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Resumen Ley Federal Del Trabajo Para Entregar

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE. FACULTAD DE INGENIERÍA ´INGENIERO EN COMUNICACIONES Y ELECTRÓNICA.

µ MATERIA: LEGISLACION Y NORMATIVIDAD TEMA: RESUMEN LEY FEDERAL DEL TRABAJO 8° SEMESTRE ALUMNO: ROSADO SOLIS MARTIN O

CAMPECHE CAM., A 13 DE ABRIL DE 2010.

parcial o totalmente.. Las personas físicas y morales.. . asi como los que deriven de enajenación es de mercancías o de bienes inmuebles del territorio nacional. TIULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOCISIONES GENERALES Artículo 10º...Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio. las perdidas fiscales pendientes de aplicar los ejercicios anteriores.Para los efectos de esta ley.LEY DE EIMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENRALES Artículo 1º. Artículo 8º. Artículo 4º.. II.Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por las prestaciones de un servicio personal independiente. se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen..A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirá. las sociedades y asociaciones civiles. Al resultado obtenido se le disminuirá en su caso. El resultado fiscal del ejercicio se determinara como sigue: I.Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta. actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. se entienden comprendidas las sociedades mercantiles.-Los residentes en el extranjero. III. están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: I. las instituciones de crédito. los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales..Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país . la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio. III.-Los residentes en México respecto a todos sus ingresos. en su caso. aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%.Cuando en esta ley se haga mención a persona moral. Artículo 2º. respecto a los ingresos respecto de ingresos procedentes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio nacional.

La utilidad fiscal para el pago provisional se determinara multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior. Articulo 14º.3889 y al resultado se le aplicara la tasa citada en el artículo 10.Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos. a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago. Artículo 11º..El impuesto del ejercicio se pagara mediante declaración que presentaran ante oficinas autorizadas.Los pagos provisionales serán las cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 10 de esta ley. en bienes.Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio. II. Articulo 16º. inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero.. El ajuste para anual por la inflación acumulable es el ingreso que obtiene los contribuyentes por la disminución real de sus deudas. I. .. III. por pago de la pérdida por sus accionistas.. sobre la utilidad fiscal que se determine en los términos de fracción que antecede. Para los efectos de este Titulo. en crédito o de cualquier otro tipo. excluido el ajuste anual por inflación acumulable a que se refiere el artículo 46 de la misma Ley CAPITULO I DE LOS INGRESOS Articulo 17.-Las personas morales residentes en el país. en servicio. Para determinar el impuesto que se deba adicionar a los dividendos o utilidades estos se deberán multiplicar por el factor 1.A los ingresos acumulables del ejercicio en los términos de esta Ley..Para los efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas. que obtengan en el ejercicio. incluida la asociación en participación. la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la ley federal del trabajo. acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo. por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago.. Para estos efectos. se determinara conforme a lo siguiente: I. no se consideran ingresos los que obtenga el contribuyente por aumento de capital. los dividendos o utilidades distribuidos se adicionaran con el impuesto sobre la renta que se deba pagar en los términos de este artículo..Se calculara el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración.

Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: I.-El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 46 de esta Ley.. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. VII. así como de otros títulos valor cuyos rendimientos no se consideran intereses en los términos del artículo 9o. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada.Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: . -Para los efectos del artículo 17 de esta Ley. de títulos valor que representen la propiedad de bienes. en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de: Enajenación de bienes o prestación de servicios. complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social. VI. así como de materias primas.-Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción. fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo. XI.Artículo 18. Articulo 21.Para determinar la ganancia por la enajenación de terrenos. se considera que los ingresos se obtienen. en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma..-Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito. bonificaciones o devoluciones.-Los gastos netos de descuentos. el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada..-El costo de lo vendido. así como los anticipos que entreguen las sociedades y las asociaciones civiles a sus miembros. cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos. productos semiterminados o terminados. de la misma. III. aun cuando provenga de anticipos. II. Artículo 31.-Las inversiones VI. VIII. CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONES SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL Artículo 29. incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.-Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social. excepto tratándose de mercancías. X.-Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.-Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal. y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley.

en cuanto a monto total y percepción anual o por asistencia. salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos. VIII. de vigilancia. 000. así como de aquéllos realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del artículo 18 de esta Ley y de los donativos.I. en la porción del préstamo que se le hubiera hecho a estos. éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. a sus trabajadores o a sus socios o accionistas. o a sus funcionarios. III. los mismos serán deducibles siempre que sean establecimientos públicos o de propiedad de particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación El monto total de los donativos a que se refiere esta fracción será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción.. Tratándose de donativos otorgados a instituciones de enseñanza. a sus trabajadores. o de cualquier otra índole. II. solo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamo hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros.. o a sus socios o a sus accionistas. éstos se hayan invertido en los fines del negocio.-Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que. Cuando el contribuyente otorgue prestamos a terceros. VI.-Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente. gerentes generales o miembros del consejo directivo.-Tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores. directores.-Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado. consultivos. se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. V. VII.-Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas. comisarios. IV.-En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo.Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos de la sección II de este capítulo. dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en los comprobantes correspondientes.Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez. X. en su caso. de los contribuyentes a que se refieren el Capítulo VII de este Título.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente.Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se efectúen a personas obligadas a solicitar su inscripción en el registro Federal de Contribuyentes. estos se determinen.. IX.Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $ 2.. afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y satisfagan los supuestos siguientes: .

que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado. Los gastos de representación.a) Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad. y c) Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio.Que cuando se trate de gastos de previsión social. en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. las indemnizaciones por daños y prejuicios o las penas convencionales. no serán deducibles: I. Articulo 32. XV. por parte de la aseguradora. Los gastos e inversiones. Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que. III. Los pagos por concepto de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios..-En los casos de asistencia técnica. XIII. a cargo del contribuyente. XI. conforme a las disposiciones relativas. las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general a beneficio de todos los trabajadores. Los obsequios. con garantía de las sumas aseguradas. Las sanciones. de transferencia de tecnología o de regalías. cuenta con elementos técnicos propios para ello. II. excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano de Seguro Social. Para los efectos de este Titulo. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresaria a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo. durante la vigencia de la póliza no se otorgue prestamos a persona alguna. atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquellos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros. XII. Tampoco serán deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que entregue el contribuyente. no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente. . se compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos. tratándose de seguros. VI. IV. b) Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos.

Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente. El 87. la información correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el año de calendario anterior conforme a lo dispuesto en el ultimo párrafo del articulo 127 de esta Ley. a obligacionistas o a otros. VI. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación. Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES. la tasa de interés aplicables y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios. XXV.XX. a miembros del consejo de administración. ante las autoridades fiscales. IV. nombre del beneficiario efectivo de los intereses. su Reglamento y el Reglamente de esta Ley. V. además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley. VII. de los préstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero. el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito. y b) El tipo de financiamiento. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio. Presentar. la información siguiente: a) Saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior. tipo de moneda. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Titulo. o a través de monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración. tendrán los siguientes: I. ante las autoridades fiscales y mediante la forma oficial que al efecto aprueben dichas autoridades. y efectuarlos registros en la misma. Para que proceda la deducción de la diferencia. ante las oficinas autorizadas. a mas tardar 15 de febrero de cada año. Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de esta. II. a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año. de cada una de las operaciones de financiamiento a que se refiere el inciso anterior. Expedir constancias en las que asisten el monto de los pagos efectuados que contribuyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México. de debito o de servicios. VIII. Presentaran a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario inmediato anterior con clientes . Articulo 86.5% de los consumos en restaurantes. ya sea que correspondan a trabajadores. Presentar. de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. III.

siempre que no presten prepondera mente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en extranjero. Articulo 64. se consideran sociedades controladoras las que reúnan los requisitos siguientes: I. Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año la información siguiente: a) De las personas a las que año de calendario inmediato anterior le hubiere efectuado retenciones de impuesto sobre la renta. de esta ley. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al registro simplificado: I. declaración en la que proporcionen la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior. Las declaraciones a que se refiere este articulo. salvo que dichas sociedades sean residentes en algún país con el que tenga acuerdo amplio de intercambio de información. tratándose de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. X. DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Articulo 79. Que ningún caso mas del 50% de sus acciones son derecho a voto propiedad de otra u otras sociedades. CAPITULO VII. XII. Que se trate de una sociedad residente en México. DEL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCAL. Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. Xi. . así como las mencionadas en el articulo 143. Presentar. Que sean propietarias del mas del 50% de las acciones son derecho a voto de otra u otras sociedades controladas. deberán presentarse atreves de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que al efecto señale el Servicio de Administración Tributaria. III. a más tardar el día 15 de febrero de cada año ante las oficinas autorizadas. b) De las personas a las que hubieran otorgado donativos en el año de calendario inmediato anterior. IX. ultimo párrafo. XVI. Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie. Para los efectos de esta Ley.y proveedores mediante la forma oficial que para tal fin expidan las autoridades fiscales. así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Titulo V de esta Ley. II. obtener Y conservar la documentación comprobatoria.

DE LAS PERSONAS FISICAS DISPOSICIONES GENERALES.. CAPITULO VII-A. devengando cuando en los términos de este Titulo señale. .II.Las sociedades cooperativas de producción que incamente se encuentren constituidas por socios personas físicas. Las constituidas como empresas integradoras. Articulo 106. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES Articulo 120. Las que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras. Las de derecho agrario que se dedique exclusivamente a actividades agrícolas. ganaderas o silvícolas. Artículo 86-A.00 I. I. cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4000000. Están obligados al pago del impuesto establecido en este Titulo. IV. TITULO IV. Articulo 134. las personas físicas residente en México que obtengan ingresos en efectivo. III. SECCION II DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES. Llevara un solo libro de ingresos y de registro de inversiones y deducciones. Las sociedades corporativas de auto transportistas dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. Calcularan el impuesto del ejercicio de cada uno de sus socios. Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales. determinando la parte de la utilidad gravable del ejercicio que le corresponda a cada socio por su participación en la sociedad. Estan obligadas al pago de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales. V. en bines. De las Sociedades Cooperativas de Producción.

que únicamente enajenen bienes o presten varios servicio al publico. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año sobre dichos inmuebles II. Los salarios. asi como losimpuestos. III. Se consideran ingresos por enajenación de bienes. EI importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos. CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Articulo 141. Los intereses reales pagados pro prestamos utilizados par la compra . Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua. comiciones y honorarios pagados. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables. los siguientes: I. los que deriven de los casos previstos en el Código Fiscal de la Federación. CAPITULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DEBIENES. SECCION III DEL REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Articulo 1337. incluyendo adiciones y mejoras. V. . podrán anotar el importe de las parcialidades que se paguen en el reverso de comprobante. IV. Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este capitulo. construcción o mejoras de los bienes inmuebles. II. Articulo 146. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a titulo oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles. cuotas o contribuciones que conforme a la ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios. En lugar de aplicar lo dispuesto en el tercer párrafo de la fracción III del Articulo 133 de esta Ley. Las personas físicas que realicen actividades empresariales.II. podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta sección. VI. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capitulo I. Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Las inversiones en construcción. Articulo 142.

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