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RESU MEN DEFI NE EL PLAN EC ON ÓMI CO Y FINANCI ERO DE TU EMPRESA

ESTRUCTURA DEL GUÍA

1 PLAN ECONÓM ICO Y FINANCIERO .......................................................................3


¿Porqué debo elabor ar un plan económ ico y f inanciero?.........................................3
¿Qué es el plan económ ico y financiero?.......................................................................3
¿El plan económico y financiero es exclusivo par a la creación de
empresas o se puede aplicar par a otro tipo de em presas?.......................................3
¿Qué necesito tener en cuent a antes de comenzar a hacer el plan
económ ico y financiero de mi em presa?........................................................................3
¿Qué cont iene el plan económ ico y financiero?...........................................................3
¿Por qué el plan financiero es una herramienta para la tom a de decisiones
sobre m i negocio?.................................................................................................................3
¿Cómo se hace el plan f inanciero? ..................................................................................3
2 PROC ESO G ENERAL DE PRES UPUESTACIÓN ..................................................4
¿Qué es un presupuesto?...................................................................................................4
¿Para qué se elabor a el presupuesto?............................................................................4
¿Qué tipo de presupuestos existen y cuáles debo tomar en cuent a?....................4
¿A partir de qué cifr as com ienzo la elaboración de m is presupuestos?...............4
3 PRESUP UESTO DE INGRESOS ...............................................................................5
¿Qué ne cesito considerar com o ingresos? ...................................................................5
4 PRESUP UESTO DE GASTOS ...................................................................................5
¿Qué ne cesito considerar com o gastos?.......................................................................5
5 PRESUP UESTO DE COSTOS ...................................................................................5
¿Cómo se hace el cálculo del costo del producto para mi negocio? .....................5
¿Qué es el costo de ventas, cóm o lo cálculo y cóm o incide en m i
negocio?...................................................................................................................................5
6 PROY ECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ........................................................6
¿Qué es la proyección de los estados financieros?....................................................6
¿Por qué se debe hacer la proyección de estados financieros? .............................6
¿Cómo se hace la proye cción de los estados f inancieros? ......................................6
7 CONTROL PRESUPUESTAL DE COSTOS Y GASTOS.......................................6
¿Qué tipo de controles se pueden ejercer para asegurar el cum plimiento
de los presupuestos trazados? .........................................................................................6
8 PLAN DE INVERSIONES ............................................................................................6
¿Qué es el plan de inversiones?.......................................................................................6
¿Qué im portancia tiene el plan de inversiones en el plan financiero?...................7
9 PLAN DE FINANCIACIÓN...........................................................................................7
¿Qué es el plan de f inanciación? ......................................................................................7
¿Qué fuentes de financiam iento puedo tomar en cuenta para elaborar el

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plan de f inanciación? ...........................................................................................................7


10 PUNTO DE EQUILIBRIO .............................................................................................7
¿Qué es el punto de equilibrio?.........................................................................................7
¿Para qué me sirve hallar el punto de equilibrio de m i empresa?...........................7
11 ANÁLISIS FINANCIERO BÁSICO.............................................................................7
¿Cómo puedo evaluar el desempeño de las cuent as proyectadas?.......................7
¿Qué es análisis financiero?..............................................................................................7
¿Qué logro par a mi negocio aplicando el análisis financiero?.................................8
¿Qué técnicas se ut ilizan para realiz ar el análisis financiero?.................................8
¿Qué tipo de información puedo obtener a partir del análisis f inanciero?...........8
¿Cómo se deben interpretar los indicadores que se obtienen a partir del
análisis financiero?...............................................................................................................8
¿El análisis financiero evalúa la viabilidad económica del proyect o o
negocio?...................................................................................................................................8

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1 PLAN ECO NÓMICO Y FINANCIERO

¿Por qué debo elaborar un plan económ ico y financiero?

