UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE. FACULTAD DE INGENIERÍA ´INGENIERO EN COMUNICACIONES Y ELECTRÓNICA.

µ MATERIA: LEGISLACION Y NORMATIVIDAD TEMA: RESUMEN LEY FEDERAL DEL TRABAJO 8° SEMESTRE ALUMNO: ROSADO SOLIS MARTIN O

CAMPECHE CAM., A 13 DE ABRIL DE 2010.

las perdidas fiscales pendientes de aplicar los ejercicios anteriores.Cuando en esta ley se haga mención a persona moral.. Artículo 4º..Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta. se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen. Artículo 8º. III. El resultado fiscal del ejercicio se determinara como sigue: I. Al resultado obtenido se le disminuirá en su caso. Las personas físicas y morales..-Los residentes en México respecto a todos sus ingresos. actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. parcial o totalmente. los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales.-Los residentes en el extranjero. asi como los que deriven de enajenación es de mercancías o de bienes inmuebles del territorio nacional.. están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: I.A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirá...Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio. en su caso. las sociedades y asociaciones civiles. TIULO II DE LAS PERSONAS MORALES DISPOCISIONES GENERALES Artículo 10º. II. respecto a los ingresos respecto de ingresos procedentes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio nacional.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país . la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio. . las instituciones de crédito. aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 28%. se entienden comprendidas las sociedades mercantiles..LEY DE EIMPUESTO SOBRE LA RENTA TITULO I DISPOSICIONES GENRALES Artículo 1º. Artículo 2º.Para los efectos de esta ley. III.Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por las prestaciones de un servicio personal independiente.

Para estos efectos.Los contribuyentes efectuaran pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio.A los ingresos acumulables del ejercicio en los términos de esta Ley.El impuesto del ejercicio se pagara mediante declaración que presentaran ante oficinas autorizadas.Los pagos provisionales serán las cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 10 de esta ley. III. inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. El ajuste para anual por la inflación acumulable es el ingreso que obtiene los contribuyentes por la disminución real de sus deudas... sobre la utilidad fiscal que se determine en los términos de fracción que antecede. Articulo 16º. la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la ley federal del trabajo.... por pago de la pérdida por sus accionistas. por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago.-Las personas morales residentes en el país. Articulo 14º.Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos. II. en servicio.La utilidad fiscal para el pago provisional se determinara multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior..Para los efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas. Para los efectos de este Titulo. en crédito o de cualquier otro tipo. Artículo 11º. se determinara conforme a lo siguiente: I.Se calculara el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo. incluida la asociación en participación. los dividendos o utilidades distribuidos se adicionaran con el impuesto sobre la renta que se deba pagar en los términos de este artículo. . a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda el pago..3889 y al resultado se le aplicara la tasa citada en el artículo 10. no se consideran ingresos los que obtenga el contribuyente por aumento de capital. excluido el ajuste anual por inflación acumulable a que se refiere el artículo 46 de la misma Ley CAPITULO I DE LOS INGRESOS Articulo 17. I. en bienes. Para determinar el impuesto que se deba adicionar a los dividendos o utilidades estos se deberán multiplicar por el factor 1. que obtengan en el ejercicio.

Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos: . así como de materias primas. XI.-El ajuste anual por inflación que resulte deducible en los términos del artículo 46 de esta Ley. X. y de primas de antigüedad constituidas en los términos de esta Ley. c) Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada.-El costo de lo vendido. VII. CAPITULO II DE LAS DEDUCCIONES SECCION I DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL Artículo 29. complementarias a las que establece la Ley del Seguro Social. en aquellos casos no previstos en otros artículos de la misma. se considera que los ingresos se obtienen. incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores..-Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social. el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestación pactada.-Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción. III. Articulo 21. II.-Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito. -Para los efectos del artículo 17 de esta Ley. fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere el primer párrafo de la fracción II de este artículo. en las fechas que se señalan conforme a lo siguiente tratándose de: Enajenación de bienes o prestación de servicios. VI.-Las inversiones VI.-Los gastos netos de descuentos. así como los anticipos que entreguen las sociedades y las asociaciones civiles a sus miembros. bonificaciones o devoluciones. b) Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio. cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos. VIII. Artículo 31. de la misma.Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes: I. así como de otros títulos valor cuyos rendimientos no se consideran intereses en los términos del artículo 9o.Artículo 18.-Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.. aun cuando provenga de anticipos.-Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.Para determinar la ganancia por la enajenación de terrenos. excepto tratándose de mercancías. productos semiterminados o terminados. de títulos valor que representen la propiedad de bienes..

