CONTABILIDAD I - CÁTEDRA “C”

TRABAJO PRÁCTICO N° 15

CAJA Y BANCO
• TAREAS:
• La empresa ARTISTICA SA tiene por objeto la fabricación de artículos de decoración de
interiores y el cierre del ejercicio es el 31 de diciembre de cada año.
• DATOS RELACIONADOS CON LAS CUENTAS CAJA Y BANCOS
• • El saldo de la cuenta corriente del Banco Provincia al 31/12/2020 es de $ 82.000
• • El saldo de la cuenta corriente del Banco Patagonia al 31/12/2020 es $ 35.000
• • El saldo de la Caja de Ahorros del Banco Patagonia al 31/12/2020 es de $ 60.000
• Aclaración: Los cheques recibidos de terceros son incorporados al Activo del ente a través de
la cuenta Caja Moneda Nacional.
• .
• TAREA
• Registre en el Libro Diario General de la empresa ARTÍSTICA SA lo que estime
conveniente durante el mes de enero de 2021, teniendo en cuenta lo siguiente:

• Operaciones de ARTÍSTICA SA del mes de Enero del 2021

 1) 6/01/2021: Adquiere mercaderías a BRICOTEX SA por $
1.000.- que se abonarán al día siguiente.

Se produce un aumento de Activo en Mercaderías $ 1.000 y un aumento de

Pasivo en deuda con Proveedores.

OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°

6/01/21 1 Mercaderías (PA) 1.000

Proveedores(PP) 1.000
 2) 7/01/2021: Retira $ 1.000 de la Caja de Ahorros del Banco
Patagonia

Se produce un aumento de Activo en Caja Moneda Nacional, al disponer el

ente de más efectivo y una disminución de Activo en Banco Patagonia Caja de
Ahorro al retirar dinero de la misma.

OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°

7/01/21 2 Caja Moneda Nacional (PA) 1.000

Banco Patagonia Caja de Ahorro (PA) 1.000
 3) 7/01/2021: Paga con cheque del Banco Patagonia $ 1.000
a BRICOTEX SA. para cancelar la deuda por la compra del día
anterior.
Se produce una disminución de Pasivo en Proveedores al cancelar el ente
su obligación y una disminución de Activo en Banco Patagonia Cuenta
Corriente al entregar un cheque que el proveedor puede presentarse a
cobrar a partir de ese día, por lo tanto hay una disminución de Activo en
Banco Patagonia Cuenta Corriente.
OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°

7/01/21 3 Proveedores ( PP) 1.000

Banco Patagonia Cuenta Corriente (PA) 1.000
 4)16/01/2021: Adquiere equipos informáticos por $ 36.800,
para el área administrativa, abonándose con cheque del
Banco Provincia
Para el ente , hay un aumento de Activo, en Equipos Informáticos, por $ 36.800
y una disminución de Activo en Banco Provincia Cuenta Corriente al entregar el
cheque por el mismo importe.

OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°

16/01/21 4 Equipos Informáticos (PA) 36.800

Banco Provincia Cuenta Corriente (PA) 36.800
 5)21/01/2021: Compra en el Banco Provincia $ 200 dólares a
$ 90 cada uno, abonando con un cheque de esa institución

Para el ente , hay un aumento de Activo, en Caja Moneda Extranjera por $

18.000( 200 dólares x $ 90 c/u ) y una disminución de Activo en Banco
Provincia Cuenta Corriente al entregar el cheque por el mismo importe.

OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°

16/01/21 5 Caja Moneda Extranjera (PA) 18.000

Banco Provincia Cuenta Corriente (PA) 18.000
6) 23/01/2021: el cliente González realiza una transferencia
bancaria de su cuenta corriente del Bco. Francés a la cuenta
corriente que el ente posee en el Banco Patagonia por $ 2.000. -,
importe destinado a futuras compras por nuestro cliente .
En esta oportunidad como consecuencia de la transferencia de fondos que
. realiza el cliente, aumenta el Activo, ya que los fondos disponible en el cuenta
corriente del Banco Patagonia se verán incrementados por $ 2.000, como es
un anticipo para una futura compra, esto representa un aumento de Pasivo
para el ente que se registra en la cuenta Anticipo de clientes.
OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°

23/01/21 6 Banco Patagonia Cuenta Corriente (PA+) 2.000

Anticipo de clientes (PP+) 2.000
 7)23/01/2021: realiza una transferencia de $ 1.000. - de la
Caja de Ahorros del Banco Patagonia a la cuenta corriente
del banco provincia. El Banco Provincia debita de la cuenta
corriente del ente $ 50. - por gastos administrativos.
En. esta oportunidad se realiza una transferencia de fondos desde la Caja de Ahorros del
Banco Patagonia , por lo que disminuye el activo en dicha cuente y aumenta el Activo en la
cuenta de destino de los fondos transferidos que es la del Banco Provincia cuenta corriente.
Además el Banco Provincia le cobra gastos por el trabajo administrativo por el transferencia
, esto representa un Resultado Negativo que se registra con la cuenta Gastos y Comisiones
bancarias y al debitarlo de la cuenta corriente bancaria, existe una disminución del Activo
por disminuir el dinero disponible en el Banco.

OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°
23/01/21 7 Banco Provincia Cuenta Corriente (PA) 1.000
Banco Patagonia Caja de Ahorro (PA) 1.000
Gastos y comisiones bancarias (R-) 50
Banco Provincia Cuenta Corriente (PA) 50
 8) 31/01/2021: El Banco de la Provincia de Bs As otorga un préstamo
de $ 5.000 a pagar dentro de 12 meses y acredita dicho importe en la
cuenta corriente del ente, debitando también de la misma $ 150 en
concepto de gastos administrativos. Los intereses mensuales son de $
100 y el Banco los debitará de esa cuenta bancaria , a fin de mes a
medida que se devenguen .
Como consecuencia de la obtención del préstamo, que el Banco acredita en la cuenta corriente
del ente, aumenta el Activo en la cuenta corriente del Banco por $ 5,000, y al ser un préstamo
que el ente debe pagar dentro de un año, hay un aumento de Pasivo en Préstamos Bancarios a
pagar por el mismo importe. Debemos recordar devengar los intereses que mensualmente el
Banco debitará la cuenta corriente
Además el Banco Provincia le cobra gastos por el trabajo administrativo que registramos con
un Resultado Negativo y disminuye el Activo

OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER DEVENG
N°
31/01/21 8 Banco Provincia Cuenta Corriente (PA) 5.000
Desde el
Prestamos bancarios a pagar (PP) 5.000 28/2/21 al
8 150 31/01/22
Gastos y comisiones bancarias (R-)
150 $ 100 por
Banco Provincia Cuenta Corriente (PA) intereses
 9) 31/01/2021: El Banco de la Provincia debita de la cuenta
corriente bancaria $ 100 en concepto de mantenimiento de
cuenta
El Banco Provincia cobra gastos por el servicio que presta en el manejo de la
cuenta corriente del ente , por lo tanto se registra el Resultado Negativo y
disminuye el Activo ,.

OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°

31/01/21 9 Gastos y comisiones bancarias (R-) 100

Banco Provincia Cuenta Corriente (PA) 100
 10) 31/01/2021: el Banco Patagonia informa al ente que ha
descontado de la cuenta corriente bancaria $150. - en concepto
de mantenimiento de cuenta y chequeras.
El Banco Patagonia cobra gastos por el servicio que presta en el manejo de la
cuenta corriente del ente y por la entrega de una chequera, por lo tanto se
registra el Resultado Negativo y disminuye el Activo.

OP
FECHA TÍTULOS DE LAS CUENTAS DEBE HABER
N°

31/01/21 10
Gastos y comisiones bancarias (R-) 150
Banco Patagonia Cuenta Corriente (PA) 150