UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN:
Administración de Empresas

NOMBRE:
Danna Medina Martínez

MATRICULA
15-1336

ASIGNATURA:
Contabilidad III

TEMA:
Inventario de mercancía cont.

FACILITADOR (A):
Fanny R. Mercado

FECHA:
26/01/2021
Santo Domingo Oriental
República Dominicana
Enero, 2021
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:
1. Realice los ejercicios cortos 1, 3, 5, 6, 8 y 10, de las actividades de
evaluación, marcadas en el texto básico, página 408-410. Subirlo a
la plataforma virtual y socializar conclusiones.

EC7-1 (Objetivo de aprendizaje 1) Definición del control interno: Los controles

internos se diseñan para salvaguardar los activos, para motivar a los
empleados a seguir las políticas de la compañía, para promover la eficiencia
operativa y para asegurar registros contables exactos.
Se requiere
1. ¿Qué objetivo es más importante?
Proteger los activos, de no protegerse se desperdiciarían los recursos, si
no se protegen el efectivo que es el activo que más fluye se agotaría
rápidamente.
2. ¿Cuál de ellos deben lograr los controles internos para que el negocio
sobreviva? Proporcione sus argumentos.
Se aseguran los registros contables exactos y confiables, así la existencia de
buenos registros resulta ser esencial. Sino existen registros confiables, los
administradores no podrán saber que parte de la empresa es rentable y cual
necesita mejorar.

EC7-3 (Objetivo de aprendizaje 3) Características del control interno [5 a

10 min]

La separación de las responsabilidades es una clave del control interno.

Se requiere
1. Explicar con sus propias palabras por qué la separación de
responsabilidades se describe a menudo como la piedra angular
del control interno para salvaguardar los activos. Describa qué
puede suceder si la misma persona tiene la custodia de un activo y
también contabiliza dicho activo.
Al separar las responsabilidades el fraude es limitado los registros
contables son exactos. Los contadores no manejan el efectivo a
diferencia de los cajeros, pero los cajeros no deben tener acceso a los
registros contables, ya que si un empleado hace los mismos deberes es
posible que esta persona robe dinero y manipule los registros contables.
EC7-5 (Objetivo de aprendizaje 5) Controles de las cuentas bancarias [5 a
10 min] Responda las siguientes preguntas acerca de los controles de las
cuentas bancarias:

Se requiere

1. ¿Qué control bancario protege contra la falsificación?

El registro de firma es el que protege de falsificación

2. ¿Qué control bancario reporta lo que hizo el banco con el efectivo

del cliente en cada periodo?

El estado de cuenta bancaria.

3. ¿Qué control bancario confirma el monto de dinero puesto en el

banco?

El comprobante de deposito

EC7-6 (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación

bancaria [10 min] La cuenta Efectivo de Safe and Secure Security
Systems reportó un saldo de $2,490 al 31 de mayo de 2011. Había
cheques en circulación que totalizaban $500 y un depósito en tránsito al
31 de mayo por $300. El estado de cuenta bancario, el cual provenía de Tri
Cities Bank, presentó un saldo de $3,360 al 31 de mayo. En el saldo
bancario había un cobro de $680 a cuenta proveniente de Ryan Saar, un
cliente de Safe and Secure, quien le paga al banco en forma directa. El
estado de cuenta bancario también muestra un cargo por servicios de
$20, y un ingreso por intereses de $10 que Safe and Secure ganó sobre su
saldo en bancos.