III. VI. así como de aquéllos realizados a los contribuyentes a que hace referencia el último párrafo de la fracción I del artículo 18 de esta Ley y de los donativos.-Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente. IV.I. solo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamo hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros. se recabe de éstos copia de los documentos en que conste el pago de dichos impuestos. los mismos serán deducibles siempre que sean establecimientos públicos o de propiedad de particulares que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación El monto total de los donativos a que se refiere esta fracción será deducible hasta por una cantidad que no exceda del 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquél en el que se efectúe la deducción.. o a sus funcionarios. directores. en la porción del préstamo que se le hubiera hecho a estos. comisarios.-Cumplir con las obligaciones establecidas en esta Ley en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros o que. VII. consultivos. éstos sólo se deduzcan cuando hayan sido efectivamente erogados en el ejercicio de que se trate. a sus trabajadores. X. VIII.. de los contribuyentes a que se refieren el Capítulo VII de este Título. salvo que se trate de donativos no onerosos ni remunerativos.Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.-Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado. IX. o de cualquier otra índole. II.-En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo. gerentes generales o miembros del consejo directivo.. Cuando el contribuyente otorgue prestamos a terceros. o a sus socios o a sus accionistas.Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $ 2. dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en los comprobantes correspondientes. Tratándose de donativos otorgados a instituciones de enseñanza. estos se determinen. afectando en la misma forma los resultados del contribuyente y satisfagan los supuestos siguientes: . éstos se hayan invertido en los fines del negocio. en cuanto a monto total y percepción anual o por asistencia. 000. en su caso.-Tratándose de honorarios o gratificaciones a administradores. de vigilancia.Que cuando esta Ley permita la deducción de inversiones se proceda en los términos de la sección II de este capítulo.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente.-Tratándose de pagos que a su vez sean ingresos de contribuyentes personas físicas. V.. a sus trabajadores o a sus socios o accionistas.Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se efectúen a personas obligadas a solicitar su inscripción en el registro Federal de Contribuyentes.

con garantía de las sumas aseguradas. XV. b) Que el importe total de los honorarios o gratificaciones establecidos. las indemnizaciones por daños y prejuicios o las penas convencionales. Los gastos e inversiones. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros. no serán deducibles: I. XI.-En los casos de asistencia técnica. XIII. XII. en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente.. IV. Para los efectos de este Titulo. VI. las prestaciones correspondientes se otorguen en forma general a beneficio de todos los trabajadores. Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles o que en otras leyes se establezca la obligación de contratarlos y siempre que. que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran trasladado. por parte de la aseguradora. Los pagos por concepto de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios.a) Que el importe anual establecido para cada persona no sea superior al sueldo anual devengado por el funcionario de mayor jerarquía de la sociedad. no sea superior al monto de los sueldos y salarios anuales devengados por el personal del contribuyente. y c) Que no excedan del 10% del monto total de las otras deducciones del ejercicio. Tampoco serán deducibles los pagos del impuesto empresaria a tasa única ni del impuesto a los depósitos en efectivo. Los gastos de representación. Tampoco serán deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que entregue el contribuyente. a cargo del contribuyente. tratándose de seguros. excepto tratándose de aportaciones al Instituto Mexicano de Seguro Social. III. conforme a las disposiciones relativas. II. . atenciones y otros gastos de naturaleza análoga con excepción de aquellos que estén directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general. durante la vigencia de la póliza no se otorgue prestamos a persona alguna. se compruebe ante las autoridades fiscales que quien proporciona los conocimientos. Articulo 32. de transferencia de tecnología o de regalías. cuenta con elementos técnicos propios para ello. Los obsequios. Las sanciones.Que cuando se trate de gastos de previsión social.

de cada una de las operaciones de financiamiento a que se refiere el inciso anterior. a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año. II. DE LAS OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES. a obligacionistas o a otros.XX. El 87. o a través de monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración. Presentar. a miembros del consejo de administración. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Titulo. ante las oficinas autorizadas. tendrán los siguientes: I. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente. la información siguiente: a) Saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior. XXV. la tasa de interés aplicables y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios. de debito o de servicios. Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales. Articulo 86. III. a mas tardar 15 de febrero de cada año. ante las autoridades fiscales y mediante la forma oficial que al efecto aprueben dichas autoridades. Presentar. nombre del beneficiario efectivo de los intereses. ante las autoridades fiscales. su Reglamento y el Reglamente de esta Ley. Presentaran a mas tardar el dia 15 de febrero de cada año la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario inmediato anterior con clientes . tipo de moneda. ya sea que correspondan a trabajadores. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación. el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito. y efectuarlos registros en la misma. de los préstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero. Expedir constancias en las que asisten el monto de los pagos efectuados que contribuyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en México. además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley. VII. Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de esta. de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. y b) El tipo de financiamiento. VIII. la información correspondiente de las personas a las que les hubieran efectuado retenciones en el año de calendario anterior conforme a lo dispuesto en el ultimo párrafo del articulo 127 de esta Ley. IV. V. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio.5% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la diferencia. VI.

