CONTABILIDES ESPECIALES

SEMANA 1

María Isabel Maldonado

03-01-2024
Contabilidad general
DESARROLLO
  IVA crédito fiscal
 Caja
Activos corrientes  Banco
Activo
(Corto plazo)  Mercadería
Recursos
 Documentos por
manejados
cobrar (corto plazo)
por la
empresa para  Bienes muebles
obtener Activos no corrientes  Contracciones
beneficios (Largo plazo)  Maquinarias
económicos  Patentes
 Inversiones
permanentes
 IVA debito fiscal
Pasivos corrientes  Proveedores
(Deudas plazo menos de  Sueldo por pagar
Pasivo
un año)  Cotizaciones
Estados Obligaciones
previsionales
financieros de la
 Crédito bancario
empresa,
(NIIF)
deudas que Pasivos no corrientes  Deudas por leasing
se mantienen (Deudas plazo más de un  Ingresos diferidos
con terceros año)  provisiones a corto
plazo
 crédito bancario largo
plazo

Parte residual de activos,

Patrimonio una vez disminuidos
todos los pasivos
Monto del préstamo 9.000.000
1,5%=135.000
Plazo 24 cuotas 449.317
Tasa anual 18% total 10.783.608
Tasa mensual 1,50% costo 1.783.608
Meses de gracia 0

cuota Cuota Interés Capital

9.000.000
1 449317 135000 314317 8685683
2 449317 130285 319032 8366651
3 449317 125500 323817 8042834
4 449317 120643 328674 7714160
5 449317 115712 333605 7380555
6 449317 110708 338609 7041946
7 449317 105629 343688 6698258
8 449317 100474 348843 6349415
9 449317 95241 354076 5995340
10 449317 89930 359387 5635953
11 449317 84539 364778 5271175
12 449317 79068 370249 4900926
13 449317 73514 375803 4525122
14 449317 67877 381440 4143682
15 449317 62155 387162 3756521
16 449317 56348 392969 3363551
17 449317 50453 398864 2964688
18 449317 44470 404847 2559841
19 449317 38398 410919 2148922
20 449317 32234 417083 1731838
21 449317 25978 423339 1308499
22 449317 19628 429689 878809
23 449317 13182 436135 442675
24 449317 6640 442677 -2
10783608 1783606 9000000
 LIBRO DIARIO
Fecha Transaccion Debe Haber
----------- 1 -------------
01-01-2021 Caja $7.000.000
a Capital $7.000.000
Glosa: Inicio de actividades empresa Vampiros LTDA.
----------- 2-------------
01-08-2021 Banco $9.000.000
Intereses diferido $1.783.606
Credito bancario por pagar a C/P $ 5.391.803
a Credito bancario por pagar a L/P $5.391.803
Glosa: Credito bancario 24 cuotas con taza de interes del 1,5% mensual.
----------- 3 -------------
02-08-2021 Banco Santander $9.000.000
a Prestamo Bancario $9.000.000
Glosa: Deposito del credito en la cuenta del del banco Santander.
----------- 4-------------
10-10-2021 Mercaderias $8.000.000
IVA CF $1.520.000
a Proveedor $9.520.000
Glosa: Compra de mercaderias por valor neto.
----------- 5 -------------
15-10-2021 Clientes $5.950.000
Venta $ 5.000.000
IVA CF $ 950.000
Glosa: Venta de mercaderias por $5.000.000 neto.
----------- 6 -------------
15-10-2021 Costo de venta $1.750.000
a Mercaderia $1.750.000
Glosa:Costo de venta del 35%.
Totales $44.003.606 $44.003.606
FIGURA No. 1
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA DEL AUTOR
 LIBRO DIARIO
Fecha Transaccion Debe Haber
----------- 1 -------------
01-08-2021 Banco Santander $9.000.000
Interes diferido $1.783.606
a Credito bancario por pagar a L/P $ 10.783.606
Glosa: Credito bancario 24 cuotas con taza del 1,5 mensual.
----------- 2-------------
01-09-2021 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $135.000
Banco $449.317
a Interes diferido $135.000
Glosa: Pago 1º cuota Credito bancario.
----------- 3 -------------
01-10-2021 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $130.285
Banco $449.317
a Interes diferido $130.285
Glosa: Pago 2º cuota Credito bancario.
----------- 4 -------------
01-11-2021 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $125.500
Banco $449.317
a Interes diferido $125.500
Glosa: Pago 3º cuota Credito bancario.
----------- 5 -------------
01-12-2021 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $120.643
Banco $449.317
a Interes diferido $120.643
Glosa: Pago 4º cuota Credito bancario.
----------- 6 -------------
01-01-2022 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $115.712
Banco $449.317
a Interes diferido $115.712
Glosa: Pago 5º cuota Credito bancario.
----------- 7 -------------
01-02-2022 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $110.708
Banco $449.317
a Interes diferido $110.708
Glosa: Pago 6º cuota Credito bancario.
----------- 8 -------------
01-03-2022 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $105.629
Banco $449.317
a Interes diferido $105.629
Glosa: Pago 7º cuota Credito bancario.
----------- 9 -------------
01-04-2022 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $100.474
Banco $449.317
a Interes diferido $100.474
Glosa: Pago 8º cuota Credito bancario.
----------- 10 -------------
01-05-2022 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $95.241
Banco $449.317
a Interes diferido $95.241
Glosa: Pago 9º cuota Credito bancario.
----------- 11 -------------
01-06-2022 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $89.930
Banco $449.317
a Interes diferido $89.930
Glosa: Pago 10º cuota Credito bancario.
----------- 12 -------------
01-07-2022 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $84.539
Banco $449.317
a Interes diferido $84.539
Glosa: Pago 11º cuota Credito bancario.
----------- 13 -------------
01-08-2022 Credito bancario por pagar a L/P $449.317
Interes pagado $79.068
Banco $449.317
a Interes diferido $79.068
Glosa: Pago 12º cuota Credito bancario.