Porque es la mejor maner a de pr esentar mi idea, empr esa o negocio a mis


clientes (socios o invers ionistas, Estado, proveedores y trabajadores) y que
estos a s u v ez c onozc an la r ealidad y hor izonte de la misma.

¿Qué es el plan económ ico y financiero?

El plan económico y financiero es una herramienta útil para todas las fases de
una empres a (crea, crece y cons olida) según sea una idea de negoc io o un
proy ecto de expansión, y nec esita ser planeado, proy ectado y evaluado.

¿El plan económico y financiero es exclusivo para la creación de


empresas o se puede aplicar par a otro tipo de em presas?

Aplic a par a todo tipo de empres as que requier e plas mar un pr oy ecto de
creac ión, cr ecimiento o cons olidación en c ifras.

¿Qué debo tener en cuent a antes de comenzar a hacer el plan económico


y financiero de m i empresa?

El Emprendedor prev iamente deberá definir s u negocio y la proy ecc ión del
mismo c on bas e en los s upuestos planteados en el estudio de merc ado y en la
estr ategia que opte s eguir para plas mar lo en c if ras en el plan financier o.

¿Qué cont iene el plan económ ico y financiero?

El plan deberá contener el plan de invers iones, el plan de financiac ión, el flujo
de caja o plan de tesor ería, el balance general, el estado de r esultados , las
razones fin anc ier as de los r esultados del plan y la evaluac ión de viabilidad del
mismo.

¿Por qué el plan financiero es una herramienta para la tom a de decisiones


sobre m i negocio?

El plan financiero es el r esumen de lo pres upuestado con base en el es tudio de


mercado, por lo tanto se convierte en la maner a más ágil de tomar dec isiones
sobr e la marcha de lo que debe ser la or ientación del negocio y si es el caso la
redefinic ión de la estr ategia.

¿Cómo se hace el plan f inanciero?

Una vez definido el negoc io y teniendo en cuenta lo que se neces ita para
ponerlo en marcha el Empr endedor debe hacer un listado de las principales
invers io nes par a el arranque, planear c on que va a financiar dic has inversiones,
calcular los cos tos y gastos para poner s u producto o servicio en el merc ado,

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proy ectar las c ifras c on base en los supues tos del estudio de merc ado y por
último c on bas e en los r esultados hacer el análisis de las c ifras y ev aluar la
viabilidad del negocio.

2 PROCESO GENERAL DE PRESUPUESTACIÓN

¿Qué es un presupuesto?

El pr esupuesto es un plan escr ito que debe c ubr ir los conc eptos de ingres os y
gastos.
A medida que aumenta el tamaño de la empr es a lo hac e en igual pr oporción la
complejidad y detalle del pres upuesto.

¿Para qué se elabor a el presupuesto?

El pr esupuesto s e elabora para: es tablecer cuáles s er án los ingr esos que


obtendrá una empr esa dur ante un per íodo específ ico, deter minar en qué
gastos se aplicarán los ingr esos , ejerc er c ontr ol de los ingr esos y sobre todo de
los c ostos y gastos, encontr ar actividades en donde se puedan perc ibir
mayores ingresos y/o disminuir los c ostos y gas tos, fijar parámetr os para
facilitar la toma de decis iones en la organiz ac ión, ayudar al emprendedor a
prev enir des ac ier tos en el manejo financ iero, ayudar lo a fijar pr ec ios que le
permitan lograr el mar gen de rentabil idad que desea, v igilar difer enc ias entre lo
“prev isto” y la “realidad”, emplear las exper ienc ias del pasado como guía de
aprendiz aje, minimizar la inc ertidumbre en un mundo de cambios per manentes,
tomar acciones c orrec tiv as par a minimizar los ries gos , ev aluar el des empeño
de la activ idad ec onómica y financiera de la empresa dur ante un per íodo
deter minado.

¿Qué tipo de presupuestos existen y cuáles debo tomar en cuent a?