Que ningún caso mas del 50% de sus acciones son derecho a voto propiedad de otra u otras sociedades. Presentar. ultimo párrafo. Para los efectos de esta Ley. a más tardar el día 15 de febrero de cada año ante las oficinas autorizadas. Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año la información siguiente: a) De las personas a las que año de calendario inmediato anterior le hubiere efectuado retenciones de impuesto sobre la renta. Que se trate de una sociedad residente en México. XII. b) De las personas a las que hubieran otorgado donativos en el año de calendario inmediato anterior. salvo que dichas sociedades sean residentes en algún país con el que tenga acuerdo amplio de intercambio de información. así como las mencionadas en el articulo 143. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al registro simplificado: I. III. así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Titulo V de esta Ley. Las declaraciones a que se refiere este articulo. tratándose de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. declaración en la que proporcionen la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior. DEL REGIMEN DE CONSOLIDACION FISCAL. II. DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Articulo 79. de esta ley. CAPITULO VII. . Que sean propietarias del mas del 50% de las acciones son derecho a voto de otra u otras sociedades controladas. Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. XVI. obtener Y conservar la documentación comprobatoria. Llevar un registro de las operaciones que efectúen con títulos valor emitidos en serie. deberán presentarse atreves de medios electrónicos en la dirección de correo electrónico que al efecto señale el Servicio de Administración Tributaria. Xi. siempre que no presten prepondera mente sus servicios a otra persona moral residente en el país o en extranjero.y proveedores mediante la forma oficial que para tal fin expidan las autoridades fiscales. IX. Articulo 64. X. se consideran sociedades controladoras las que reúnan los requisitos siguientes: I.

IV. III. Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales.00 I. De las Sociedades Cooperativas de Producción. determinando la parte de la utilidad gravable del ejercicio que le corresponda a cada socio por su participación en la sociedad. Las que se dediquen exclusivamente a actividades pesqueras. Las sociedades corporativas de auto transportistas dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros. . V. devengando cuando en los términos de este Titulo señale. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES SECCION I DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFECIONALES Articulo 120. Las constituidas como empresas integradoras. DE LAS PERSONAS FISICAS DISPOSICIONES GENERALES.Las sociedades cooperativas de producción que incamente se encuentren constituidas por socios personas físicas. Calcularan el impuesto del ejercicio de cada uno de sus socios.II. Estan obligadas al pago de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.. Articulo 106. I. las personas físicas residente en México que obtengan ingresos en efectivo. SECCION II DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES. Llevara un solo libro de ingresos y de registro de inversiones y deducciones. en bines. CAPITULO VII-A. TITULO IV. Articulo 134. cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4000000. Artículo 86-A. Están obligados al pago del impuesto establecido en este Titulo. ganaderas o silvícolas. Las de derecho agrario que se dedique exclusivamente a actividades agrícolas.

Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a titulo oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles. VI. CAPITULO IV DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION DEBIENES. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año sobre dichos inmuebles II. Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este capitulo. CAPITULO III DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Articulo 141. incluyendo adiciones y mejoras. Las inversiones en construcción. II. . que únicamente enajenen bienes o presten varios servicio al publico. III. comiciones y honorarios pagados. EI importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos. Los salarios. asi como losimpuestos. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.II. cuotas o contribuciones que conforme a la ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios. V. SECCION III DEL REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Articulo 1337. construcción o mejoras de los bienes inmuebles. Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. los que deriven de los casos previstos en el Código Fiscal de la Federación. Articulo 146. podrán anotar el importe de las parcialidades que se paguen en el reverso de comprobante. Se consideran ingresos por enajenación de bienes. Las personas físicas que realicen actividades empresariales. los siguientes: I. Los intereses reales pagados pro prestamos utilizados par la compra . Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua. Articulo 142. podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta sección. IV. Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capitulo I. En lugar de aplicar lo dispuesto en el tercer párrafo de la fracción III del Articulo 133 de esta Ley.

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