UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD V

APE 6: Operaciones Interbancarias e Inversiones

INTEGRANTES
Santiago Achachi
Cynthia Gamboa
DOCENTE
German Marcelo Salazar Mosquera

FECHA: 18/07/2021

AMBATO – ECUADOR
 1. TEMA

APE NO. 7 Ejercicios Prácticos Operaciones Interbancarias e Inversiones.

2. OBJETIVO

Desarrollar los registros contables de las operaciones interbancarias e inversiones de las

instituciones financieras.

3. CONTENIDO

Realiza el registro contable de las operaciones interbancarias e inversiones de las

Instituciones Financieras.

4. DESARROLLO

EJERCICIO # 01

Banco “UTA Bank” realiza las siguientes operaciones:

Agosto 18 de 2018: UTA Bank solicita un préstamo a su colega Banco Promerica la cantidad
de $ 300.000,00; a un plazo de 2 años a una tasa de interés del 12.5% anual, dicho crédito es
de la línea multiuso.

Agosto 18 de 2020: Al vencimiento UTA Bank, cancela el préstamo a Banco Promerica con
sus respectivos intereses.

Se pide:
Libro diario.
 UTA BANK
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE ABRIL DEL 2018 AL 31 DE ABRIL DEL 2020
EN USD
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
18/8/2018 -----------------------1-------------------
110205 Banco Central del Ecuador $ 300.000,00
120105 Bancos $ 300.000,00
12010501 Banco Promerica $ 300.000,00
Para registrar préstamo a Banco Promerica a 24
meses a 12,5% de interés anual
18/8/2020 -----------------------2-------------------
120105 Bancos $ 300.000,00
12010501 Banco Promerica $ 300.000,00
410205 Fondos Interbancarios Comprados $ 75.000,00
410205 Banco Promerica $ 75.000,00
110205 Banco Central del Ecuador $ 374.250,00
250405 Retenciones Fiscales $ 750,00
25040501 Retención IR intereses $ 750,00
Para registrar el pago dl fondo interbancario
comprado.
TOTAL $ 675.000,00 $ 675.000,00

CÁLCULOS
CAPITAL INTERES PLAZO (DÍAS) TOTAL IMPUESTO LÍQUIDO
12,5% 720 1%
$ 300.000,00 $ 75.000,00 $ 375.000,00 $ 750,00 $ 374.250,00
 EJERCICIO # 02

Banco Centavito realiza las siguientes operaciones:

Enero 21 de 2019: Banco Centavito solicita un préstamo a su colega Banco Bolivariano la

cantidad de $ 120.000,00; a un plazo de 1 año a una tasa de interés del 9.5% anual, dicho
crédito es de la línea de liquidez.

Enero 21 de 2020: Al vencimiento Banco Centavito, cancela el préstamo a Banco

Bolivariano con sus respectivos intereses.

Se pide:
Libro diario.

BANCO CENTAVITO
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE ENERO DEL 2019 AL 31 DE ENERO DEL 2020
EN USD
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
21/1/2019 -----------------------1-------------------
110205 Banco Central del Ecuador $ 120.000,00
120105 Bancos $ 120.000,00
12010501 Banco Bolivariano $ 120.000,00
Para registrar préstamo a Banco Bolivariano a 12
meses a 9,5% de interés anual
21/1/2020 -----------------------2-------------------
120105 Bancos $ 120.000,00
12010501 Banco Bolivariano $ 120.000,00
410205 Fondos Interbancarios Comprados $ 11.400,00
410205 Banco Bolivariano $ 11.400,00
110205 Banco Central del Ecuador $ 131.286,00
250405 Retenciones Fiscales $ 114,00
25040501 Retención IR intereses $ 114,00
Para registrar el pago del fondo interbancario
comprado.
TOTAL $ 251.400,00 $ 251.400,00

CÁLCULOS
CAPITAL INTERES PLAZO TOTAL IMPUESTO LÍQUIDO
9,5% 360 1%
$ 120.000,00 $ 11.400,00 $ 131.400,00 $ 114,00 $ 131.286,00
 EJERCICIO # 01

Banco “UTA Bank” realiza las siguientes operaciones:

Enero 20: UTC Bank realiza un depósito por $50.000,00 en su cuenta corriente que posee
en el Banco Pichincha, esto lo realiza por exceso de efectivo en su bóveda.

Se pide:
Libro diario

UTA BANK
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2020
EN USD
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1/1/2020 -----------------------1-------------------
110205 Banco Central del Ecuador $ 50.000,00
110105 Efectivo $ 50.000,00
12010501 Banco Pichincha $ 50.000,00
Para registrar depósito por exceso de efectivo.
TOTAL $ 50.000,00 $ 50.000,00

EJERCICIO # 02

Banco “Centavito” realiza las siguientes operaciones:

Mayo 13: Banco Centavito realiza un depósito por $35.000,00 en su cuenta corriente que
posee en el Banco Santander de Colombia.

