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El documento describe 11 tipos de novedades laborales como anticipo de cesantías, auxilio de transporte, auxilio de conectividad digital, cesantías anuales, cesantías de liquidación de contrato, cuota de sostenimiento, hora dominical o festiva nocturna, hora extra diurna dominical o festiva, hora extra-recargo dominical o festivo, hora extra-recargo nocturno, horas extra-diurnas y horas extra-nocturnas. Para cada novedad se indica su descripción y la norma legal que la regula.
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1 Anticipo de cesantías es una prestación social que, como su nombre lo indica, la Ley 50 de 1990 pretende ser un ahorro obligatorio para cuando los Artículo 102 trabajadores queden cesantes, es decir, cuando su contrato laboral termine, pero en este caso se Debe entenderse como un pago parcial o anticipo de cesantías todo pago de cesantías que se ejecute en favor del trabajador antes de que su contrato laboral concluya. 2 Aux. de transporte El auxilio de transporte es un Ley 15 de 1959 y pago que se realiza a los trabajadores que tienen un sueldo reglamentada por de hasta dos salarios mínimos el Decreto 1258 de mensuales, y que fue instituido por la ley 15 de 1959, que 1959 para el 2021 es de $106.454, y para el 2022 quedó en $117.172. Naturaleza del auxilio de transporte 3 Aux. de conectividad . El auxilio de conectividad brinda su Ley 01 de 1963 en digital: apoyo para que esta tele trabajadores puedan obtener lo el artículo 7 siguiente: Pagar el incremento de la factura de energía eléctrica. Adquirir nuevos planes de internet fijo y móvil y pagar más minutos. Pagar la mensualidad de los planes que se adquirieron de manera personal, que ahora se utilizan para trabajar. Ampliar la capacidad de los planes personales y del hogar para suplir los gastos que requieren las obligaciones laborales. Ingresos Son incrementos en el patrimonio neto de la empresa durante el ejercicio, ya sea en forma de entradas o aumentos en el valor de los activos, o de disminución de los pasivos, siempre que no tengan su origen en aportaciones, monetarias o no, de los socios o propietarios 4 cesantías anuales Las Cesantías son una prestación social; que el empleador Ley 50 de 1990 en debe pagar a sus trabajadores adicional al salario ordinario. el artículo 102 El monto de esta retribución equivale a un mes de salario por cada año trabajado del empleado. Las cesantías son un beneficio legal y prestación, que una empresa o empleador debe pagar a sus trabajadores, a parte del salario ordinario. Este monto es equivalente a un mes de salario por cada año trabajado del empleado. 5 Cesantías liquidación de Las cesantías que se liquiden se pagan directamente al Ley 50 1990 en el contrato trabajador cuando el contrato de trabajo termine y cuando artículo 23 el salario pase a ser integral. Cuando el contrato de trabajo se termina, el empleador debe pagar las cesantías directamente al trabajador el mismo día en que liquida el contrato de trabajo. 6 Cuota de sostenimiento Las cuotas de sostenimiento son la forma de retribuir el Ley 789 del 2002 en servicio el artículo 32 prestado por el club social a sus socios. y la expedición de la factura señala el momento de ZULMA TRIANA GARZON 2469762 causación del impuesto a las ventas y por ende el surgimiento de la obligación por parte del responsable. 7 Hora dominical o festiva Si el trabajador, además de laborar un domingo o un Ley 1846 de 2017 nocturna festivo, labora en las noches, es decir, después de las 9 de la en su artículo noche, el recargo es del 110%, el cual primero está compuesto por el recargo dominical del 75% más el recargo nocturno que es del 35%, sumatoria que da el 110%. 8 Hora extra diurna Se puede dar también el caso de trabajar una hora Ley 2101 de 2021 dominical o festiva extra diurna dominical o festiva, caso en el cual el recargo artículo 179 será del 100% que corresponde al recargo del 75% por ser dominical más el recargo del 25% por ser extra diurna (75% + 25% = 100%). 9 Hora extra-recargo Hora extra es aquella hora que se trabaja Ley 2101 de 2021 dominical o festivo adicional a las 8 horas diarias o a la jornada ordinaria artículo 161 pactada entre las partes. recargo dominical o festivo Ingresos El recargo dominical y festivo es aquel recargo al trabajador que por una u otra razón debe laborar un domingo o un festivo. Allí tampoco hay trabajo extra, pues se supone que laborar solamente las 8 horas de ley. El recargo por trabajar una jornada ordinaria en un domingo o festivo es del 75% sobre la hora ordinaria, por el sólo hecho de trabajar en esos días. Así lo dispone el artículo 179 del código sustantivo del trabajo. 