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Diseña tu plan económic o y financiero. Doc umento para descargar. Marzo 2010
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presupuestos trazados?...................................................................................................... 8
8 PLAN DE INVERSIONES ............................................................................................ 8
¿Qué es el plan de inversiones? ....................................................................................... 8
¿Qué importancia tiene el plan de inversiones en el plan financiero? .................. 8
9 PLAN DE FINANCIACIÓN .......................................................................................... 8
¿Qué es el plan de financiación?...................................................................................... 8
¿Qué fuentes de financiamiento puedo tomar en cuenta para elaborar el plan de
financiación? .......................................................................................................................... 8
10 PUNTO DE EQUILIBRIO ............................................................................................. 9
¿Qué es el punto de equilibrio? ........................................................................................ 9
¿Para qué me sirve hallar el punto de equilibrio de mi empresa? .......................... 9
11 ANÁLISIS FINANCIERO BÁSICO............................................................................. 9
¿Cómo puedo evaluar el desempeño de las cuentas proyectadas? ...................... 9
¿Qué es análisis financiero?.............................................................................................. 9
¿Qué logro para mi negocio aplicando el análisis financiero? ................................ 9
¿Qué técnicas se utilizan para realizar el análisis financiero?................................. 9
¿Qué tipo de información puedo obtener a partir del análisis financiero?......... 10
¿Cómo se deben interpretar los indicadores que se obtienen a partir del análisis
financiero? ............................................................................................................................ 10
¿El análisis financiero evalúa la viabilidad económica del proyecto o negocio?10
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Diseña tu plan económico y financiero
El plan económico y financiero es una herramienta útil para todas las fases de una
empresa (crea, crece y consolida) según sea una idea de negocio o un proyecto de
expansión, y necesita ser planeado, proyectado y e valuado.
Aplica para todo tipo de empresas que requiere plasmar un proyecto de creación,
crecimiento o consolidación en cifras.
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marcha de lo que debe ser la orientación del negocio y si es el caso la redefinición de la
estrategia.
Una vez definido el negocio y teniendo en cuenta lo que se necesita para ponerlo en
marcha el Emprendedor debe hacer un listado de las principales inversiones para el
arranque, planear con que va a financiar dichas inversiones, calcular los costos y gastos
para poner su producto o servicio en el mercado, proyectar las cifras con base en los
supuestos del estudio de mercado y por último con base en los resultados hacer el
análisis de las cifras y e valuar la viabilidad del negocio.
10 ¿Qué es un presupuesto?
El presupuesto es un plan escrito que debe cubrir los conceptos de ingresos y gastos.
A medida que aumenta el tamaño de la empresa lo hace en igual proporción la
complejidad y detalle del presupuesto.
El presupuesto se elabora para: establecer cuáles serán los ingresos que obtendrá una
empresa durante un período específico, determinar en qué gastos se aplicarán los
ingresos, ejercer control de los ingresos y sobre todo de los costos y gastos, encontrar
actividades en donde se puedan percibir mayores ingresos y/o disminuir los costos y
gastos, fijar parámetros para facilitar la toma de decisiones en la organización, ayudar al
emprendedor a prevenir desaciertos en el manejo financiero, ayudarlo a fijar precios
que le permitan lograr el margen de rentabilidad que desea, vigilar diferencias entre lo
“previsto” y la “realidad”, emplear las experiencias del pasado como guía de
aprendizaje, minimizar la incertidumbre en un mundo de cambios permanentes, tomar
acciones correctivas para minimizar los riesgos, evaluar el desempeño de la actividad
económica y financiera de la empresa durante un período determinado.
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Los presupuestos también pueden ser privados, públicos o mixtos.
14 3 PRESUPUESTO DE INGRESOS
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16 ¿Qué debo considerar como ingresos?
17 4 PRESUPUESTO DE GASTOS
19 5 PRESUPUESTO DE COSTOS
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Para elaborar el presupuesto de costos el emprendedor debe fijar variables internas
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como: margen de contribución esperado, el costo de la materia prima y los insumos, el
costo mantener inventarios y los costos en los que se incurre para vender el bien o el
servicio, entre otros conceptos que se deben considerar teniendo en cuenta la
naturaleza del negocio.
En el caso de empresas de servicios el costo está dado por el mismo concepto de los
gastos para desarrollar las operaciones normales por ejemplo: Gastos de sueldos y
prestaciones, Gastos de publicidad, Gastos de depreciación de activos fijos, Gastos de
papelería y útiles de escritorio. En las empresas de carácter comercial se deduce el
costo de ventas o costo de las mercancías para llegar a la utilidad final. Por otro lado, la
empresa manufacturera maneja por lo menos tres clases de inventario (materias
primas, productos en proceso, y productos terminados) y adicionalmente se debe
calcular el costo de producción.
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El margen de contribución es la diferencia entre el costo de producir el bien o el servicio y el valor al que finalmente
se v ende en el mercado.
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Con base en los supuestos trazados en los presupuestos de ventas, gastos, costos,
inversiones y financiación se define el comportamiento de las diferentes cuentas
durante los siguientes tres o cinco años y con base en dichos resultados se obtiene el
balance general, el estado de resultados y el flujo de caja para ese periodo proyectado;
es necesario mencionar que a estos estados financieros se les conoce como estados
proforma ya que son una simple proyección de lo que puede ser una situación
cambiante a futuro.
29 8 PLAN DE INVERSIONES
La importancia del plan de inversiones radica en que con este se puede calcular el valor
aproximado de los recurso o de la financiación para poner en marcha el negocio o sacar
adelante el proyecto.
Recursos propios y recursos ajenos (Promoción del Estado, Hipotecas y/o créditos
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prendarios, Arrendamiento financiero leasing, Préstamos bancarios, Capital riesgo,
Inversionista privado Business Angel).
35 10 PUNTO DE EQUILIBRIO
La manera más fácil y rápida de evaluar si los supuestos del plan de mercado son
acertados es a través del análisis financiero.
Es una técnica que evalúa y diagnostica los resultados de la empresa con base en
la información contable, financiera y económica. En este análisis se identifican
posibilidades de mejoramiento de la productividad y la competitividad y se
anticipan posibles dificultades, todo ello para mejorar el desempeño financiero y
operacional.
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43 ¿Qué tipo de información puedo obtener a partir del análisis
financiero?
Lo segundo es que se debe tener muy claro que el análisis financiero como ya se ha
dicho es una herramienta útil para el diagnóstico de la situación de la empresa en el
momento en el que se hace la evolución y permite a futuro modificar actividades que
mejoren los resultados a futuro de las diferentes cuentas.
A. Métodos estáticos:
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Desafortunadamente estos métodos coinciden en un defecto y es que no tienen en
cuenta el tiempo. Es decir, en los cálculos no consideran el momento en que se
produce la salida o la entrada de dinero y por lo tanto la variación en su valor.
B. Métodos dinámicos:
Es la tasa de interés que hace equivalentes los ingresos y los egresos de un proyecto,
entendiendo que la inversión inicial es el primer desembolso que se hace. Muestra que
tan atractivo es mi negocio con respecto a otra alternativa de inversión que arroje flujos
de efectivo similares. Es supremamente útil y comúnmente utilizado aunque en la
práctica siempre se acompaña del VPN.
Es tal vez el método más utilizado y aceptado. Por Valor Presente Neto de una
inversión se entiende la suma de los valores actualizados de todos los flujos netos de
caja esperados del proyecto, deducido el valor de la inversión inicial.
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