el contrato de servicios profesionales independientes y su planeacion fiscal

RENTERIA HERNANDEZ JUAN PABLO

20 DE NOVIEMBRE DE 2023
CENTRO UNIVERSITARIO DE CIENCIAS ECONOMICO ADMINISTRATIVAS
PLANEACION FISCAL
 El contrato de servicios profesionales es un acuerdo entre dos partes, el Cliente y el
Profesional, en virtud del cual el Profesional se obliga a realizar un determinado trabajo
o servicio particular e independiente para el Cliente, quien se compromete a pagar los
honorarios acordados.

El contrato de servicios profesionales es un contrato civil de naturaleza bilateral, ya que

genera obligaciones recíprocas para ambas partes. El Cliente tiene la obligación de
pagar los honorarios del Profesional, y el Profesional tiene la obligación de prestar los
servicios contratados.

El contrato de servicios profesionales puede ser celebrado por cualquier persona física
o jurídica, independientemente de su actividad o profesión. Sin embargo, es más
común que este tipo de contratos se celebren entre personas físicas o jurídicas que
requieran los servicios de profesionales, como abogados, contadores, médicos,
consultores, etc.

Las cláusulas esenciales del contrato de servicios profesionales son las siguientes:

 Objeto del contrato: El objeto del contrato debe ser claro y preciso, y debe describir los
servicios que el Profesional se obliga a prestar al Cliente.

 Honorarios: Los honorarios del Profesional deben ser establecidos de manera clara y
precisa. Los honorarios pueden ser fijos, variables o por hora.

 Forma de pago: La forma de pago de los honorarios debe ser establecida de manera
clara y precisa.

 Vigencia del contrato: La vigencia del contrato debe ser establecida de manera clara y
precisa.

 Causas de rescisión: Las causas de rescisión del contrato deben ser establecidas de
manera clara y precisa.
 El contrato de servicios profesionales puede incluir otras cláusulas, como las
siguientes:

 Confidencialidad: La cláusula de confidencialidad puede establecer que el Profesional

está obligado a mantener la confidencialidad de la información que le proporciona el
Cliente.

 Exclusión de responsabilidad: La cláusula de exclusión de responsabilidad puede

establecer que el Profesional no será responsable por los daños que puedan causarse
al Cliente como consecuencia de la prestación de los servicios.

 Selección de foro: La cláusula de selección de foro puede establecer que cualquier

controversia derivada del contrato se resolverá ante los tribunales de una determinada
ciudad o estado.

El contrato de servicios profesionales es un documento importante que debe ser

redactado cuidadosamente por ambas partes. Es importante que el contrato sea claro y
preciso, y que incluya todas las cláusulas necesarias para proteger los intereses de
ambas partes.

Planeación fiscal

La contratación de servicios profesionales independientes puede tener un impacto

fiscal significativo en el Cliente. En este sentido, el Cliente debe considerar los
siguientes aspectos:

 Retención de impuestos: El Cliente está obligado a retener el Impuesto al Valor

Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre los honorarios que paga al
Profesional. El monto de la retención dependerá de la actividad que realice el
Profesional.

 Deducción de los honorarios: El Cliente puede deducir los honorarios que paga al
Profesional como gastos deducibles de sus impuestos. Para ello, el Cliente debe contar
con un comprobante fiscal que acredite el pago de los honorarios.
 Responsabilidad fiscal del Cliente: El Cliente es responsable de enterar los impuestos
retenidos al Profesional al Servicio de Administración Tributaria (SAT). El Cliente
también es responsable de presentar las declaraciones fiscales
correspondientes, incluyendo los impuestos retenidos al Profesional.

En caso de que el Cliente tenga dudas sobre el impacto fiscal de la contratación de

servicios profesionales independientes, se recomienda que consulte con un contador o
un asesor fiscal.

Ejemplos de planeación fiscal

A continuación, se presentan algunos ejemplos de cómo la contratación de servicios

profesionales independientes puede utilizarse para la planificación fiscal:

 Deducción de gastos: Si el Cliente es una persona física con actividad

empresarial, puede deducir los honorarios que paga al Profesional como gastos
deducibles de sus impuestos. Esto puede ayudar a reducir la carga fiscal del Cliente.

 Aplazamiento de impuestos: Si el Cliente es una persona moral, puede pagar los

honorarios que paga al Profesional en un plazo de hasta 12 meses sin generar
recargos. Esto puede ayudar al Cliente a gestionar su flujo de efectivo.

 Obtención de créditos fiscales: Si el Cliente es una persona moral, puede utilizar los
honorarios que paga al Profesional para obtener créditos fiscales. Esto puede ayudar al
Cliente a reducir el monto de los impuestos que debe pagar.