Se pide:
Libro diario
 BANCO CENTAVITO
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
EN USD
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
13/5/2020 -----------------------1-------------------
110315 Bancos e instituciones financieras del exterior $ 35.000,00
11031501 Banco Santander de Colombia $ 35.000,00
110105 Efectivo $ 35.000,00
Para registrar depósito por exceso de efectivo.
TOTAL $ 35.000,00 $ 35.000,00

EJERCICIO # 01

Banco “UTA Bank” realiza las siguientes operaciones de inversiones al vencimiento de

entidades del sector privado:

Febrero 05: UTA Bank adquiere un depósito a plazo al vencimiento del Banco Guayaquil
por el valor de $25.000,00 a un plazo de 61 días, a una tasa del 11%, el dinero se transfiere
de nuestra cuenta del Banco Litoral a la cuenta del Banco Guayaquil.

Febrero 05: UTA Bank adquiere un depósito a plazo al vencimiento del Banco Litoral por
el valor de $50.000,00 a un plazo de 91 días, a una tasa del 12%, se realiza en efectivo.

Abril 06: UTA Bank al cumplirse el plazo para de la liquidación de la inversión, solicita que
se transfiera el valor del capital más los respectivos intereses.

Mayo 06: UTA Bank al cumplirse el plazo para de la liquidación de la inversión, solicita que
se transfiera el valor del capital más los respectivos intereses.

Se pide:
Libro diario.
 UTA BANK
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE ENERO DEL 2019 AL 31 DE ENERO DEL 2020
EN USD
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
5/2/2020 -----------------------1-------------------
130310 De 31 a 90 días $ 25.000,00
13030101 Banco Guayaquil $ 25.000,00
110305 Banco Central del Ecuador $ 25.000,00
Para registrar de adquisición de una inversión al
vencimiento al Banco Guayaquil a 61 días a 11% de
interés anual
5/2/2020 -----------------------2-------------------
130115 De 91 a 180 días $ 50.000,00
13030101 Banco Litoral $ 50.000,00
110305 Banco Central del Ecuador $ 50.000,00
Para registrar adquisición de una inversión al
vencimiento al
Banco Litoral a 91 días a 12% de interés anual
6/4/2020 -----------------------3-------------------
110305 Banco Central del Ecuador $ 25.461,31
250405 Retenciones Fiscales $ 4,66
25040501 Retención IR intereses $ 4,66
130310 De 31 a 90 días $ 25.000,00
13030101 Banco Guayaquil $ 25.000,00
510310 Disponibles para la venta $ 465,97
51031001 Banco Guayaquil $ 465,97
Para registrar liquidación de la inversión realizada en
el Banco
6/5/2020 -----------------------4-------------------
110305 Banco Central del Ecuador $ 51.501,50
250405 Retenciones Fiscales $ 15,17
25040501 Retención IR intereses $ 15,17
130115 De 91 a 180 días $ 50.000,00
13030101 Banco Litoral $ 50.000,00
510310 Disponibles para la venta $ 1.516,67
51031001 Banco Litoral $ 1.516,67
Para registrar liquidación de la inversión realizada en
el Banco
TOTAL $ 100.465,97 $ 100.465,97

CÁLCULOS
CAPITAL INTERES PLAZO TOTAL IMPUESTO LIQUIDO
11,0% 61 1%
$ 25.000,00 $ 465,97 $ 25.465,97 $ 4,66 $ 25.461,31

CÁLCULOS
CAPITAL INTERES PLAZO TOTAL IMPUESTO LIQUIDO
12,0% 91 1%
$ 50.000,00 $ 1.516,67 $ 51.516,67 $ 15,17 $ 51.501,50
EJERCICIO # 02

Banco “CENTAVITO” realiza las siguientes operaciones de inversiones para negociar del
Estado o de entidades del sector público:

Marzo 13: Banco Centavito adquiere un depósito a plazo adquiere un bono cupón cero del
Banco Central del Ecuador (Un bono cupón cero quiere decir que se paga al vencimiento el
interés del bono, junto con el capital) por el valor de $500.000,00 a un plazo de 181 días, a
una tasa del 7.5%, transacción que se realiza, a través de una transferencia desde la cuenta en
el Banco Promerica.

Septiembre 10: Banco Centavito al finalizar del plazo, el bono se revaloriza y se vende en
$560.000,00.

Se pide:
Libro diario.
 BANCO CENTAVITO
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE ENERO DEL 2020 AL 31 DE ENERO DEL 2020
EN USD
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
5/2/2020 -----------------------1-------------------
130220 De 181 a 360 días $ 500.000,00
13022001 Banco Promerica $ 500.000,00
110305 Banco Central del Ecuador $ 500.000,00
Para registrar adquisición de una inversión al Banco
Central a 181 días a 7,5% de interés anual
6/4/2020 -----------------------3-------------------
110305 Banco Central del Ecuador $ 578.854,17
130220 De 181 a 360 días $ 500.000,00
13022001 Banco Promerica $ 500.000,00
510310 Disponibles para la venta $ 18.854,17
51031001 Banco Promerica $ 18.854,17
530305 En venta de inversiones $ 60.000,00
53030501 Banco Promerica $ 60.000,00
Para registrar liquidación de la inversión realizada en
el Banco Central
TOTAL $ 1.078.854,17 $ 1.078.854,17

CÁLCULOS
CAPITAL INTERES PLAZO TOTAL IMPUESTO LIQUIDO
7,5% 181 0%
$ 500.000,00 $ 18.854,17 $ 518.854,17 $ - $ 518.854,17