Estimaciones

Los activos intangibles según la ley se amortizan en un periodo de tiempo, dependiendo del tipo
de activo del que se trate.
El crédito Mercantil se amortiza en un periódo de cinco años

Ejm. Dentro de la Balanza de comprobación se tiene Crédito Mercantil por valor de L 120,000.00, la vida
útil de 5 años. Elabore la tabla de amortización y elabore la pda al primer año.
TABLA DE DEPRECIACION

Crédito Mercantil Vida útil 5 años

Años Amortización amortización Valor en

anual acumulada libros

0 120,000.00

1 24,000.00 24,000.00 96,000.00

2 24,000.00 48,000.00 72,000.00

3 24,000.00 72,000.00 48,000.00

4 24,000.00 96,000.00 24,000.00

5 24,000.00 120,000.00 0.00

P. C 120,000.00
VU 5 años A= (120,000 ) /5
A= 9,900
La amortización anual es de L 24,000.00, al finalizar el periodo de su valor queda en cero

La partida por la amortizacion del periódo se lleva a una cuenta de gasto, y se acredita una cuenta
complementaria de activo.
31-Dec pda XX
Gastos de administración 24,000.00
Estimación
Amortización acumulada de Crédito Mercantil 24,000.00
Por la amortización del crédito Mercantil
del primer año

EJERCICIO No 44

Valor de marcas y patentes 90,000.00

vida útil 10 añ0s
Amortización anual 90,000/10 9,000.00

31-Dec pda XX
año 1 Gastos de venta 9,000.00
 Estimación
Amortización acumulada de Marcas y patentes 9,000.00
Por la amortización de las marcas durante
el primer año

EJERCICIO No 45

Valor de las licencias 125,000.00

vida útil 5 años
Amortización anual 90,000/10 25,000.00

31-Dec pda XX
año 1 Gastos de administración 25,000.00
Estimación
Amortización acumulada de Licencias 25,000.00
Por la amortización de las licencias durante
el primer año
EJERCICIO No 46

31-Dec pda XX
año 1 Gastos de administración 15,000.00
Rentas
Rentas por pagar 15,000.00
se queda a deber la renta del mes de
diciembre

EJERCICIO No 47

31-Dec pda XX
año 1 Gastos financieros 21,300.00
Intereses
interees por pagar 21,300.00
se queda a deber los intereses del mes de
diciembre

EJERCICIO No 48

31-Dec pda XX
año 1 Gastos financieros 21,300.00
Intereses
interees por pagar 21,300.00
se queda a deber los intereses del mes de
diciembre
120000 5 24000
pagina 273
ajustes al ejercicio NO 59
Esta es una empresa que se dedica a la limpieza de oficinas, casas, su vehiculo lo usa para llevar al personal
y toda la maquinaria necesiaria para el trabajo
fecha Concepto F Parcial debe
2019 Pda No 2340
Dic 31 Gastos de venta 28,000.00
Material de limpiez
Materiales de limpieza
por el material de limpieza utilizado
Pda No 2341
Gastos de administración 26,000.00
Primas de seguro
Primas de seguro
Por la parte utilizada de 6 meses
Pda No 2342
Gastos de venta 75,240.00
Depreciación
Gastos de administración 10,890.00
Depreciación
Depreciación acumulada de Equipo de Limpieza
Depreciación acumulada de Mobiliario y Equipo
Depreciación acumulada de Vehículos
Por el desgaste fisico de los activo fijos
Pda No 2343
Cuentas por cobrar 5,000.00
Sr. Andres Bulnes
Ingresos de limpieza
Limpieza realizada que no ha sido cobrada, solo
se envió la factura.
Pda No 2344
Gastos financieros 900.00
Intereses
Intereses por pagar
Por los intereses generados en una letra de
cambio
Pda No 2345
Gastos de venta 19,210.00
sueldos y salarios 17,000.00
Seguros social 1,479.00
INFOP 170.00
Prestaciones laborales 561.00
Sueldos y salarios por pagar
Acreedores varios
Seguros social 2,329.00
RAP 561.00
INFOP 170.00
Por el sueldo que se queda a deber a dos
empleadas del aseo
r al personal

haber

28,000.00

26,000.00
180,000 1800 5 35640 Gasto de venta
200000 2000 5 39600 Gasto de venta
110000 1100 10 10890 Gastos de administración

