AUDITORÍA AMBIENTAL

MSc. Rayner Ricaurte Párraga

AUTOR DEL CONTENIDO
Unidad I: Introducción a la auditoría ambiental
1.6 Tipo de AA
1.7 Clasificación de las AA
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
1.9 Ciclo de una AA
1.10 Proceso de una AA
1.11 Pre auditoría
Objetivo

• Identificar el campo de acción de la auditoría

de la calidad a través de un proceso de síntesis
del estudio de las actividades efectuadas
• en la organización para establecer con
proactividad los problemas empresariales.
1.6 Tipo de AA
Las auditorías pueden ser externas o internas.
Las auditorías internas son las realizadas, con fines internos, por la
organización o en su nombre. En cambio, las auditorías externas son las
realizadas por entes que tienen interés en la organización o por
organizaciones auditoras independientes.
1.6 Tipo de AA
Ventajas y desventajas
1.7 Clasificación de las AA
Las auditorías ambientales se clasifican en:

• Auditoría de gestión ambiental (auditoría de rendimiento

• Auditoría de cumplimiento ambiental (auditoría de conformidad
• Auditoría financiera ambiental
1.7 Clasificación de las AA
Auditorías en función de su objetivo

Auditoría de gestión ambiental (auditoría de rendimiento)

Evalúa el sistema de gestión de la organización, los indicadores, la

efectividad, eficiencia y economía en el cumplimiento de los objetivos
ambientales relacionados directamente con los aspectos
administrativos, financieros y operativos.
1.7 Clasificación de las AA
Auditorías en función de su objetivo

Auditoría de cumplimiento ambiental (auditoría de conformidad)

Determina si la organización ha ejecutado actividades con incidencia

ambiental cumpliendo la normativa aplicable.
1.7 Clasificación de las AA
Auditorías en función de su objetivo

Auditoría financiera ambiental

Establece si la entidad auditada ha reconocido y valorado los costos,

pasivos y activos ambientales. El tema de valoración de los pasivos y
activos ambientales de las entidades se encuentra actualmente en
desarrollo.
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
Auditoría contable
Consiste en una revisión de los estados financieros de la empresa para
comprobar que reflejan la situación económica de la institución. Se
revisan los siguientes documentos: el balance general, la cuenta de
resultados, el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el
patrimonio neto
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
Auditoría operativa
Es aquella que se realiza para determinar si una empresa está haciendo
uso óptimo de sus recursos. Esto es, que sus procesos sean eficientes y
no estén generando pérdidas a la compañía.
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
Auditoría financiera
Consiste en un análisis de la situación económica y contable de la
compañía. Va más allá de la auditoría contable. Su tarea debe realizarse
de manera conjunta con la auditoría fiscal, de gestión, informática y
fiscal.
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
Auditoría ambiental
Consiste en medir el impacto de la actividad de una compañía en el
medioambiente. Esto, con el objetivo de determinar si se cumplen con
los estándares exigidos por ley. De no ser ese el caso, se tendrán que
plantear medidas o estrategias de mejora.
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
Auditoría informática
Es aquella donde se evalúan los softwares o sistemas informáticos
adoptados por la empresa, por ejemplo, para los procesos comerciales o
fiscales.
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
Auditoría de calidad
Se lleva a cabo para verificar el correcto funcionamiento del sistema de
calidad implementado por la empresa. Esto, en el marco de la norma ISO
9001.
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
Auditoría de cumplimiento
Es aquella donde se comprueba que la empresa cumple con las buenas
prácticas exigidas por la ley para su sector o entorno, de manera que las
normas están siendo respetadas.
1.8 Diferencia de las AA con otras auditorías
Auditoría de gestión
Consiste en medir el uso de los recursos que posee la empresa para
evaluar si es eficiente, pero, además, a diferencia de la auditoría
operativa, se da un paso más allá para analizar si se han alcanzado los
objetivos previstos de rentabilidad.
1.9 Ciclo de una AA
1.10 Proceso de una AA
1.10 Proceso de una AA
1.10 Proceso de una AA
1.11 Pre auditoría
¿Qué es la pre auditoría?