10 Hora extra-recargo La ley laboral colombiana contempla un recargo al trabajo Ley 1846 del 18 nocturno nocturno, recargo que se aplica sobre el valor normal u jul 2017, se ordinario del trabajador. El recargo nocturno obviamente se modificaron los paga cuando el trabajador labora en las noches, pero en el artículos 160 y caso colombiano esta premisa no se cumple del todo, 161 del Código porque parte de la noche se considera trabajo diurno, como Sustantivo del lo señala expresamente el artículo 160 del código sustantivo Trabajo del trabajo: Trabajo diurno es el que se realiza en el periodo comprendido entre las seis horas (6:00 a. m.) y las veintiún horas (9:00 p. m.). Trabajo nocturno es el que se realiza en el período comprendido entre las veintiún horas (9:00 p. m.) y las seis horas (6:00 a. m.). En consecuencia, el recargo nocturno se paga cuando se labora después de las 9 de la noche, ya sea porque esa es la jornada laboral ordinaria del trabajador, o porque debe laborar horas extras hasta más allá de las 9 de la noche. 11 Horas extra-diurnas La hora extra diurna es la que se labora entre las 6 de la ley 2101 de 2021 mañana y en el artículo 161 las 10 de la noche y tiene un recargo del 25% sobre el valor del código ordinario. Por ejemplo, si la hora sustantivo del ordinaria cuesta $5.000 la hora extra diurna costará $6.250 trabajo (5.000x1.25). ZULMA TRIANA GARZON 2469762 12 Horas extra-nocturnas Si la hora extra es nocturna, es decir entre la 10 de la noche numeral 2 del y las artículo 160 del 6 de la mañana, el recargo será del 75% sobre la hora código sustantivo ordinaria. Ejemplo: si la hora ordinaria del trabajo cuesta $5.000 la hora extra nocturna costará $8.750 (5.000 x 1.75). 13 Incapacidad por Cuando las incapacidades superan los dos La Ley 100 de 1993 enfermedad general 100% días, el funcionario no recibe salario, sino un auxilio por en su artículo 2064 enfermedad general y dicho pago es asumido por la EPS. Los dos primeros días de una incapacidad los asume el empleador en un cien por ciento (100%). 14 Incapacidad por La incapacidad por enfermedad general 50% el artículo 142 del enfermedad general 50% también como enfermedad general o por un accidente no Decreto Ley 019 de relacionado con su trabajo el afiliado 2012. tiene una incapacidad temporal, su afiliación le da derecho a recibir un subsidio en dinero equivalente al 100 % del salario devengado durante los 2 primeros días de incapacidad (Decreto 2943 de 2013 del Ministerio del Trabajo), que son asumidos por la empresa. A partir del 3er día las prestaciones económicas son pagadas por la EPS, de la siguiente manera: Para las personas que devenguen más de un salario mínimo legal vigente, el 66.67% del salario hasta el día 90; del día 91 al 180, el 50% del salario. 15 Incapacidad por En una incapacidad general a partir del día Decreto Ley 3135 enfermedad general al tres hasta el día 90 se paga el 66,67%. Ese es un valor que se de 1968. 66% lo paga la empresa al trabajador y que va a ser reembolsado a la compañía por parte de la EPS. A partir del día 91 hasta el 180, se va a pagar el 50% del salario. Todo esto se refiere a días continuos de incapacidad. en palabras más claras: a partir del tercer día de incapacidad hasta el día 90 a ti la EPS - por medio de la empresa 16 Incapacidad por Se trata de una pensión económica de la Ley 100 de 1993 enfermedad profesional Seguridad Social por no poder trabajar, en una u otra Decreto 780 de medida, debido a una patología surgida a 2016 causa del ejercicio del trabajo. 17 Indemnización la indemnización es una suma de dinero que debe pagar un Decreto Ley 2663 patrón a sus del 5 de agosto de colaboradores cuando decide rescindir la relación laboral de 1950 forma improcedente o sin justificación. El objetivo de las indemnizaciones laborales es reparar, de algún modo, el daño que se provoca al trabajador con la pérdida de su empleo. Como dijimos antes, una decisión de esta clase afecta su futuro económico y el de su familia 18 Intereses de cesantías Los intereses de las Cesantías corresponden al 12% anual o ley 52 de 1975 en proporcional a la fracción de año en la que se realizó tal su artículo 1º ahorro. Es importante tener en cuenta ZULMA TRIANA GARZON 2469762 que dichos intereses sobre las Cesantías son diferentes a los rendimientos financieros que reportan los fondos administradores. 