35,640.00
10,890.00
39,600.00

5,000.00

900.00
16,150.00
3,060.00
75240
hoja de trabajo de Hogares limpios

Balanza de comprobación
No. concepto Debe Haber
1 Bancos 195,000.00
2 Cuentas por cobrar 100,000.00
3 Material de limpieza 80,000.00
4 Mobiliario y equipo 110,000.00
5 Primas de seguro 52,000.00
6 equipo de limpieza 180,000.00
7 Depreciación equipo de limpieza 81,680.00
8 Vehiculo 200,000.00
9 Depreciación Acumulada de vehículos 99,000.00
10 Cuentas por pagar 50,000.00
11 Depreciación Acumulada Mobiliario 70,000.00
12 Ingresos de limpieza 800,000.00
13 Gastos de venta 200,000.00
14
15 Gastos de administración 280,000.00
16
17
18 Documentos por pagar 90,000.00
19 Acreedores varios 24,820.00
20 Utilidades retenidas 50,000.00
21 Capital 131,500.00
22
23
24 1,397,000.00 1,397,000.00
hoja de trabajo de Hogares limpios

Balanza de comprobación Partidas de perdidas y

No. concepto Debe Haber ganancias.
1 Bancos 195,000.00
2 Cuentas por cobrar 100,000.00 5,000.00
3 Material de limpieza 80,000.00 28,000.00
4 Mobiliario y equipo 110,000.00
5 Primas de seguro 52,000.00 26,000.00
6 equipo de limpieza 180,000.00
7 Depreciación equipo de limpieza 81,680.00 35,640.00
8 Vehiculo 200,000.00
9 Depreciación Acumulada de vehículos 99,000.00 39,600.00
10 Cuentas por pagar 50,000.00
11 Depreciación Acumulada Mobiliario 70,000.00 10,890.00
12 Ingresos de limpieza 800,000.00 5,000.00
13 Gastos de venta 200,000.00 28,000.00
14 75,240.00
15 19,210.00
16 Gastos de administración 280,000.00 26,000.00
17 10,890.00
18
19 Documentos por pagar 90,000.00
20 Acreedores varios 24,820.00 3,060.00
21 Utilidades retenidas 50,000.00
22 Capital 131,500.00
23 Gastos financieros 900.00
24 Intereses por pagar 900.00
25 Sueldos y salarios por pagar 16,150.00
26
27 Totales 1,397,000.00 1,397,000.00 165,240.00 165,240.00

Esta es otra manera de hacer los mayores

y se hacen horizantales
la siguiente balanza se determinada sumando debe con debe y se resta el haber, en el caso de que las cuentas tengan sal
deudor.
si las cuentas tienen saldo acreedor, se suma haber con haber y se le resta el debe|.

Su trabajo para mañana es hacer el estado de resultado

 Balanza de saldos
ajustados
195,000.00
105,000.00
52,000.00
110,000.00
26,000.00
180,000.00
117,320.00
200,000.00
138,600.00
50,000.00
80,890.00
805,000.00
322,450.00

316,890.00

90,000.00
27,880.00
50,000.00
131,500.00
900.00
900.00
16,150.00

1,508,240.00 ###

e que las cuentas tengan saldo

 Hogares Limpios
estado de Resultados
Del 1 al 31 de diciembre del 2019

Ingresos de limpieza L 805,000.00

Gastos de operación
Gastos de venta L 322,450.00
Gastos de administración 316,890.00 639,340.00
Utilidad de operación L 165,660.00
Gastos financieros 900.00
Utilidad antes de impuesto L 164,760.00
Impuesto sobre la renta 41,190.00
Utilidad 123,570.00
Reserva legal 6,178.50
Utilidad del ejercicio 117,391.50

Mariela Zuniga Marcos Lagos Gloria Marina Galo

Gerente General Contador auditor-