Los pres upuestos pueden clasificars e por su flex ibilidad en fijos y variables.

Por s u c ubr imiento de tiempo pueden ser de c orto, mediano y lar go plazo.

Los pres upuestos también pueden s er pr ivados, públicos o mixtos.

Los presupues tos se clas if ican también por su naturaleza ec onómica. Los de
oper ación ( ingr esos y gas tos) y los financieros.

¿A partir de qué cifr as com ienzo la elaboración de m is presupuestos?

El pr esupuesto debe partir de la pr oy ección de ventas del negocio, de ahí se


debe des pr ender todas las c ifras pr esupuestadas (c ostos, gastos entr e otros)

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3 PRESUP UESTO DE ING RESOS

¿Qué debo considerar com o ingresos?

El Emprendedor neces it a relacionar los ingres os con dos c onc eptos:

Los operacionales, asoc iados directamente a la ac tividad del negocio.

Los no operacionales, pr ovenientes de la actividad indirec ta de la empr esa


son aquell os ingr esos que se obtienen de maner a colateral al objeto social del
negocio.

Los ingresos oper acionales s e pueden calcular ela borando un pr esupuesto de


ventas par a un per íodo deter minado.

4 PRESUP UESTO DE GASTOS

¿Qué ne cesito considerar com o gastos?

Los operacionales, as ociados direc tamente a la activ idad del negoc io y


agrupados en gastos de adminis trac ión y gas tos de ventas.

Los no operacionales, incluidos en la c uenta y c onformados por las sumas


pagadas y/o causadas por gastos no relacionados direc tamente con la
explotación del objeto soc ial de la empr esa.

5 PRESUP UESTO DE COSTOS

¿Cómo se hace el cálculo del costo del producto para mi negocio?

Para elabor ar el pres upuesto de c ostos el emprendedor debe fijar v ariables


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inter nas como: margen de c ontribución esper ado, el c osto de la materia pr ima
y los insumos, el c osto mantener inventar ios y los costos en los que se inc urre
para vender el bien o el servic io, entr e otr os conceptos que se deben
cons ider ar teniendo en c uenta la naturaleza del negocio.

Si la empresa s e dedica exc lus iv amente a la pr estación de servic ios no incluirá


en este pres upuesto los conc eptos as ociados a la tr ansfor mac ión, como son la
mano de obr a direc ta y la mater ia prima.

¿Qué es el costo de ventas, como lo cálculo y como incide en mi


negocio?

El cálculo del costo de venta s v ar ía de acuerdo a sí es una empr esa de


pres tación de s erv icios, una empres a c omerc ial o una empr es a manufac tur era.

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El m argen de contribución es la dif erencia entre el costo de producir el bien o el servicio y el v alor al que
f inalm ente se v ende en el m ercado.

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En el cas o de empres as de s ervicios el costo es tá dado por el mis mo c onc epto


de los gastos par a desarrollar las operaciones nor males por ejemplo: Gas tos
de sueldos y prestaciones, Gastos de publicidad, Gastos de depreciación de
activos fijos , Gastos de papeler ía y útiles de escritor io. En las empr esas de
carác ter comercial se deduc e el c osto de v entas o c osto de l as m erc anc ías
para llegar a la utilidad final. Por otro lado, la empr esa manufactur era maneja
por lo menos tr es c las es de inv entario (mater ias pr imas , pr oductos en pr oceso,
y pr oductos terminados) y adicionalmente s e debe c alcular el costo de
producción.

6 PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

¿Qué es la proyección de los estados financieros?

La pr oyecc ión de estados financieros es la repres entac ión numér ica de los
planes de la empresa en cada una de sus cuentas en un hor izonte de tiempo
que v ar ia entre tres a cinc o años dependiendo el tipo de empresa e industria.

¿Por qué se debe hacer la proyección de estados financieros?