19 Licencia maternidad Toda trabajadora en estado de embarazo tiene derecho a una licencia de dieciocho (18) semanas en la época de parto; remunerada con el salario que devengue al momento de iniciar su licencia. 20 Licencia por luto Establece al trabajador en caso de fallecimiento de su La ley 1280 de 2009 cónyuge, compañero o compañera permanente o de un familiar hasta el grado segundo de consanguinidad, primero de afinidad y primero civil, la cual será remunerada y equivalente a 5 días hábiles, cualquiera sea la modalidad de contratación o de vinculación laboral, y la grave calamidad doméstica no queda incluida dicha licencia. 21 Licencia remunerada Las licencias remuneradas son días u horas que entregas a tu Ley 2148 de 2021 empleado a forma de permiso, en este caso seguirás pagando su sueldo y, pero no es necesario pagar auxilio de transportes. Estos permisos los puedes dar a tu potestad y no es necesario que realices el reporte de novedad ya que no afecta los cálculos de pagos. 22 Prima de servicios La prima de servicios es una prestación social que consiste Ley 1042 de 1978 en el pago decretos 2351 de de 30 días de salario por cada año trabajado, o en 2014 y 2278 de proporción al tiempo trabajado cuando este es 2018 inferior a un año. La prima de servicios se paga a todo trabajador que esté vinculado con un contrato de trabajo, y se tiene derecho sin considerar la duración del contrato, y no existen trabajadores excluidos de ella. 23 Recargo dominical o Si un trabajador debe laborar un domingo o un festivo, se le Decreto Ley 1042 festivo debe reconocer un recargo del 75% sobre la hora ordinaria, artículo 168 por el sólo hecho de trabajar en esos días. Así lo dispone el artículo 171 del código sustantivo del trabajo. Hasta aquí se han expuesto los casos individuales, pero se puede dar una serie de combinaciones entre los diferentes conceptos. 24 Recargo nocturno Hace referencia al recargo que se debe pagar sobre la hora Ley 1846 del 18 jul ordinaria, 2017 artículos 160 por el hecho de laborar en horas nocturnas. El recargo y 161 corresponde al 35% sobre la hora ordinaria según lo estipula el numeral 1 del artículo 168 del código sustantivo del trabajo. El recargo nocturno se paga después de las 9 de la noche hasta las 6 de la mañana, y corresponde al solo hecho de trabajar de noche, puesto que la jornada ordinaria se puede trabajar o bien de día o bien de noche, pero en este último caso se debe pagar un recargo del 35%. ZULMA TRIANA GARZON 2469762 25 Recargo nocturno Es un recargo al salario diurno ordinario, para trabajadores Ley 1042 de 1978, dominical o festivo que laboran días domingo o feriados en horario nocturno artículo 171 ordinario (horario comprendido entre las 9 de la noche y las 6 de la mañana. Este concepto no es considerado un extra, simplemente porque es su pago normal por cumplir el horario establecido en ley de 8 horas diarias, solo que en días y horarios no generales. El recargo es la suma de los incrementos por separado; es decir, el 35% del bono nocturno más el 75% del bono de domingos y feriados. El resultado de 110 % de aumento y se aplica a la hora diurna ordinaria. Siguiendo el ejemplo anterior, donde un trabajador gana 3.786 pesos la hora diurna ordinaria, se le aplica el recargo de 110 %, para totalizar 4.125,00 pesos. 26 Salario Integral Ingresos El salario integral se caracteriza porque ya incorpora las ley 100 artículo 132 prestaciones sociales como prima de servicios y cesantías. El salario integral tiene un componente prestacional que no puede ser inferior al 30%, pero que contractualmente puede ser superior. 27 Sueldo contrato Salario es la remuneración o pago que recibe el trabajador Ley núm. 50 de 28 en el contrato de trabajo como contraprestación por sus de diciembre de servicios. El salario es la remuneración que recibe un 1990 empleado por su jornada de trabajo, acorde a una forma de pago previamente estipulada en un contrato de trabajo. También se considera parte del salario todo lo que recibe el trabajador en especie o dinero, por ejemplo, horas extras, primas, bonificaciones, etc. 28 Vacaciones compensadas La compensación de las vacaciones en dinero ocurre cuando Ley 1429 artículo el trabajador no las disfruta a pesar de tener derecho a ello, 189 y en su lugar recibe su equivalente en dinero. Las vacaciones se constituyeron para que el trabajador pudiera descansar, pero la ley también previó que el trabajador decidiera no descansar y en su lugar recibir una compensación en dinero. Así, el trabajador devengará su salario normal más el dinero correspondiente a la compensación de las vacaciones. En todo caso, el trabajador no puede compensar la totalidad de las vacaciones, sino la mitad de ellas, como más adelante se explica. 