El Cliente debe analizar sus necesidades específicas para determinar si la contratación

de servicios profesionales independientes es una buena opción para su planificación
fiscal.

La planeación fiscal es el proceso de diseño de estrategias para reducir la carga fiscal

de una persona o empresa. En el caso de los contratos de servicios profesionales
 independientes, la planeación fiscal puede ser una herramienta importante para el
Cliente, ya que puede ayudarle a reducir sus impuestos.

Los aspectos fiscales más importantes a considerar en un contrato de servicios

profesionales independientes son los siguientes:

 Retención de impuestos: El Cliente está obligado a retener el Impuesto al Valor

Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre los honorarios que paga al
Profesional. El monto de la retención dependerá de la actividad que realice el
Profesional.

 Deducción de los honorarios como gastos deducibles de los impuestos: El Cliente

puede deducir los honorarios que paga al Profesional como gastos deducibles de sus
impuestos. Para ello, el Cliente debe contar con un comprobante fiscal que acredite el
pago de los honorarios.

 Responsabilidad fiscal del Cliente: El Cliente es responsable de enterar los impuestos

retenidos al Profesional al Servicio de Administración Tributaria (SAT). El Cliente
también es responsable de presentar las declaraciones fiscales correspondientes,
incluyendo los impuestos retenidos al Profesional.

Ejemplos de planeación fiscal

A continuación, se presentan algunos ejemplos de cómo la contratación de servicios

profesionales independientes puede utilizarse para la planificación fiscal:

 Deducción de gastos: Si el Cliente es una persona física con actividad

empresarial, puede deducir los honorarios que paga al Profesional como gastos
deducibles de sus impuestos. Esto puede ayudar a reducir la carga fiscal del Cliente.

Por ejemplo, si una persona física con actividad empresarial paga honorarios a un
contador por una importación de $10,000 , puede deducir esta importación de sus
 ingresos para calcular su Impuesto Sobre la Renta (ISR). Esto le supondrá un ahorro
fiscal de aproximadamente $3.000 .

 Aplazamiento de impuestos: Si el Cliente es una persona moral, puede pagar los

honorarios que paga al Profesional en un plazo de hasta 12 meses sin generar
recargos. Esto puede ayudar al Cliente a gestionar su flujo de efectivo.

Por ejemplo, si una persona moral paga honorarios a un abogado por una importación
de $50, 000, puede pagar esta importación en un plazo de hasta 12 meses. Esto le
supondrá un ahorro de capital de aproximadamente $4, 166. 67.

 Obtención de créditos fiscales: Si el Cliente es una persona moral, puede utilizar los
honorarios que paga al Profesional para obtener créditos fiscales. Esto puede ayudar al
Cliente a reducir el monto de los impuestos que debe pagar.

Por ejemplo, si una persona moral paga honorarios a un consultor en materia de

seguridad laboral por una importación de $20,000, puede utilizar esta importación para
obtener un crédito fiscal de $4,000. Esto le supondrá un ahorro fiscal de
aproximadamente $4,000.

Recomendaciones

Para aprovechar al máximo las oportunidades de planeación fiscal en un contrato de

servicios profesionales independientes, el Cliente debe considerar los siguientes
aspectos:

 Consulte con un contador o un asesor fiscal: Un profesional puede ayudarle a evaluar

sus necesidades específicas y diseñar estrategias de planificación fiscal que se
adapten a su caso.
 Revise cuidadosamente el contrato: El contrato debe incluir cláusulas claras y
específicas sobre los aspectos fiscales, como la retención de impuestos, la deducción
de los honorarios y la responsabilidad fiscal del Cliente.

 Obtener comprobantes fiscales: El Cliente debe exigir comprobantes fiscales por los
honorarios que pague al Profesional. Estos comprobantes son necesarios para
acreditar el pago de los honorarios y para deducirlos de los impuestos.

Aquí dejo un ejemplo de un contrato de servicios profesionales independiente:

En la Ciudad de Zapopan, Jalisco, a los ____ días del mes de ____ de 2023,
comparecen las siguientes partes:

De una parte:

 [Nombre del Cliente], con domicilio en [domicilio del cliente], en adelante el "Cliente" .

De la otra parte:

 [Nombre del Profesional], con domicilio en [domicilio del profesional], en adelante

el "Profesional" .

Las partes, en adelante las "Partes" , convienen en celebrar el presente contrato de

servicios profesionales independientes, de acuerdo con las siguientes cláusulas:

1. Objeto

El objeto del presente contrato es la prestación de servicios profesionales

independientes por parte del Profesional al Cliente, consistente en [describir los
servicios a prestar].

2.Servicios
 Los servicios a prestar por el Profesional al Cliente serán los siguientes:

 [Describir los servicios a prestar, en detalle].