Se requiere
1. Preparar la conciliación bancaria de Safe and Secure al 31 de mayo.
Safe and secure security systems
R.N.C
Al 31 de mayo de 2011
 Conciliación bancaria

Estado cuenta bancaria Libro

de mayor
Saldo Debe Haber Saldo Debe Haber
2,490
(+) Cobros
bancarios680
(+) Ingreso
3,360 por interés10
3,180
(+) en transacción (-) Cargo por
desp. servicio20

300
3,66 Saldo 3,160
0 ajustado

(-) 500
cheque
en circ.
Saldo ajustado
3,160

EC7-8 (Objetivo de aprendizaje 7) Control sobre las entradas de efectivo

[5 min] Diedre Chevis vende muebles en la empresa DuBois Furniture
Company. Chevis enfrenta problemas financieros y toma los $500 que recibió
de un cliente. Ella marcó la venta en la caja registradora.
Se requiere
1. ¿Qué alertará a Betsy DuBois, el contralor, de que algo anda mal?
El faltante de $500 menos que el monto en la caja registradora

EC7-10 (Objetivo de aprendizaje 8) Control interno sobre los pagos de

efectivo con cheque [5 min]

Un agente de compras de Westgate Wireless recibe los bienes que compra y

también aprueba el pago para esos bienes.
Se requiere
1. ¿Cómo podría este agente de compras defraudar a su compañía?
 Si el agente altera el pago y aprueba para quedarse con el resto.
2. ¿Cómo podría Westgate evitar esta deficiencia de control interno?
Se le aplica el control interno de separación de responsabilidad.
2. Realice los ejercicios EC13, EC14 y EC23 de las actividades de
evaluación, marcadas en el texto básico, página 410, 411 y 414. Presentar
por escrito al facilitador y socializar conclusiones
EC7-13 (Objetivos de aprendizaje 1, 2, 3) Sarbanes-Oxley; Identificación
de los puntos fuertes y débiles del control interno [10 a 15 min] Las
siguientes situaciones indican una fortaleza o una debilidad en el control
interno.
a) La alta gerencia delega todos los procedimientos del control interno al
departamento de contabilidad.
b) El departamento de contabilidad hace pedidos de mercancías y aprueba
las facturas para su pago.
c) El efectivo que se ha recibido por ventas sobre el mostrador es
controlado por el empleado de ventas, quien registra la venta y pone el
dinero en la caja registradora. El empleado de ventas confronta el total
registrado por la caja registradora con las ventas en efectivo de cada
día.
d) El funcionario que firma los cheques no necesita examinar el paquete de
pagos, porque tiene confianza en que los montos sean correctos.
Se requiere
1. Definir el control interno.

a) Separación de responsabilidades (separación entre las operaciones

y la contabilidad).
b) Separación de responsabilidades (separación entre las operaciones
y la contabilidad)
c) Separación de responsabilidades (separación de la custodia de
activos y la contabilidad).
d) Documentos

2. El sistema de control interno debe ser aprobado por auditores

externos. ¿Qué ley o regla requiere que se haga esta aprobación?
Auditorias mediante la ley de Sarbanes-Oxley.

3. Identifique cada concepto, ya sea como un punto fuerte o un punto

débil en el control interno, y dé argumentos que apoyen su
respuesta.

Separación entre las operaciones y la contabilidad: la contabilidad

debe estar completamente separada de los departamentos operativos,
como producción y ventas. ¿Qué sucedería si el personal de ventas
 registra los ingresos de la compañía? Las cifras de ventas pueden
inflarse y posteriormente la alta gerencia no sabría la cantidad que
realmente vendió la compañía. Esta es la causa por la cual se debe
separar la contabilidad de las tareas del área de ventas.

Separación entre la custodia de los activos y la contabilidad: los

contadores no tienen que manejar efectivo en tanto que los cajeros no
deben tener acceso a los registros contables. Si un empleado tiene
ambos deberes, esa persona quizás robe dinero y oculte el hurto en los
registros contables. El tesorero de una compañía maneja efectivo, y el
contador contabiliza ese efectivo. Ninguna persona tiene ambas
responsabilidades.

Auditorias: para evaluar sus registros contables la mayoría de las

empresas realiza auditorias. Una auditoria es un examen de los estados
financieros y del sistema contable de una compañía. Para evaluar el
sistema contable, los auditores deben examinar los controles internos.