Porque es la mejor maner a de prever c ual s erá e c omportamiento de las cifras


de la empresa en el per iodo de tiempo proy ectado y así mis mo per mite tomar
correctiv os en los puntos que amerite el r esultado de la pr oyección.

¿Cómo se hace la proye cción de los estados f inancieros?

Con bas e en los s upuestos tr azados en los presupuestos de ventas, gastos,


costos, inversiones y financiación s e define el comportamiento de las diferentes
cuentas dur ante los siguientes tr es o cinco años y con bas e en dic hos
resultados s e obtiene el balanc e gener al, el estado de res ultados y el flujo de
caja par a ese per iodo pr oyectado; es nec esario mencionar que a estos estados
financ ier os se les conoc e como estados pr oforma y a que son una simple
proy ecc ión de lo que puede ser una situac ión cambiante a futuro.

7 CONTROL PRESUPUESTAL DE COSTOS Y GASTOS

¿Qué tipo de controles se pueden ejercer par a asegurar el cumplimiento


de los presupuestos trazados?

Los c ontroles pueden ser en los cos tos y en los gas tos , que tienen repercus ión
dir ecta en los ingresos y por ende en los niveles de utilidad.

8 PLAN DE INVERSIONES

¿Qué es el plan de inversiones?

El plan de inversiones es la representac ión numérica de todas las salidas de


efectivo que se requier en hacer par a poner el negocio en marc ha. V ale la pena
decir que aunque se haga el listado de todas las inversiones, no todas deben

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hacerse a la v ez, alg unas pueden dilatarse en el tiempo para no forzar tanto el
nivel de utilidad como el flujo de caja al pr incipio del negocio.

¿Qué im portancia tiene el plan de inversiones en el pan financiero?

La impor tancia del plan de invers io nes radica en que con es te se puede
calcular el v alor aproximado de los recurs o o de la fin anciac ión para poner en
marcha el negocio o s ac ar adelante el proy ecto.

9 PLAN DE FINANCIACIÓN

¿Qué es el plan de f inanciación?

El plan de financiación es la representac ión de la forma como el Empr endedor


prev é cubrir las diferentes invers iones que ex ige el plan de invers ión.

¿Qué fuentes de f inanciam iento puedo tom ar en cuent a para elaborar el


plan de f inanciación?

Rec urs os pr opios y recurs os ajenos ( Pr omoción del Estado, Hipotec as y/o
crédit os pr endar ios , Arrendamiento financiero leasing, Prés tamos bancarios,
Capit al riesgo, Inversionista pr ivado Business Angel).

10 PUNTO DE EQUILIBRIO

¿Qué es el punto de equilibrio?

Es el punto o situación en el que el monto o valor de los ingres os es igual al de


los c ostos y gastos, es decir el punto donde no se genera ni utilidad ni pérdida
para el negocio.

¿Para qué me sirve hallar el punto de equilibrio de m i empresa?

El c álculo del punto de equilibr io es de v it al importanc ia a la hora de fijar el


prec io al cual se va a s alir al mercado pues de el depende par te del éxito
competitivo de nuestr o negocio.

11 ANÁLISIS FINANCIERO BÁSICO

¿Cómo puedo evaluar el desempeño de las cuent as proyectadas?

La manera más fácil y rápida de ev aluar s i los s upuestos del plan de merc ado
son acertados es a tr avés del anális is financiero.

¿Qué es análisis financiero?

Es una técnica que evalúa y diagnostica los resultados de la empr es a con base
en la infor mac ión c ontable, financiera y económic a. En este análisis se

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identifican posibilidades de mejoramiento de la productividad y la


competitividad y se antic ipan pos ibles dific ultades, todo ello para mejor ar el
desempeño financ ier o y operac ional.

¿Qué logro par a mi negocio aplicando el análisis financiero?