3. Honorarios

Los honorarios del Profesional por la prestación de los servicios a que se refiere el
presente contrato serán los siguientes:

 [Describir los honorarios, en detalle].

4. Forma de pago

El pago de los honorarios del Profesional se realizará de la siguiente manera:

 [Describir la forma de pago, en detalle].

5. Vigencia

El presente contrato tendrá una vigencia de [plazo] meses, a partir de la fecha de su

firma.

6. Causas de rescisión

El presente contrato podrá rescindirse por cualquiera de las Partes, previa notificación
por escrito a la otra Parte, con [plazo] días de anticipación.

7. Jurisdicción

Para la interpretación y cumplimiento del presente contrato, las Partes se someten a la

jurisdicción de los tribunales competentes de la Ciudad de Zapopan, Jalisco.

8. Empresas
 En señal de conformidad, las Partes firman el presente contrato en el lugar y fecha
indicados al principio.

[Firma del Cliente]

[Firma del Profesional]

ANEXO

[Detallar los anexos que forman parte del contrato, en caso de que los haya]

PLANEACIÓN FISCAL

La contratación de servicios profesionales independientes puede tener un impacto

fiscal significativo en el Cliente. En este sentido, el Cliente debe considerar los
siguientes aspectos:

 Retención de impuestos

El Cliente está obligado a retener el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto

Sobre la Renta (ISR) sobre los honorarios que paga al Profesional. El monto de la
retención dependerá de la actividad que realice el Profesional.

 Deducción de honorarios

El Cliente puede deducir los honorarios que paga al Profesional como gastos
deducibles de sus impuestos. Para ello, el Cliente debe contar con un comprobante
fiscal que acredite el pago de los honorarios.

 Responsabilidad fiscal del Cliente

El Cliente es responsable de enterar los impuestos retenidos al Profesional al Servicio

de Administración Tributaria (SAT). El Cliente también es responsable de presentar las
 declaraciones fiscales correspondientes, incluyendo los impuestos retenidos al
Profesional.

En caso de que el Cliente tenga dudas sobre el impacto fiscal de la contratación de

servicios profesionales independientes, se recomienda que consulte con un contador o
un asesor fiscal.

Ejemplos de planeación fiscal

A continuación, se presentan algunos ejemplos de cómo la contratación de servicios

profesionales independientes puede utilizarse para la planificación fiscal:

 Deducción de gastos

Si el Cliente es una persona física con actividad empresarial, puede deducir los
honorarios que paga al Profesional como gastos deducibles de sus impuestos. Esto
puede ayudar a reducir la carga fiscal del Cliente.

 Aplazamiento de impuestos

Si el Cliente es una persona moral, puede pagar los honorarios que pague al
Profesional en un plazo de hasta 12 meses sin generar recargas. Esto puede ayudar al
Cliente a gestionar su flujo de efectivo.

 Obtención de créditos fiscales

Si el Cliente es una persona moral, puede utilizar los honorarios que paga al
Profesional para obtener créditos fiscales. Esto puede ayudar al Cliente a reducir el
monto de los impuestos que debe pagar.
 El Cliente debe analizar sus necesidades específicas para determinar si la contratación
de servicios profesionales independientes es una buena opción para su planificación
fiscal.

CONCLUSIONES: Los servicios profesionales son una manera muy buena de

planeación fiscal ya que te ahorras una gran parte ya que al no ser un contrato laboral
no necesitas darle las prestaciones de ley como son el seguro, aguinaldo, vacaciones
etc. También para mi es mejor contratar los servicios profesionales porque las
situaciones por las que pediste los servicios puede que sean solo por algunas
ocasiones y si tuvieras un trabajador de planta te costaría más que pagarle los
honorarios al profesional ya que si es una actividad que es más como rutinaria
(facturación, nominas, RRHH) si es mejor tener trabajadores de planta

BIBLIOGRAFIAS:

Artículo 14 - Portal de Trámites y Servicios - SAT. (s. f.). https://sat.gob.mx/articulo/00122/articulo-14

Código Civil FederalLibro cuarto - de las ObligacionesParte segunda - de las diversas especies de
ContratosTítulo décimo - del contrato de prestación de ServiciosCapítulo II - de la prestación de
servicios profesionales. (2023, 16 noviembre). Justia.
https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-civil-federal/libro-cuarto/parte-segunda/
titulo-decimo/capitulo-ii/#:~:text=Art%C3%ADculo%202606.,acuerdo%2C%20retribuci
%C3%B3n%20debida%20por%20ellos.
Prestación de servicios profesionales de manera independiente. (s. f.). hacienda.gob.mx. Recuperado 20
de noviembre de 2023, de
https://www.pld.hacienda.gob.mx/work/models/PLD/documentos/actividades/act_spr.pdf