS INGRESOS Articulo 17. Para determinar el impuesto que se deba adicionar a los dividendos o utilidades estos se deberán multiplicar por el factor 1. por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago. en crédito o de cualquier otro tipo. a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago.Los pagos provisionales serán las cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 10 de esta ley. inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. III.-Las personas morales residentes en el país... Articulo 14º. en servicio.Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio. que obtengan en el ejercicio. incluida la asociación en participación. El ajuste para anual por la inflación acumulable es el ingreso que obtiene los contribuyentes por la disminución real de sus deudas.. Para los efectos de este Titulo.Para los efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas. se determinara conforme a lo siguiente: I. . Articulo 16º. en bienes.La utilidad fiscal para el pago provisional se determinara multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior.. I.. por pago de la pérdida por sus accionistas.. la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la ley federal del trabajo. los dividendos o utilidades distribuidos se adicionaran con el impuesto sobre la renta que se deba pagar en los términos de este artículo.. II. acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo.3889 y al resultado se le aplicara la tasa citada en el artículo 10. no se consideran ingresos los que obtenga el contribuyente por aumento de capital. sobre la utilidad fiscal que se determine en los términos de fracción que antecede.Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos.

-El costo de lo vendido.-Las inversiones VI. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada. de la misma. complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. -Para los efectos del artículo 17 de esta Ley.-Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito. bonificaciones o devoluciones. aun cuando provenga de anticipos. incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.-Los gastos netos de descuentos. XI. así como de otros títulos valor cuyos rendimientos no se consideran intereses en los términos del artículo 9o. en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma.Para determinar la ganancia por la enajenación de terrenos..-Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio. VII. VIII. III. VI. y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de: Enajenación de bienes o prestación de servicios.. excepto tratándose de mercancías.-El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 46 de esta Ley. II.-Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal. de títulos valor que representen la propiedad de bienes. el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada. fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo. así como los anticipos que entreguen las sociedades y las asociaciones civiles a sus miembros.-Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social.. Artículo 31.-Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción.Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: I. Articulo 21. X. así como de materias primas. cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos. se considera que los ingresos se obtienen.Artículo 18. CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONES SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL Artículo 29.Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: . productos semiterminados o terminados.

I. a sus trabajadores. V. X. así como de aquéllos realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del artículo 18 de esta Ley y de los donativos.Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos de la sección II de este capítulo. o a sus funcionarios. los mismos serán deducibles siempre que sean establecimientos públicos o de propiedad de particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación El monto total de los donativos a que se refiere esta fracción será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción. VI. 000. dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en los comprobantes correspondientes. o de cualquier otra índole. III. Tratándose de donativos otorgados a instituciones de enseñanza. II.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente. se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos.. Cuando el contribuyente otorgue prestamos a terceros. IX.-Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente. gerentes generales o miembros del consejo directivo. de los contribuyentes a que se refieren el Capítulo VII de este Título. estos se determinen. VIII. consultivos. o a sus socios o a sus accionistas. IV. comisarios. de vigilancia.Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $ 2. directores. en la porción del préstamo que se le hubiera hecho a estos. salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos..-Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que.. VII..-Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado. éstos se hayan invertido en los fines del negocio. en su caso.-En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo. éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate.Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez. solo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamo hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros. afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y satisfagan los supuestos siguientes: .-Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas. a sus trabajadores o a sus socios o accionistas.Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se efectúen a personas obligadas a solicitar su inscripción en el registro Federal de Contribuyentes. en cuanto a monto total y percepción anual o por asistencia.-Tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores.

Los gastos de representación. XV. . II. b) Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos. de transferencia de tecnología o de regalías. en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado. se compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos. XI. no serán deducibles: I.Que cuando se trate de gastos de previsión social. cuenta con elementos técnicos propios para ello. las indemnizaciones por daños y prejuicios o las penas convencionales. durante la vigencia de la póliza no se otorgue prestamos a persona alguna. conforme a las disposiciones relativas.-En los casos de asistencia técnica. III. VI.. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros. con garantía de las sumas aseguradas. y c) Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio. Para los efectos de este Titulo. atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquellos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general. XII.a) Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad. por parte de la aseguradora. tratándose de seguros. las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general a beneficio de todos los trabajadores. Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que. Articulo 32. a cargo del contribuyente. Las sanciones. no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente. IV. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresaria a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo. Los obsequios. XIII. Los gastos e inversiones. excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano de Seguro Social. Tampoco serán deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que entregue el contribuyente. Los pagos por concepto de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios.

DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Titulo. la información correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el año de calendario anterior conforme a lo dispuesto en el ultimo párrafo del articulo 127 de esta Ley. ante las oficinas autorizadas. además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley.XX. Expedir constancias en las que asisten el monto de los pagos efectuados que contribuyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México. ya sea que correspondan a trabajadores. VI. II. Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de esta. de los préstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero. el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito. a mas tardar 15 de febrero de cada año. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación. IV. Presentar. Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. de debito o de servicios. Para que proceda la deducción de la diferencia. y b) El tipo de financiamiento. a miembros del consejo de administración. VIII.5% de los consumos en restaurantes. a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año. tipo de moneda. de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. Articulo 86. su Reglamento y el Reglamente de esta Ley. de cada una de las operaciones de financiamiento a que se refiere el inciso anterior. ante las autoridades fiscales y mediante la forma oficial que al efecto aprueben dichas autoridades. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio. o a través de monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración. ante las autoridades fiscales. El 87. III. a obligacionistas o a otros. Presentaran a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario inmediato anterior con clientes . V. y efectuarlos registros en la misma. VII. la información siguiente: a) Saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior. Presentar. la tasa de interés aplicables y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios. XXV. nombre del beneficiario efectivo de los intereses. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente. tendrán los siguientes: I.

III. . Que ningún caso mas del 50% de sus acciones son derecho a voto propiedad de otra u otras sociedades. salvo que dichas sociedades sean residentes en algún país con el que tenga acuerdo amplio de intercambio de información. ultimo párrafo. Articulo 64. DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Articulo 79. X. declaración en la que proporcionen la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior.y proveedores mediante la forma oficial que para tal fin expidan las autoridades fiscales. XVI. Que sean propietarias del mas del 50% de las acciones son derecho a voto de otra u otras sociedades controladas. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al registro simplificado: I. obtener Y conservar la documentación comprobatoria. b) De las personas a las que hubieran otorgado donativos en el año de calendario inmediato anterior. Las declaraciones a que se refiere este articulo. Xi. DEL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCAL. Para los efectos de esta Ley. XII. Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año la información siguiente: a) De las personas a las que año de calendario inmediato anterior le hubiere efectuado retenciones de impuesto sobre la renta. Que se trate de una sociedad residente en México. CAPITULO VII. a más tardar el día 15 de febrero de cada año ante las oficinas autorizadas. así como las mencionadas en el articulo 143. Presentar. así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Titulo V de esta Ley. deberán presentarse atreves de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que al efecto señale el Servicio de Administración Tributaria. II. siempre que no presten prepondera mente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en extranjero. Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. tratándose de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. de esta ley. se consideran sociedades controladoras las que reúnan los requisitos siguientes: I. IX. Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie.

De las Sociedades Cooperativas de Producción. Calcularan el impuesto del ejercicio de cada uno de sus socios. en bines. Las sociedades corporativas de auto transportistas dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros.. . III. Articulo 134. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES Articulo 120. Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales.Las sociedades cooperativas de producción que incamente se encuentren constituidas por socios personas físicas. V. Las de derecho agrario que se dedique exclusivamente a actividades agrícolas. SECCION II DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES. ganaderas o silvícolas. Están obligados al pago del impuesto establecido en este Titulo. devengando cuando en los términos de este Titulo señale.II. Llevara un solo libro de ingresos y de registro de inversiones y deducciones. las personas físicas residente en México que obtengan ingresos en efectivo. CAPITULO VII-A. DE LAS PERSONAS FISICAS DISPOSICIONES GENERALES. Artículo 86-A. Articulo 106. Las que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras. cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4000000. I. Estan obligadas al pago de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales. Las constituidas como empresas integradoras.00 I. determinando la parte de la utilidad gravable del ejercicio que le corresponda a cada socio por su participación en la sociedad. IV. TITULO IV.

Las personas físicas que realicen actividades empresariales. comiciones y honorarios pagados. incluyendo adiciones y mejoras. CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Articulo 141. Se consideran ingresos por enajenación de bienes. . Los salarios. V. Las inversiones en construcción. En lugar de aplicar lo dispuesto en el tercer párrafo de la fracción III del Articulo 133 de esta Ley. CAPITULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DEBIENES. podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta sección. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables. Articulo 142. Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua. SECCION III DEL REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Articulo 1337. asi como losimpuestos. construcción o mejoras de los bienes inmuebles. Articulo 146. que únicamente enajenen bienes o presten varios servicio al publico. los siguientes: I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a titulo oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capitulo I. Los intereses reales pagados pro prestamos utilizados par la compra . los que deriven de los casos previstos en el Código Fiscal de la Federación. EI importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos. cuotas o contribuciones que conforme a la ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios. II. Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este capitulo. IV. VI.II. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año sobre dichos inmuebles II. III. podrán anotar el importe de las parcialidades que se paguen en el reverso de comprobante. Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

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