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Control Interno Del Efectivo

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Control Interno del Efectivo

Facilitadores
 Yasaira Galvan

 Mariel Casado
 Leidy Trejo  Darling Toribio

 Edgar Oviedo
 Jharucelis Gomex  Yanela Gil

Concepto:
Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de:

Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia  Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.  Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la empresa.  Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa.

Elementos de Control
 PLAN DE LA ORGANIZACIÓN:  Debe indicar claramente los departamentos o

personas responsables de las diferentes funciones (compras, recepción de mercaderías, aprobación de créditos para clientes), las cuales deben costar por escrito, la asignación de cada función implica la facultad de tomar decisiones y además se debe velar por una adecuada separación de funciones.

 Es un sistema que incluye todas

las medidas adoptadas por una organización.

Controles Internos Para el Efectivo

 Algunos Tipos de Controles:  Control Interno Contable.  Control Interno Administrativo.

Instrumentos que facilitan el manejo del Efectivo
 Fondo Fijo :

Se entrega a un empleado una cierta cantidad de dinero en efectivo para atender en forma oportuna pagos que deben cumplir con ciertos requisitos, esto es deben corresponder a pagos urgentes y por un monto limitado.  Arqueo : Consiste en verificar periódicamente los saldos que mantiene el cajero y constatarlos con los registros contables, operación que se debe realizar mediante el recuento del dinero en poder del cajero.

Ejemplos de Control Intern0

 El efectivo es casi siempre el activo mas llamativo

para los ladrones y malversadores potenciales. Por consiguiente, los controles internos para el efectivo son mucha mas elaborados que para, digamos, los clips y los escritorios que estan en las instalaciones. Cabe destacar en particular los puntos siguientes:

 La función de recibir efectivo debe estar separada de

desembolsar efectivo. Además, los individuos que manejan efectivo o cheque s no deben tener acceso a los registros contables.

 Todos los desembolsos mayores se deben hacer por medio

de cheques foliados. Se deben investigar los cheques faltantes.

manejar tanto los cheques como la moneda. Para el control de cheques, muchas organizaciones utilizan protectores de cheques que perforan o de otra manera imprimen una cantidad inalterable al frente del cheque. Los cheques por grandes cantidades de dinero por lo común requieren dos firmas.
 La moneda es probablemente la forma de efectivo mas

 El control del efectivo requiere de procedimientos para

atractiva. Los negocios que manejan mucho dinero en efectivo, tales como establecimientos de juegos de azar, restaurantes y bares, estan en particular sujetos al robo y al reporte falso.

 El Modelo Estándar de Control Interno, MECI, es

una herramienta de gestión que busca unificar criterios en materia de control interno para el sector público, estableciendo una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la evaluación.

Estructura del MECI adoptado en la E.S.E César Uribe Piedrahita

Fundamentos del Control Interno

 AUTORREGULACIÓN

 AUTOCONTROL

 AUTOGESTIÓN

Cuenta Caja

Es una cuenta de activos circulantes que registra todo el movimiento de efectivo o valores que los representan.

La caja chica es un fondo que la empresa emplea `para los gastos menores de la empresa que no se debita cada vez que entra dinero a la caja chica.

Caja Chica

Instrumentos que facilitan el manejo del efectivo:

 El hecho de cancelar con cheques y depositar los

ingresos en cuenta corriente facilita el control, pero a su vez se pierde agilidad en los pagos especialmente en aquellos de poco monto, una de las formas de evitar esto es utilizar un fondo fijo o una caja chica. Contablemente los conceptos son distintos.

Control del Efectivo
 Se entiende por efectivo:

 Monedas, billetes, cheques, giros bancarios, y dinero
   

depositado en bancos. El efectivo es el más corriente y liquido de todos los activos. Controles sobre el Efectivo. Custodia de los activos separados del registro de transacciones. La función de registro debe estar subdividida en varios empleados.

Responsabilidad de la Gerencia frente al Efectivo

 Evitar pérdidas por concepto de fraudes o robos,  Garantizar la exactitud contable de los ingresos,

pagos y saldos del efectivo,  Mantener el saldo suficiente para hacer los pagos necesarios y afrontar emergencias,  Evitar mantener cifras grandes de dinero ocioso.

Caracteristicas

 Existencia de un Plan de Organización.
 Existencia de Políticas y Procedimientos

integrados  Personal adecuado  Ejecución adecuada a los procedimientos

Gracias Por Su Atencion

Dios Les Bendiga....!!

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