11/7/2023 Se compro a Bodega Jazmin 12 cajas de refresco a precio cada una L.

FECHA
160.00; se cancelaron en efectivo. 11/7/2023

MERCADERIA ACTIVO (+) DEBE

EFECTIVO ACTIVO (-) HABER

11/8/2023 Pago se servicios publicos de Energia electrica con valor de L.1,860.00, FECHA
mediante tranferencia bancaria. 11/8/2023

GASTO VENTA CTA DE RESULT (+) DEBE

BANCOS ACTIVO (-) HABER

11/9/2023 Adquirimos un Oasis para agua para uso de la oficina a L.8,100.00 FECHA
pagaderos mensualmente. 11/9/2023

MOBILIARIO Y EQUIPO ACTIVO (+) DEBE

CUENTAS POR PAGAR PASIVO (+) HABER

12/9/2023 Abono de 1 cuota a al deuda por el Oasis

CUENTAS POR PASIVO (-) DEBE

EFECTIVO ACTIVO (-) HABER FECHA
12/9/2023
FORMATO DE LIBRO DIARIO
CONCEPTO DEBE HABER EFECTIVO
PDA L 1,920.00
MERCADERIA L 1,920.00 L 1,350.00
EFECTIVO L 1,920.00 SALDO L 3,270.00
según fac 12 cajas de refresco

CONCEPTO DEBE HABER MERCADERIA

PDA L 1,920.00
GASTOS DE VENTA L 1,860.00
BANCOS L 1,860.00
según repor mes oct
pago de servicio de energia elc.

MOBILIARIO Y EQUI
CONCEPTO DEBE HABER L 8,100.00
PDA
MOBILIARIO Y EQUIPO L 8,100.00
CUENTAS POR PAGAR L 8,100.00
según fact compra de
Oasis para uso de oficina, pagaderos
mesualmente

CONCEPTO DEBE HABER

PDA
CUENTAS POR PAGAR L 1,350.00
EFECTIVO L 1,350.00
abono a deuda por Oasis.
 BALANZA DE COMPROBACION
BANCOS CUENTAS DEBE HABER
PDA 1 L 1,860.00 SALDO EFECTIVO L 3,270.00
PDA 4 BANCOS L 1,860.00
MERCADERIA L 1,920.00
GASTOS DE VENTA L 1,860.00
MOBILIARIO Y EQUI L 8,100.00
CUENTAS POR PAGAR L 6,750.00
GASTOS DE VENTA SUMA L 11,880.00 L 11,880.00
L 1,860.00

CUENTAS POR PAGAR

L 1,350.00 L 8,100.00
L 6,750.00
CION
El 01 de septiembre Los hermanos Lainez contituyen una empresa de compra
y venta de articulos de ferreteria llamada ARFELASA.

01 de septiembre La misma inicia operaciones con una existencia en articulos

de ferreteria de L. 260,000.00.
Deposito en banco en cuenta de cheques en banco del pais L.821,000.00
Se cancelo el impuesto sobre venta ( pagado).

El 02 de septiembre : se realizo pago al abo. Castillo por L.10,000.00 por los

gastos de constitucion de la empresa con cheque.

El 03 de septiembre; se comprar ariculos a Comercial de Todo por L.

120,680.00 + el isv se paga con ch #2 L. 38,782.00 y la diferencia con factura
al credito # 1293

El 04 de septiembre se retira de la cuenta de cheques L. 34,700.00

El 05 de septiembre ; se firma contrato de arrendamientos de local por 1 año

con valor de L. 4,500.00 cada mes y se cancela con cheque # 3.

El 06 de septiembre; se compran escritorios sillas estantes impresoras con

valor de L. 49,200.00, se paga el 50 % de los articulos con cheque y el resto al
credito.

El 07 de septiembre se vende mercaderia con valor de L. 201,250.00 + isv se

cancela L 91,250.00 y la diferencia al credito según fac 348.

El 08 se compra un programa contable por L. 4,500.00 según fac 900 y se

cancela con cheque #4.
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1-Sep PDA 1 (INICIAL)
INVENTARIO L 260,000.00
BANCOS L 821,000.00
BANCO DEL PAIS
IMPUESTO SOBRE VENTA PAGADO L 39,000.00
CAPITAL L 1,120,000.00
inicio de operaciones de Fereterria ARFELASA.
2-Sep PDA2
OTROS GASTOS L 10,000.00
BANCOS L 10,000.00
BANPAIS
registro de cancelacion de gastos de constitucion de
la empresa.
3-Sep PDA3
COMPRAS L 120,680.00
IMPUESTO SOBRE VENTA PAGADO L 18,102.00
CUENTAS POR PAGAR L 120,680.00
COMERCIAL DE TODO
BANCOS L 18,102.00
BANPAIS
registro por compra de mercaderia al credito según fac 1293
4-Sep PDA 4
CAJA L 34,700.00
BANCOS L 34,700.00
BANCO DEL PAIS
retiro de efectivo de cuenta de ahorro
5-Sep PDA 5 ( simple)
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO L 54,000.00
BANCOS L 54,000.00
BANCO DEL PAIS
firma de contrato de alquiler por 1 año con valor de
L.4,500.00 c/m.
6-Sep PDA 6 ( compuesta)
MOBILIRIO Y EQUIPO (cuentas) L 49,200.00
ACREEDORES VARIOS L 24,600.00
DIUNSA
BANCOS L 24,600.00
BANCO DEL PAIS ( sub cuentas)
resgistro por compra de sillas estantes e impresoras
según fac 124 ( sinopsis)
7-Sep PDA 7
CAJA L 52,468.75
CUENTAS POR COBRAR L 52,468.75
SR. PEDRO JUAREZ
IMPUESTO SOBRE VENTA COBRADO L 13,687.50
VENTAS L 91,250.00
según factura 348; venta de mercaderia
8-Sep PDA 8
PROGRAMA INFORMATICO L 4,500.00
BANCOS L 4,500.00
BANCO DEL PAIS
cancelacion de programa contable se cancela con
cheque# 4 L 1,516,119.50 L 1,516,119.50
L -
 LIBROS MAYOR DE FERRETERIA ARFELASA
LIBRO MAYOR: ANOTAN DE FORMA CRONOLOGICA LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL LIBRO DIARIO DE MANERA CRONOLOGICA PARA
DETERMINAR EL SALDO DE CADA CUENTA.

