UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL ESTADO DE MEXICO

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

SEGUNDO EXAMEN PARCIAL DE CONTABILIDAD DE COSTOS NIVEL LIC. EN ADMINISTRACION

NOMBRE DEL ALUMNO LEOPOLDO AXEL GUTIERREZ ORTIZ No.CTA. 2021825

NOMBRE DEL CATEDRATICOM. en I. MARIA ANGELICA SEVERIANO ___ CAL ____________________

FECHA DE EXAMEN 24 DE NOVIEMBRE DE 2023 GRUPO AF____________

I .- CONTESTA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS DE COMPLEMENTACION

1.- MENCIONA LA DEFINICIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS

• Sueldos directos:
Son remuneraciones fijas que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios
de manera regular, generalmente son pagos semanales o quincenales. Por ejemplo:
sueldo base, compensación por antigüedad.

• Sueldos indirectos:
Retribuciones adicionales al sueldo base que se entregan al trabajador de forma
periódica o en fechas específicas. Por ejemplo: bonos anuales, bonos vacacionales.

• Salarios directos:
Pagos que recibe el trabajador por cada día o unidad de tiempo trabajado, por
ejemplo el pago por hora normal o extra.

• Salarios indirectos:
Retribuciones adicionales sobre el salario base, determinadas por ley o por políticas
de cada empresa. Algunos ejemplos son prima vacacional, aguinaldo, vales de
despensa y bonificaciones especiales.

2.- ¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD DE SUELDOS Y SALARIOS?

• Registrar correctamente todas las obligaciones patronales relacionadas con

los sueldos y salarios, para reflejar adecuadamente estos costos laborales
en la contabilidad.
• Determinar la base gravable sobre la cual se deberán calcular y enterar los
impuestos relacionados, como el ISR sobre sueldos y salarios.
• Generar información analítica y oportuna sobre los costos laborales, para
apoyar en la planeación financiera y en la toma de decisiones de la empresa.
• Fundamentar ante terceros la situación que guardan las obligaciones
laborales de la empresa, a través de los registros contables.
• Cumplir correcta y oportunamente con todas las disposiciones legales
aplicables en materia laboral, de seguridad social y fiscal.
 • Controlar de manera eficiente el pago de las nóminas y las obligaciones
obrero-patronales derivadas.
3.- MENCIONA LOS REQUISITOS PARA PODER DEDUCIR GASTOS
• Los gastos deben estar debidamente registrados en la contabilidad del
contribuyente: Esto implica que todo gasto que se pretenda deducir debe
contar con el respectivo comprobante fiscal (factura, nota de crédito, etc) y
estar registrado en la contabilidad conforme a las normas aplicables.
• Los gastos deben contar con un Comprobante Fiscal Digital por Internet
(CFDI) que cumpla con todos los requisitos legales para dar soporte: El CFDI
debe contener entre otros, nombre del emisor, RFC, conceptos de los bienes
o servicios adquiridos, forma de pago, etc.
• Los gastos realizados deben estar estrictamente vinculados con la actividad
empresarial gravada por la cual se generan los ingresos acumulables del
contribuyente. No pueden deducirse aquellos que no tengan relación con la
generación de ingresos o con la actividad preponderante.
• Los gastos deducibles deben ser estrictamente indispensables para la
obtención de los ingresos acumulables en el ejercicio. Aquellos suntuarios o
en exceso no proceden para efectos de deducción fiscal.
4.- MENCIONA CUANDO SE PRESENTA LA DECLARACIÓN ANUAL?
La declaración anual de impuestos se debe presentar durante los meses de enero
a abril del año posterior al término del ejercicio fiscal que se declara.
Por ejemplo, para una persona física o moral con ejercicio fiscal equivalente al año
calendario normal (enero-diciembre)

Es importante mencionar que la fecha límite de presentación varía dependiendo del

tipo de contribuyente:
• Personas morales: 31 de marzo
• Personas físicas con actividad empresarial: 31 de marzo
• Personas físicas asalariadas: 30 de abril

Sin embargo, es posible presentar la declaración antes de las fechas límite

mencionadas. Inclusive, presentando en enero o febrero puede haber beneficios de
pronto pago de posibles saldos a favor. La autoridad publica el calendario fiscal con
las fechas específicas cada año.

5.- MENCIONA COMO ES LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA?

