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Actividad 2

Tributaria (Corporación Universitaria Minuto de Dios)

Escanea para abrir en Studocu

Studocu no está patrocinado ni avalado por ningún colegio o universidad.

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TRIBUTARIA II

ACTIVIDAD 2: CASO APLICATIVO 1

Presentado por:

Leidy Montaño ID:681866

Brithyi Mora ID:731880
Denis Barrios ID: 648682
Edyth Calderón ID: 731738

Abril 2022

Corporación Universitaria Uniminuto

Tributaria II
NCR 9219

Tutor

Juan Carlos Urrea Sarmiento

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TRIBUTARIA II

CASO 1
EMPRESA LA MEJOR S.A.S

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Declaración de Renta y Complementarios para Personas Jurídicas y Asimiladas y

Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO
residentes o de Ingresos
y Patrimonio para Entidades Obligadas a Declarar
Privada
110
1. Año 2 0 1 9
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

3 4 5
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante

8 3 0 3 9 5 0 7 6 5
Datos del

12. Cód. Dirección 24. Actividad económica

11. Razón social
Seccional

LA MEJOR S.A.S
Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
29. Fracción año gravable 30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario 31. Vinculado al pago de obras 31. Pérdidas fiscales acumuladas años 0
siguiente (2021) (Marque "X") especial (Marque X) por impuestos (Marque "X") anteriores, sin compensar
Datos 33. Total costos y 34.Aportes al sistema de 35. Aportes al SENA,ICBF,
0 0 0
informativos gastos de nómina seguridad social Cajas compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo 36 876.000.000 Renta presuntiva 76 0

(Continuación
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 0 Renta exenta 77 0

Renta)
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38 9.076.025.000 Rentas gravables 78 0

Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume

Inventarios 39 2.080.000.000 79 2.125.200.000
78)

Activos intangibles 40 78.000.000 Ingresos por ganancias ocasionales 80 0

Patrimonio

Activos biológicos 41 0 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 y 772 de 2020 81 0

ocasionales
Ganancias
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 2.610.000.000 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 20282 0

Otros activos 43 74.000.000 Costos por ganancias ocasionales 83 0

Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 14.794.025.000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 0

Pasivos 45 10.904.809.000 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo) 85 0

Impuesto sobre las rentas líquidas

Total patrimonio líquido (41-42) 46 3.889.216.000 Sobre la renta líquida gravable 86 680.064.000

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10%

Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 7.300.000.000 87 0
(base casilla 54)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del aríiculo
gravables

Ingresos financieros 48 0 88 0
240 del E.T. (base casilla 55)
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27%
49 0 89 0
capitalizaciones no gravadas) (base casilla 56)
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32%
50 0 90 0
Colombia a una CHC y prima en colocación de aciones. (base casilla 53)
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
51 0 91 0
entidades extranjeras o de sociedades nacionales. (base casilla 52)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables
52 0 92 680.064.000
residencia fiscal (año 2016 y anteriores) (86+87+88+89+90+91)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal
53 0 Descuentos tributarios 93 0
(año 2017 y anteriores)
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54 0 Impuesto neto de renta (92-93) 94 680.064.000

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y Sociedades Extranjeras -

55 0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla) 95 0
utilidades generadas a partir del año 2017)

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias
56 0 96 0
magainversiones gravadas al 27% ocasionales

Otros ingresos 57 0 Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 680.064.000

Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) 58 7.300.000.000 98 0
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Liquidación privada

Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 255.500.000 99 0
(Modalidad de pago 2)

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60 0 Menos: Crédito fiscal artículo 256-1 E.T. 100 0

Total ingresos netos (58-59-60) 61 7.044.500.000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 28.000.000

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución

Costos 62 3.285.000.000 102 0
y/o compensación
Costos y deducciones

Gastos de administración 63 645.000.000 Autorretenciones 103 950.000.000

Retenciones

Gastos de distribución y ventas 64 690.000.000 Otras retenciones 104 0

Gastos financieros 65 299.300.000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 950.000.000

Otros gastos y deduciones 66 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 350.658.000

Anticipo sobretasa instituciones financieras

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 4.919.300.000 107 0
instituciones

año gravable anterior

Sobretasa

Inversiones efectuadas en el año 68 0 Sobretasa instituciones financieras 108 0

(R.T.E.)
ESAL

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 0 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 109 0

Saldo a pagar por impuesto (97+106+108+109-98-99-100-101-102-

Renta por recuperación de deducciones 70 0 110 52.722.000
105-107)

Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 111 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-52-53-54-55-56-67- Total saldo a pagar (97+106+108+109+111-98-99-100-101-102-105-
72 2.125.200.000 112 52.722.000
Renta