Conocer la situación financ ier a actual de la empr es a, pr ever problemas de


índole económico que atenten c ontra la s ostenibilid ad del negoc io y tener
puntos de r eferenc ia que apoyen la corr ecta toma de decis iones empr es ariales .

¿Qué técnicas se ut ilizan para realiz ar el análisis financiero?

Análisis de tipo vertic al, análisis de tipo horizontal y razones o indicadores


financ ier os.

¿Qué tipo de información puedo obtener a partir del análisis f inanciero?

Los indic adores o r az ones financ ieras arr ojan información de la empresa
relac ionada con:
• Liquidez
• Activ idad
• Endeudamiento
• Rentabilidad
• Cobertura

¿Cómo se deben interpretar los indicadores que se obtienen a partir del


análisis financiero?

Lo primero que se debe tener en cuenta es que cada una de las raz ones por s í
sola no nos dic e nada, tienen que ser examinados los res ultados a la luz del
comportamiento total de los indicador es, es dec ir s e debe relacionar los datos
de liquidez con endeudamiento, a s u v ez con ac tiv idad y rentabilidad s in dejar
de lado endeudamiento y cobertur a par a obtener un diagnóstico c ompleto y
apropiado par a tomar dec isiones.

Lo s egundo es que se debe tener muy claro que el anális is financ iero c omo ya
se ha dicho es una herr amienta útil par a el diagnóstic o de la s ituación de la
empr es a en el momento en el que se hac e la evolución y per mite a futuro
modificar actividades que mejoren los r esultados a futur o de las diferentes
cuentas.

¿El análisis financiero evalúa la viabilidad económica del proyecto o


negocio?

No, el análisis financ ier o es diagnóstico de la empr es a no valorac ión de


viabilidad de la mis ma.

12 MÉTODOS DE VALORACIÓN O CRITERIOS DE INVERSIÓN DEL

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PLAN FINANCIERO

¿Qué m étodos de valoración existen?

A. Métodos estátic os:

• Método del flujo neto de c aja


• Método del plazo de r ecuper ación o pay back
• Método de la tasa de r endimiento c ontable

Desafortunadamente estos métodos c oinc iden en un defecto y es que no tienen


en cuenta el tiempo. Es dec ir, en los c álculos no c onsideran el mo mento en que
se pr oduce la salida o la entr ada de dinero y por lo tanto la v ariac ió n en su
valor.
B. Métodos dinámicos :

• Flujo de caja descontado o pay b ack


• Valor Ac tual Neto (VPN) .
• Tasa de Rentabilidad Interna (TIR).

¿Qué representa la TIR en mi plan financiero y que im pacto puede tener


en m i negocio?

Es la tasa de inter és que hace equivalentes los in gresos y los egr esos de un
proy ecto, entendiendo que la inversión inicial es el pr imer des embolso que se
hace. Mues tra que tan atrac tiv o es mi negoc io con res pecto a otra alternativa
de inversión que arroje flu jos de efec tiv o similares. Es s upr emamente útil y
comúnmente utilizado aunque en la pr áctic a s iempr e se ac ompaña del V PN.

¿Qué representa el VPN en m i plan f inanciero y que impacto puede tener


en m i negocio?

Es tal v ez el método más utilizado y aceptado. Por Valor Pr es ente Neto de una
invers ió n s e entiende la suma de los valores ac tualiz ados de todos los flujos
netos de caja esperados del pr oyec to, deducido el v alor de la inversión inicial.

Si un pr oyec to de inv ers ión tiene un V PN pos itiv o significa que es rentable, y si
un proy ecto lo tiene más alto que otro quiere dec ir que entre los dos el primero
es el más r entable. Un V PN nulo significa que la rentabili dad del proy ecto es la
misma que si se colocar an los fondos en el merc ado con un interés equivalente
a la tas a de desc uento utiliz ada. En otras palabras , un VPN nulo indica que el
proy ecto no es más r entable que c ualquiera de las opciones en el mercado.

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