Las actividades previas a la realización de una auditoría, lo que se ha

venido en denominar como Pre-auditoría, son de una importancia
capital, ya que supone estudiar la planificación de la auditoría,
programándose las fechas del primer contacto, envío de cuestionarios,
visita a las instalaciones, y entrega del informe final; contemplándose los
tiempos aceptables para el desarrollo de cada actividad programada, así
como los posibles tiempos muertos por razones de fuerza mayor
1.11 Pre auditoría
Pre-auditoría

Un modelo orientativo
de cronograma se
recoge en el presente
esquema típico de
planificación de
auditorías ambientales:
1.11 Pre auditoría
Elaboración del programa de auditorías

La persona encargada de elaborar el programa de auditoría es, por lo

general, la responsable ambiental del proyecto u organización a ser
auditados. El programa debe constar las siguientes partes:
1.11 Pre auditoría
Elaboración del programa de auditorías

Objetivos de la auditoría

Es necesario determinar por qué

se realiza la auditoría y definir que
se quiere obtener al final del
proceso de evaluación. Dentro de
los objetivos puede estar la
certificación ambiental, la mejora
del SGA, etc.
1.11 Pre auditoría
Elaboración del programa de auditorías

Alcance de la auditoría

Se requiere definir claramente cuáles serán

los elementos del proyecto que se auditará y
con qué grado de profundidad se realizarán
los análisis correspondientes. Por ejemplo,
en caso de la auditoría de certificación, es
necesario especificar para que actividad o
actividades se requerirá el certificado.
1.11 Pre auditoría
Elaboración del programa de auditorías

Frecuencia de las auditorías

Para determinar la frecuencia de los análisis

ambientales a realizarse, es necesario tener
en cuenta factores como variaciones
importantes como: cambios en la
organización de la gestión, utilización de
nuevas tecnologías, introducción de nuevas
técnicas que podrían afectar al sistema de
gestión ambiental y también resultados de
auditorías previas
1.11 Pre auditoría
Elaboración del programa de auditorías

Designación de auditores

Es necesario asegurarse que al

designar auditores se garantice su
independencia frente a la actividad
de objeto de auditoría
1.11 Pre auditoría
Aspectos que deben considerarse

• Establecer contacto con la empresa auditar.

• Fijar el objetivo u objetivos de la auditoría, así como su ámbito de
actuación.
• Fijar los recursos necesarios, tanto humanos como técnicos.
• Elegir una autoridad en el equipo auditor (líder), así como establecer
las normas y un protocolo a seguir.
• Establecer la metodología y la planificación adecuada
1.11 Pre auditoría
Aspectos que deben considerarse

• Establecer las actividades en base con un orden cronológico

• Diseñar el sistema de muestreo, incluyendo visitas a la planta y
entrevistas con el personal.
• Llevar a cabo el proceso de obtención de la información.
• Revisar el proceso productivo de cada uno de los artículos fabricados
por la empresa, incluyendo un análisis del producto final.
1.11 Pre auditoría
Aspectos que deben considerarse
1.11 Pre auditoría
Revisión y preparación de la documentación

Es necesario revisar la documentación básica. En este sentido, el auditor

deberá revisar de manera general su contenido con el fin de:

• Comprobar que la documentación está completa.

• Verificar que los requisitos de la Norma fueron bien interpretados y
aplicados.
• Evaluar que las medidas correctivas y preventivas de un Plan de
Manejo Ambiental
1.11 Pre auditoría
Revisión y preparación de la documentación

Entre la documentación a solicitar tenemos:

• Manual del Sistema de Gestión Ambiental.

• Procedimientos de las áreas que se van a auditar.
• Instrucciones técnicas
• Informe de auditorías previas.
• Documentación de los departamentos a auditar.
• Organigrama de los niveles, cargos y personas de la empresa.
• Diagramas de flujo, folletos de la empresa, etc.
• Plan de Manejo Ambiental que haya sido implementado.
• Otros planes implantados: seguridad, formación, etc.
• Certificados legales, licencias y permisos ambientales, etc.
La educación es el arma más
poderosa que puedas usar
para cambiar el mundo.
Nelson Mandela

FIN DE LA CLASE 2
UNIDAD 1