01-08-2022 Credito bancario por pagar a L/P $ 4.942.485

Credito bancario por pagar a C/P $ 4.942.485
 ----------- 14 -------------
01-09-2022 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $73.514
Banco $449.317
a Interes diferido $73.514
Glosa: Pago 13º cuota Credito bancario.
----------- 15 -------------
01-10-2022 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $67.877
Banco $449.317
a Interes diferido $67.877
Glosa: Pago 14º cuota Credito bancario.
----------- 16 -------------
01-11-2022 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $62.155
Banco $449.317
a Interes diferido $62.155
Glosa: Pago 15º cuota Credito bancario.
----------- 17 -------------
01-12-2022 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $56.348
Banco $449.317
a Interes diferido $56.348
Glosa: Pago 16º cuota Credito bancario.
----------- 18 -------------
01-01-2023 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $50.453
Banco $449.317
a Interes diferido $50.453
Glosa: Pago 17º cuota Credito bancario.
----------- 19-------------
01-02-2023 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $44.470
Banco $449.317
a Interes diferido $44.470
Glosa: Pago 18º cuota Credito bancario.
----------- 20-------------
01-03-2023 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $38.398
Banco $449.317
a Interes diferido $38.398
Glosa: Pago 19º cuota Credito bancario.
----------- 21-------------
01-04-2023 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $32.234
Banco $449.317
a Interes diferido $32.234
Glosa: Pago 20º cuota Credito bancario.
----------- 22-------------
01-05-2023 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $25.978
Banco $449.317
a Interes diferido $25.978
Glosa: Pago 21º cuota Credito bancario.
----------- 23-------------
01-06-2023 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $19.627
Banco $449.317
a Interes diferido $19.627
Glosa: Pago 22º cuota Credito bancario.
----------- 24-------------
01-07-2023 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $13.182
Banco $449.317
a Interes diferido $13.182
Glosa: Pago 23º cuota Credito bancario.
----------- 25-------------
01-08-2023 Credito bancario por pagar a C/P $449.317
Interes pagado $6.640
Banco $449.317
a Interes diferido $6.640
Glosa: Pago 24º cuota Credito bancario.
Totales $28.293.304 $28.293.304
 LIBRO MAYOR Interes pendiente al 31 de diiembre de 2021
Nº cuotas Intereses
Credito bancario por pagar L/P Interes Diferido 5 $ 115.712
3 $ 449.317 $ 10.783.606 2 2 $ 1.783.606 $ 135.000 3 6 $ 110.708
4 $ 449.317 6 $ 130.285 4 7 $ 105.629
8 $ 449.317 14 $ 125.500 8 8 $ 100.474
9 $ 449.317 $ 120.643 9 9 $ 95.241
$ 1.797.268 $ 10.783.606 $ 1.783.606 $ 511.428 10 $ 89.930
Saldo deudor Saldo deudor $ 1.272.178 11 $ 84.539
12 $ 79.068
Interes Pagado 13 $ 73.515
3 $ 135.000 14 $ 67.877
4 $ 130.285 15 $ 62.155
8 $ 125.500 16 $ 56.348
9 $ 120.643 17 $ 50.453
$ 511.428 18 $ 44.470
Saldo deudor $ 511.428 19 $ 38.398
20 $ 32.234
21 $ 25.978
22 $ 19.627
23 $ 12.182
24 $ 6.640
FIGURA No.3
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA DEL AUTOR
Empresa Vampiros Ltda
Estado de situacion financiera
Periodo 31 de diciembre 2021

ACTIVOS CORRIENTES $ 28.253.606 $ - PASIVOS CORRIENTES $ 10.470.000

Caja $ 7.000.000 Proveedores $ 9.520.000
Banco $ 9.000.000 Iva DF $ 950.000
Intereses $ 1.783.606
Mercaderia $ 3.000.000
Iva CF $ 1.520.000 PASIVOS NO CORRIENTES $ 10.783.606
Clientes $ 5.950.000 Credito bancario por pagar a L/P $ 10.783.606

ACTIVOS NO CORRIENTES 0 PATRIMONIO $ 7.000.000

Capital $ 7.000.000

Total activos $ 28.253.606 0 Total pasivos 28.253.606

Estado de Resultado Empresa Vampiros Ltda

Periodo al 31 de diciembre 2021

Ingreso de la Explotacion (ventas del giro) $ 5.000.000

Costo de ventas $ 1.750.000
Margen bruto $ 3.250.000
Gastos de admistracion y ventas
Gastos financieros $ 511.428
Resultado Operacional $ 2.738.572
Otros gastos $ 1.272.178

Utilidad Neta Antes de Impuestos (margen neto a.i) $ 1.466.394

Impuesto a la renta 25% $ 366.599
Utilidad Neta despues de impuestos $ 1.099.796
FIGURA No. 4
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA DEL AUTOR
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC. (2024). Estados Financieros según las Normas Internacionales De Información Financiera
(NIIF). Contabilidades Especiales. Semana 1.