Documentos: los documentos brindan los detalles de las transacciones

de negocios. Los documentos incluyen las facturas y los pedidos por fax.
Los documentos tienen que estar prenumerados para prevenir el hurto y
la ineficiencia. Un vacío en la secuencia numerada llamaría la atención.

Ley Sarbanes-Oxley: esta ley promulgada por el congreso se abrevia

como SOX, reformo las bases que se rigen las corporaciones en estados
unidos y afecto la profesión contable.

E7-14 (Objetivo de aprendizaje 3) Identificación de los controles internos

[10 min] Considere las siguientes situaciones
a) Al revisar los registros de Discount Pharmacy, usted encuentra que el
mismo empleado que ordena mercancías aprueba las facturas para el
pago.
b) En Fun City Amusement Park ha habido poca actividad los martes,
miércoles y jueves en la noche. Para reducir los gastos, el propietario
decide no usar un colector de boletos en esas noches. Se dice al
vendedor de boletos (cajero) que mantenga los boletos como un registro
del número de boletos vendidos.
c) El mismo empleado de confianza ha trabajado como cajero durante diez
años.
d) Cuando las operaciones de negocios están muy activas, Stop-n-Go
deposita efectivo en el banco varias veces durante el día. El gerente de
una tienda desea reducir el tiempo que pasan los empleados entregando
efectivo al banco y, por lo tanto, empieza una nueva política: el efectivo
 se acumulará durante los fines de semana y el total se depositará el
lunes.
e) Las tiendas de abarrotes como Grocer’s Market y Comfort Foods
compran la mayoría de las mercancías a unos cuantos proveedores. En
otra tienda de abarrotes, el gerente decide reducir el papeleo y elimina el
requisito de que el departamento de recepción prepare un informe de
recepción, donde se presenten los bienes realmente recibidos del
proveedor.

Se requiere
1. Considerar cada situación en forma separada. Identifique el
procedimiento de control interno que falta a partir de estas
características:
• Asignación de deberes
• Separación de responsabilidades
• Auditorías
• Controles electrónicos
• Otros controles (especifique)

a) Es necesario en discount pharmacy que se haga la separación de

responsabilidades.
b) En Fun City Amusement Park deben implementar los controles
electrónicos.
c) Asignación de deberes
d) Implementación de otros controles (Entradas de efectivo en el
mostrador).
e) Auditorias

E7-23 (Objetivo de aprendizaje 9) Control sobre la caja chica [10 min]

Steppin’ Out Night Club mantiene un fondo de caja chica integral de $150,
el cual está bajo el control de Brenda Montague. Al 31 de diciembre, el
fondo mantiene $14 en efectivo y vales de caja chica por suministros de
oficina, $111, y gastos por entregas, $30.

Se requiere
1. Explicar cómo funciona un sistema de caja chica integral.

El fondo de caja chica es un fondo especial en efectivo que se crea y

repone constantemente para hacer pagos menores o de cuantía
 pequeña, que silos hiciéramos con una emisión de cheques, no tendría
la funcionabilidad adecuada para efectos operativos.

2. Registrar en el diario el establecimiento del fondo de caja chica al 1

de diciembre y el reabastecimiento del fondo al 31 de diciembre.

FECHA DETALLE DEBITO CRÉDITO

1 DICIEMBRE Fondo de caja 150.00
chica
@
Efect. Caja y 150.00
Banco
PARA
REGISTRAS
CREACIÓN DE
FONDO DE CAJA
CHICA

FECHA Detalle Debito Crédito

31 DICIEMBRE Suministro de 111.00
oficina
Gastos de 30.00
entrega
@
Efect. Caja y 141.00
Banco
PARA
REGISTRAR
REPOSICIÓN DE
FONDO DE CAJA
CHICA

3. Preparar una cuenta-T para Caja chica y hacer el traspaso a la

cuenta. ¿Cuál es el saldo de Caja chica en todo momento?

Fondo de caja chica

Debito Crédito
01/12/? 150.00
En la caja chica el saldo debe ser siempre igual al monto del fondo, solo
debe cambiar si cambia el aumento o disminuye el fondo.