La contabilidad electrónica consiste en el registro de las operaciones mercantiles de

forma digital, en lugar del tradicional papel. Sus principales características son:
1. Uso de sistemas informáticos para llevar la contabilidad. Todo se registra en
archivos digitales en lugar de libros físicos.
2. Adopción de aplicativos fiscales para emitir y almacenar comprobantes
fiscales digitales, como facturas y recibos de nómina electrónicos.
3. Digitalización de documentos antes en papel, como estados de cuenta
bancarios, contratos, polizas de egresos, etc.
 4. Resguardo electrónico, respaldando los archivos contables en la nube o
medios electrónicos.
6.- MENCIONA COMO SE CALCULA EL I.S.R.

De forma general, se determina el Resultado Fiscal de la siguiente manera:

1. Se parte de los Ingresos Acumulables, que son todos aquellos ingresos en
efectivo, en especie o en crédito que obtuvo el contribuyente en el ejercicio
fiscal.
2. A esos ingresos se les descuentan las Deducciones Autorizadas, como
pueden ser los gastos de operación del negocio, las inversiones, algunos
impuestos pagados, etc.
3. La diferencia entre Ingresos Acumulables menos Deducciones Autorizadas
es igual al Resultado Fiscal.
4. Sobre ese Resultado Fiscal se aplica la Tasa establecida en la Ley del ISR
para ese año. Esta tasa varía dependiendo del monto del Resultado Fiscal
pero generalmente es de alrededor del 30%.
5. El resultado de aplicar esa tasa al número obtenido en el paso 3 determina
el ISR a cargo para ese contribuyente por ese ejercicio fiscal.
Se genera una base neta gravable restando a los ingresos las deducciones
permitidas, y se aplica al monto resultante la tasa impositiva según la ley anual del
ISR.
7.- MENCIONA QUE ES EL CFDI
el CFDI es el comprobante que valida las transacciones entre contribuyentes y
permite dejar constancia ante el SAT de los ingresos e impuestos generados por
estas operaciones. Su uso es obligatorio en México como parte de la facturación
electrónica.
8.- MENCIONA LAS OBLIGACIONES PARA EMITIR CFDI
• Contar con un certificado de e.firma vigente, también conocida como firma
electrónica avanzada, emitido por el SAT. Este sirve como medio de
identificación electrónico del emisor de CFDI.
• Validar ante el SAT y mantener actualizados los datos de su constitución y
localización como persona física o moral. Esto para demostrar situación fiscal
activa.
• Contratar los servicios de un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI
(PAC), responsable de validar y certificar los CFDI ante el SAT.
• Integrar en su sistema de facturación electrónica un complemento gratuito
que le otorgará el PAC para poder emitir CFDI.
• Cumplir los requisitos fiscales en cuanto a entrega, forma, plazo y
acreditamiento de CFDI a clientes establecidos en el Código Fiscal de la
Federación.
• Presentar ante el SAT la declaración informativa mensual o bimestral de
comprobantes emitidos y recibidos conforme al régimen fiscal del
contribuyente emisor.
9.- MENDIONA TRES BENEFICIOS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
 1. Reduce costos operativos al eliminar la impresión, el papel y el
almacenamiento físico de las facturas.
2. Optimiza procesos administrativos, desde la generación hasta la gestión de
cobranza y la conciliación contable de forma digital.
3. Permite un mejor control en inventarios y cuentas por cobrar al tener la
información de las operaciones en tiempo real.
10.- MENCIONA LOS REQUISITOS DE CFDI

1. Contener la clave de Registro Federal de Contribuyentes del emisor del

CFDI, así como del receptor al cual se le genera. Estas dos son obligatorias.
2. Identificar el régimen fiscal en que tributen tanto el contribuyente emisor
como el receptor del comprobante. Por ejemplo: General de Ley,
Incorporación Fiscal, Retenidos, Persona física con Actividad Empresarial,
entre otros.
3. Incluir la cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que
ampara el CFDI. Esto es señalar la operación comercial que se llevó a cabo.
4. Contar con el complemento nomina si se trata de un Recibo de Nómina.
5. Especificar la forma de pago de los bienes o servicios amparados en el CFDI:
efectivo, cheque nominativo, transferencia, etc.
6. Incluir el número de folio asignado por el SAT, así como el sello digital del
SAT otorgado por el Proveedor Autorizado de Certificación para autenticar
dicho CFDI.