29 Vacaciones disfrutadas Las vacaciones se denominan disfrutadas cuando el Ley 21 de 1982 Art. trabajador sale a descansar en las condiciones mencionadas 17 anteriormente; pero también pueden ser compensadas cuando el trabajador no las disfruta, pero recibe su equivalente en dinero. 30 Vacaciones liquidación Es el periodo de tiempo laborado del trabajador por el cual numeral 2 del se van a liquidar las vacaciones. Por cada 360 días trabajados artículo 192 del se tiene derecho a 15 días de vacaciones, pero esta se puede Código Sustantivo liquidar con menos más días, por ejemplo 180 o medio año, del Trabajo o 3 meses, etc. Liquidación de la provisión de las vacaciones. Cada vez que se liquida y paga la nómina se hace la respectiva provisión para vacaciones con base a la siguiente fórmula: Salario X días trabajados ÷ 720.7 dic 2021 Recargo auxilio de transporte: 102.854 ZULMA TRIANA GARZON 2469762 Salario básico: 2.000.000 Tiempo laborado en días: 360 Trabajo dominical: 130.000 31 liquidación contrato La liquidación de nómina es un proceso que consiste en artículo 65 del nómina calcular los valores devengados por los días trabajados, así código sustantivo como las deducciones que se le realizan al salario del del trabajo empleado en un periodo de tiempo determinado con el fin de obtener un valor total a pagar. 32 Descuento prima El valor de la prima se trata de descontar del objetivo el artículo 306 del seleccionado por el cliente y buscando primero del código sustantivo portafolio Renta Fija Pesos Alta Liquidez, si no tiene saldo en del trabajo. este portafolio busca en los demás portafolios en orden, si el valor de la prima no está completo en ninguno de los portafolios. 33 Fondo de pensión DEDUCCIÓN DE CONTRIBUCIONES A FONDOS DE PENSIONES artículo 15 de la Ley Deducción DE JUBILACIÓN E INVALIDEZ Y FONDOS DE CESANTIAS. Para 1819 de 2016. efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, son deducibles las contribuciones que efectúen las entidades patrocinadoras o empleadoras, a los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y de cesantías. 34 Fondo de salud Deducción La deducción de los aportes a seguridad social en el Reglamenta los impuesto a la renta depende de quién los haya pagado, si artículos 19 de la fue el empleador o fue el trabajador. Cuando una persona Ley 60 de 1993 y el natural o una empresa contratan trabajadores, deben hacer artículo 13 de la Ley los aportes a seguridad social correspondientes como salud, 10 de 1990 pensión y riesgos laborales, pagos que son deducibles del impuesto a la renta. Los pagos a seguridad social a cargo del empleador hacen parte de los gastos de personal o salarios, que son deducibles del impuesto a la renta, en la medida en que cumplan con los requisitos generales de las deducciones, como causalidad, necesidad y proporcionalidad. 35 Fondo de solidaridad El Fondo de Solidaridad Pensional (FSP) es una cuenta artículo 25 de la ley pensional especial de la Nación, que no tiene personería jurídica, 100 de 1993 adscrita al Ministerio de la Protección Social, destinada a subsidiar las cotizaciones para pensiones de los grupos de población que por sus características y condiciones socioeconómicas no tienen acceso a los Sistemas de Seguridad Social, así como el otorgamiento de subsidios económicos para la protección de las personas en estado de indigencia o de pobreza extrema. Tiene dos Subcuentas: una de Solidaridad y otra de Subsistencia. 36 Licencia no remunerada En resumen, una licencia no remunerada es el permiso que el Decreto 1083 de el empleador otorga a un empleado para que se ausente del 2015 trabajo, por un determinado tiempo, y durante el cual no se le paga salario. 37 Rete-fuente La retención en la fuente (Rete-fuente) es el recaudo el artículo 121 de la anticipado de un impuesto, que ocurre en el momento Ley 223 de 1995 mismo en que ocurre el hecho generador del impuesto retenido. ZULMA TRIANA GARZON 2469762 38 Rete-fuente Los pagos que el empleador haga a sus trabajadores por Ley 270 de 1996 indemnización concepto de indemnizaciones derivadas de la relación contempla el laboral pueden estar sujetos a retención en la fuente a título articulo 142 de renta. Retención en la fuente en la indemnización por despido injusto. 