68) 107)

Total saldo a favor (98+99+100+101+102+105+107-97-106-108-109-

Perdida liquida del ejercicio (sume 52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71) 73 0 113 0
111)

Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0

Renta líquida (72-74) 75 2.125.200.000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 115 0

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 52.722.000

982. Código Contador o Revisor Fiscal 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

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TRIBUTARIA II

CASO 2-PABLO MARMOL

PASIVOS CIRCULANTES

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TRIBUTARIA II

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Y RESERVA LEGAL 1.745.850.000

Provisión impuesto de renta (33% año 2019) 576.130.500

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Declaración de Renta y Complementarios para Personas Jurídicas y Asimiladas y

Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO
residentes o de Ingresos
y Patrimonio para Entidades Obligadas a Declarar
Privada
110
1. Año 2 0 1 9
Espacio reservado para la DIAN 4. Número de formulario

3 4 5
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante

7 9 4 9 5 6 1 6 8
Datos del

MARMOL PABLO
12. Cód. Dirección 24. Actividad económica
11. Razón social
Seccional

Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

29. Fracción año gravable
siguiente (2021) (Marque "X")
Datos
informativos
30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario 31. Vinculado al pago de obras 31. Pérdidas fiscales acumuladas años 0
especial (Marque X) por impuestos (Marque "X") anteriores, sin compensar
33. Total costos y 34.Aportes al sistema de 35. Aportes al SENA,ICBF,
0 0 0
gastos de nómina seguridad social Cajas compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo 36 285.000.000 Renta presuntiva 76 0

(Continuación
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 0 Renta exenta 77

Renta)
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38 5.676.025.000 Rentas gravables 78 0

Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume

Inventarios 39 900.000.000 79 1.745.850.000
78)

Activos intangibles 40 57.000.000 Ingresos por ganancias ocasionales 80 0

Patrimonio

Activos biológicos 41 0 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 y 772 de 2020 81 0

ocasionales
Ganancias
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 1.830.000.000 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 20282 0

Otros activos 43 44.000.000 Costos por ganancias ocasionales 83 0

Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 8.792.025.000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 0

Pasivos 45 4.105.222.000 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo) 85 0

Impuesto sobre las rentas líquidas

Total patrimonio líquido (41-42) 46 4.686.803.000 Sobre la renta líquida gravable 86 558.672.000

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10%

Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 4.950.000.000 87 0
(base casilla 54)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del aríiculo
gravables

Ingresos financieros 48 0 88 0
240 del E.T. (base casilla 55)
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27%
49 0 89 0
capitalizaciones no gravadas) (base casilla 56)
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32%
50 0 90 0
Colombia a una CHC y prima en colocación de aciones. (base casilla 53)
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
51 0 91 0
entidades extranjeras o de sociedades nacionales. (base casilla 52)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables
52 0 92 558.672.000
residencia fiscal (año 2016 y anteriores) (86+87+88+89+90+91)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal
53 0 Descuentos tributarios 93 0
(año 2017 y anteriores)
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54 0 Impuesto neto de renta (92-93) 94 558.672.000

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y Sociedades Extranjeras -

55 0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla) 95 0
utilidades generadas a partir del año 2017)

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias
56 0 96 0
magainversiones gravadas al 27% ocasionales

Otros ingresos 57 0 Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 558.672.000

Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) 58 4.950.000.000 98 0
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Liquidación privada

Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 123.750.000 99 0
(Modalidad de pago 2)

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60 0 Menos: Crédito fiscal artículo 256-1 E.T. 100 0

Total ingresos netos (58-59-60) 61 4.826.250.000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 0

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución

Costos 62 2.475.000.000 102 0
y/o compensación
Costos y deducciones

Gastos de administración 63 220.000.000 Autorretenciones 103 0

Retenciones

Gastos de distribución y ventas 64 370.000.000 Otras retenciones 104 0

Gastos financieros 65 15.400.000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 0

Otros gastos y deduciones 66 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 0

Anticipo sobretasa instituciones financieras

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 3.080.400.000 107 0
instituciones

año gravable anterior

Sobretasa

Inversiones efectuadas en el año 68 0 Sobretasa instituciones financieras 108 0

(R.T.E.)
ESAL

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 0 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 109 288.066.000

Saldo a pagar por impuesto (97+106+108+109-98-99-100-101-102-

Renta por recuperación de deducciones 70 0 110 846.738.000
105-107)

Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 111 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-52-53-54-55-56-67- Total saldo a pagar (97+106+108+109+111-98-99-100-101-102-105-
72 1.745.850.000 112 846.738.000
Renta

68) 107)

Total saldo a favor (98+99+100+101+102+105+107-97-106-108-109-

Perdida liquida del ejercicio (sume 52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71) 73 0 113 0
111)

Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0

Renta líquida (72-74) 75 1.745.850.000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 115 0

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 846.738.000

982. Código Contador o Revisor Fiscal 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

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TRIBUTARIA II

DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONAS

JURIDICAS

1. ¿Cuál sería la implicación para el contribuyente si no diligencia los formatos

que exige la DIAN?