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

NOMBRE DE LA CUENTA NOMBRE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
CARGOS ABONOS ABONO CARGOS ABONO CARGOS
L 10,000.00 L 45,000.00 L 90,000.00 L 1,000,000.00
L 36,000.00 L 24,000.00 L 67,000.00
L 46,000.00 L 2,000.00 L 157,000.00
L 20,000.00 L 26,000.00 L 112,000.00 SALDO
DEUDORA ACREEDORA

INVENTARIO INICIAL BANCOS IMPUESTO SOBRE VENTA PAGADO CAPITAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
L 260,000.00 PDA 1 L 821,000.00 L 10,000.00 PDA2 PDA 1 L 39,000.00
L - L 18,102.00 PDA 3 PDA 3 L 18,102.00
L - L 34,700.00 PDA 4 L 57,102.00
L - L 54,000.00 PDA 5
L - L 24,600.00 PDA 6
L 821,000.00 L 4,500.00 PDA8
L 675,098.00 L 145,902.00

OTROS GASTOS COMPRAS CUENTAS POR PAGAR CAJA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
L 10,000.00 PDA 3 L 120,680.00 L 120,680.00 PDA 4 L 34,700.00
PDA 7 L 52,468.75
L 87,168.75

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO MOBILIARIO Y EQUIPO ACREDORES VARIOS CUENTAS POR COBRAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
L 54,000.00 PDA 6 L 49,200.00 L 24,600.00 PDA 6 PDA 7 L 52,468.75
 HABER

HABER
L 1,120,000.00

HABER

CUENTAS POR COBRAR

HABER
 BALANZA DE COMPROBACION FERRETERIA ARFELASA
SIRVE PARA COMPROBAR QUE TDOS LOS MOVIENTOS DEL PERIODO SEAN FIABLES ( CORRECTOS).

MOVIMIENTO SALDOS
# CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
1 INVENTARIO INICIAL L 260,000.00 L 260,000.00
2 BANCOS L 821,000.00 L 145,902.00 L 675,098.00
3 IMPUESTO SOBRE VENTA PAGADO L 57,102.00 L 57,102.00
4 OTROS GASTOS L 10,000.00 L 10,000.00
5 COMPRAS L 120,680.00 L 120,680.00
6 CUENTAS POR PAGAR L 120,680.00 L 120,680.00
7 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO L 54,000.00 L 54,000.00
8 MOBILIARIO Y EQUIPO L 49,200.00 L 49,200.00
9 ACREDORES VARIOS L 24,600.00 L 24,600.00
10 IMPUESTO SOBRE VENTA COBRADO L 13,687.50 L 13,687.50
11 VENTAS L 91,250.00 L 91,250.00
12 PROGRAMAS INFORMARTICOS L 4,500.00 L 4,500.00
13 CUENTAS POR COBRAR L 52,468.75 L - L 52,468.75
14 CAJA L 87,168.75 L 87,168.75
15 CAPITAL L 1,120,000.00 L 1,120,000.00
TOTAL L 1,516,119.50 L 1,516,119.50 L 1,370,217.50 L 1,370,217.50
 EMPRESA FERRETERIA ARFELASA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
01 AL 08 DE SEPTIEMBRE

ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CAJA L 87,168.75
BANCOS L 675,098.00 L 762,266.75
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO INICIAL L 12,068.00 L 12,068.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CUENAS POR COBRAR L 52,468.75 L 52,468.75
PAGOS POR ANTICIPADO
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO L 54,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTA PAGADO L 57,102.00 L 111,102.00 L 937,905.50
NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO L 49,200.00 L 49,200.00
INTANGIBLE
PROGRAMAS INFORMARTICOS L 4,500.00 L 4,500.00 L 53,700.00
TOTAL DE ACTIVOS L 991,605.50
 A ARFELASA
N FINANCIERA
IEMBRE

PASIVO
CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR L 120,680.00
ACREDORES VARIOS L 24,600.00 L 145,280.00
COBROS ANTICIPADOS
IMPUESTO SOBRE VENTA COBRADO L 13,687.50 L 13,687.50 L 158,967.50
PATRIMONIO L 832,638.00
CAPITAL L 1,120,000.00
RESULTADOS ACUMULADADOS
PERDIDA DEL EJERICICIO -L 287,362.00

L 991,605.50
 EMPRESA FERRETERIA ARFELASA
ESTADO INTEGRAL DE PERDIDAS Y GANANCIAS
01 SEP AL 08 SEP

VENTAS L 91,250.00
INVENTARIO INICIAL L 260,000.00
COMPRAS L 120,680.00
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA L 380,680.00
INVENTARIO FINAL L 12,068.00
COSTO DE VENTA L 368,612.00
PERDIDA BRUTA VENTAS -L 277,362.00
OTROS GASTOS L 10,000.00
PERDIDA DEL EJERICICIO -L 287,362.00
LASA
GANANCIAS

INVENTARIO FINAL
CORRESPONDE A 20%