39 Rete-fuente prima de El mecanismo por el cual el Estado recauda de manera artículo 385 del servicios gradual algunos impuestos, es conocido como retención en estatuto tributario la fuente. Esta retención se puede emplear en el impuesto de renta, ventas o de industria, comercio y también en salarios. El artículo 383 del Estatuto Tributario (ET) indica que la retención en la fuente debe ser efectuada sobre los pagos de personas naturales o jurídicas; sociedades de hecho; comunidades organizadas y sucesiones ilíquidas. Referente a las personas naturales, el decreto 1625 de 2016 señala que, solo actúan como agente de retención por ingresos laborales cuando: cumple con los topes de ingresos y patrimonio señalados en el artículo 368-2 del Estatuto Tributario. Pese a lo anterior, la prima de servicios al ser parte del salario de los trabajadores, está sujeta a la retención en la fuente por concepto de ingresos laborales. Para calcular la retención en la fuente sobre la misma, se debe saber si el empleado pertenece al sector privado o al sector público. Además de ello, se debe contemplar si el trabajador aplica en el procedimiento 1 o 2 de retención en la fuente. 40 Ahorros El ahorro es la acción de separar una parte de los ingresos Es el Decreto 663 que obtiene una persona o empresa con el fin de guardarlo de 1993 de la Ley para su uso en el futuro, ya sea para algún gasto previsto o 45 de 1990 imprevisto, emergencia económica o una posible inversión. 41 Bonificaciones ocasionales La prima o bonificación ocasional no constitutiva de salario El Código es un verdadero “regalo” que da el empleador a su sustantivo del trabajador en cualquier momento, pues no está trabajo en su comprometido a darlo si no quiere o no puede y en artículo 128 cualquier momento del año, sin que exista una periodicidad en particular, pues no existe ningún tipo de obligatoriedad legal. Este tipo especial de bonificaciones o primas ocasionales que no constituyen salario en ningún caso, son valores entregados al trabajador pero que por regla general no son pagados para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para poder desempeñar sus funciones, como son los gastos de representación, medios de transporte, elementos de trabajo y similares. 42 Comisiones Ingresos Los ingresos por comisiones constituyen un ingreso gravado Ley 1793 de 2016 con el impuesto a la renta, y por lo tanto están sujetos a retención en la fuente por este impuesto. El concepto de retención que se aplica depende de la relación contractual de quien recibe el pago. 43 Aporte voluntario AFC Los aportes AFC, son los aportes que las personas naturales Artículos 128 del hacen en las cuentas AFC, a fin de construir un fondo para CST y 17 de la ley adquirir vivienda, o simplemente para optar al beneficio 344 de 1996 tributario por aportes a estas cuentas. ZULMA TRIANA GARZON 2469762 44 Aporte voluntario de Los aportes voluntarios a pensión son aquellos que las el Decreto 2555 de pensión personas pagan voluntariamente, ya sea junto con los 2010 aportes obligatorios, o en fondos voluntarios de pensión. Clases de aportes voluntarios a pensión. Aportes voluntarios a pensión en el régimen de ahorro individual. 45 Embargos Deducción Los salarios y las prestaciones sociales pueden ser objeto el artículo 837 del Embargo fiscal embargo por obligaciones incumplidas del trabajador en los estatuto tributario casos y con los límites que considera la ley, de acuerdo al artículo 154 y siguientes del CST. Se puede embargar hasta la quinta parte (20%) del valor que exceda el salario mínimo mensual según estipulación del artículo 155 del código sustantivo del trabajo, de manera que si un trabajador devenga un salario mínimo su salario no puede ser embargado. Tendríamos que el monto embargable de un salario se determina de la siguiente forma: (Salario mensual – Salario mínimo) * 20% = Salario embargable. 46 Prestamos Deducción Tanto el crédito de nómina como el préstamo personal son Decreto 1207 de Otras deducciones formas de financiamiento en las que el usuario recibe una 2020 cantidad específica de dinero por parte de una institución financiera que posteriormente debe pagar en el plazo y condiciones determinadas.26 mar 2021 .