Teniendo en cuenta que la declaración de renta es un documento importante tanto

para la DIAN como para el contribuyente, es obligatorio presentarla en la forma y

fecha indicada, para evitar sanciones por no presentarla o por inconsistencias en el

formato. Por lo cual, en caso de tener que hacer cualquier corrección, se deberá

presentar nuevamente, diligenciando un nuevo formulario con los requisitos legales

que fueron omitidos en la anterior declaración, de tal manera que se eliminen los

errores o las omisiones de la declaración inicial.

Cuando se requiera realizan correcciones a la declaración que no implican alteración

en el saldo a pagar o el saldo a favor, no es necesario liquidar la sanción por

corrección, debido a que en el articulo 588 indica que solo se liquida si disminuye el

valor a pagar o aumenta el saldo a favor. <Para corregir las declaraciones tributarias,

disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor, se deberá presentar la

respectiva declaración por el medio al cual se encuentra obligado el contribuyente,

dentro del año siguiente al vencimiento del termino para presentar la declaración=.

2. ¿Qué importancia tienen estos formatos para la contabilidad de la empresa?

Es obligatorio para las personas jurídicas como las personas naturales, cumplir con

sus responsabilidades tributarias, tales como el pago de impuestos, declaraciones,

presentación de información, entré otras; especialmente Declaracionde renta, debido

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TRIBUTARIA II

a que allí se presenta todos sus ingresos y utilidades, de tal manera que sirve de

fuente de información para los entes de control, el Estado y particularidades en

general.

Además de ser interés para la DIAN, también lo es para la misma empresa, ya que,

junto a los estados financieros, se muestra la situación económica de la empresa y

con esta información podrán realizar cualquier solicitud de financiamiento o

inversión, ante las entidades bancarias, las cuales tendrán la certeza y confiabilidad

de la información plasmada.

3. ¿Quiénes están obligados a diligenciar y presentar este formado?

Según la resolución 000023 del 18 de marzo de 2020, la DIAN habilito el formulario

110- Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio

correspondiente al año gravable 2019, para Personas Jurídicas y Asimiladas y

Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes

no Residentes.

➢ Personas Jurídicas:

Tomado del Articulo 12 del Estatuto Tributario. Se consideran nacionales

para efectos tributarios las sociedades y entidades que durante el respectivo

año o periodo gravable tengan su sede efectiva de administración en el

territorio colombiano. También se consideran nacionales para efectios

tributarios las sociedades y entidades que tengan su domicilio principal en el

territorio colombiano o haber sido constituidas en Colombia, de acuerdo con

las leyes vigentes en el país.

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TRIBUTARIA II

➢ Personas Naturales No Residentes:

Tomado del articulo 9 del Estatuto Tributario. NO serán residentes fiscales,

los nacionales, que reúnan una de las siguientes condiciones:

▪ Que el cincuenta por ciento (50%) o mas de sus ingresos anuales

tengan su fuente en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio,

▪ Que el cincuenta por ciento (50%) o mas de sus activos se encuentren

localizados en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio.

➢ Sucesiones Ilíquidas de causantes No Residentes

Corresponde al patrimonio conformado con los bienes, rentas y deudas que

deja esa persona natural (No Residente) cuando fallece, y hasta que se

adjudiquen a sus herederos o legatarios.

Tributariamente se mantienen las obligaciones que tenia la persona fallecida,

hasta que los bienes sean efectivamente adjudicados a sus herederos, y estos

los incluyen dentro de sus propios patrimonios.

DEVOLUCION CREATIVA

Identifique las fortalezas y debilidades encontradas durante el diligenciamiento e

interpretación de la formalidad para la declaración y el pago de la declaración de

renta y complementarios de las personas jurídicas:

DEBILIDADES:

Falta de practica al no haber tenido la oportunidad de desarrollarlo en anteriores

oportunidades, por tal motivo se dificulto el desarrollo de la actividad.

FORTALEZAS:

Los conocimientos adquiridos en las tutorías nos dan unas bases que llevadas en este

caso nos facilita el desarrollo.

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