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PIURA – PERÚ
2023
Fecha de sustentación:
1
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DE LA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA
1. Planteamiento del Problema
1.1. Desarrollo Económico
1.1.1. Ejemplos de Desarrollo Económica
1.1.2. Estudio de desarrollo económico
1.2. Beneficio del desarrollo económico con la recaudación
1.3. EL desarrollo económico del Perú
1.3.1. El Crecimiento del Perú en los últimos años
1.3.2. El Crecimiento del Perú durante la Pandemia de la COVID 19
1.3.3. El Crecimiento del Perú pese a una inestabilidad política permanente.
1.3.4. El Crecimiento del Perú para el año 2023
1.3.5. La Recaudación del Perú en los últimos años
1.3.6. La Recaudación del Perú en tiempos de Pandemia
1.3.7. Situación actual de la Recaudación del Perú
1.4. Beneficios de la Recaudación Tributario y su impacto al desarrollo económico del Perú
durante 2017 – 2022
1.5. Enunciado del problema:
1.5.1. Objetivo de la Investigación
1.5.2. Objetivo General:
1.5.3. Objetivo Específicos
CAPITULO II: MARCO TEORICO
2. Antecedentes
2.1. Antecedentes Internacionales
2.2. Antecedentes Nacionales
2.3. Antecedentes Locales
2.4. Bases Teóricas
2.4.1. Teorías relacionadas a la recaudación de impuestos
2.4.2. Importancia de la recaudación de impuestos
2.4.3. Dimensiones de la Recaudación de Impuestos Ingresos Tributarios
2.4.4. Características de la variable Recaudación Fiscal
2.4.5. Teorías relacionadas con el desarrollo económico
2.4.6. Teorías relacionadas a la interrelacione entre las dos variables
2.5. Marco Conceptual
2.5.1. Definición de terminología
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CAPITULO III: METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACION
3. Definición de Análisis de la información
3.1. Análisis de la Información sobre la recaudación tributaria en el Perú durante 2017 – 2022
3.1.1. Análisis de la Información sobre la recaudación tributaria en el Perú durante 2017 – 2022
3.1.2. Análisis de la Información sobre la recaudación tributaria en el Perú durante el periodo de
pandemia (2020 – 2021)
3.1.3. Análisis de la Información sobre la recaudación tributaria en el Perú durante el periodo
post pandemia (2022)
3.1.4. Análisis de la Información sobre la recaudación tributaria en el Perú durante el presente
año 2023
3.2. Análisis de la Información sobre el desarrollo económico del Perú durante 2017 – 2022
3.2.1. Análisis de la Información sobre el desarrollo económico en el Perú durante 2017 – 2022
3.2.2. Análisis de la Información sobre el desarrollo económico en el Perú durante el periodo de
pandemia (2020 – 2021)
3.2.3. Análisis de la Información sobre el desarrollo económico en el Perú durante el periodo post
pandemia (2022)
3.2.4. Análisis de la Información sobre el desarrollo económico en el Perú durante el presente
año 2023
3.3. Análisis de la Información sobre la relación entre el desarrollo económico y la recaudación
tributaria en el Perú durante 2017 – 2022
CONCLUSIÓN
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
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INTRODUCCIÓN
Actualmente la economía peruana viene creciendo desde hace siete años a un promedio de 6%
anual, y únicamente en 2009 tuvo una “caída” debido a la crisis financiera internacional, y creció solo
en 1,12%. En particular, las políticas públicas se tendrían que implementar para aumentar la
capacidad de innovar y generar incrementos de productividad y competitividad.
La estructura del presente trabajo está conformada por tres capítulos, se detalla a
continuación:
Capitulo II: Capitulo II: marco teórico donde vamos a encontrar los antecedentes tanto
internacionales que son los efectos tributarios del gobierno entre el 2007 al 2015 en la recaudación
tributaria, tenemos también los antecedentes nacionales que damos a conocer la investigación sobre la
recaudación y morosidad de los impuestos prediales y por último tenemos los antecedentes locales, ya
que nos centramos en la cultura y la recaudación tributaria en tipo correlacional.
Capitulo III: Capitulo III: trata sobre el análisis e importancia que se recopila mediante
procedimientos, encontramos datos para el análisis de la recaudación tributaria y su desarrollo
económico.
Estos resultados implican que una reducción de impuestos puede tener un efecto positivo y
transitorio sobre la actividad económica; sin embargo, dicho efecto no es suficiente para recuperar la
recaudación que se sacrificaría inicialmente.
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CAPITULO I
Beneficios de la recaudación tributaria en el desarrollo económico del Perú durante los años 2017
– 2021
El progreso desde la arista económica se centra en el incremento del valor de los bienes y
servicios, la rentabilidad y entradas de nivel medio que se dan por parte de la ciudadanía. Se debe
tener en cuenta que la tasación del PBI es uno de los ítems más se usan para determinar el
crecimiento o disminución de la economía de un país.
El desarrollo de una nación desde el punto de vista económico centra un mayor enfoque en el
desarrollo en el tiempo y en su democracia. Esto forma parte del concepto de reestructurar las
bases económicas para el beneficio de los ciudadanos y sus urgencias futuras.
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1.1.2. Estudio de desarrollo económico
Al revisar los datos sobre la gestión y recaudación de impuestos, se descubrió que nos
habían brindado una información tan crucial que se había definido de la siguiente manera: “La
recaudación de impuestos debe financiar todos los fondos obtenidos a través de los impuestos,
que serán un componente crucial de los servicios públicos”. proporcionada por el Estado”.
Las siguientes fuentes dependen principalmente de las finanzas para lograr esto.
ENCICLOPEDIA FINANCIERA (2014)
La primera justificación es el fomento del gasto público. Estos impuestos, y solo estos
impuestos, son la principal fuente de financiación gubernamental. La redistribución de los
ingresos también es un objetivo importante. Para ello se deben establecer obligaciones de pago en
función de la capacidad financiera. La carga fiscal de cada ciudadano se basa en la cantidad de
ingresos que produce.
Lograr una mayor eficiencia económica es el tercer objetivo. Una actividad que dañe a
alguien que no estuvo involucrado en la decisión de llevar a cabo la actividad, por ejemplo, podría
estar sujeta a impuestos. El cuarto paso es encontrar una solución a la crisis. Una herramienta de
política económica puede ser el sistema fiscal. La teoría de los estabilizadores automáticos, por
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ejemplo, surgió en este campo. Una cosa es decir que estos son los principales objetivos; otra muy
distinta es decir que siempre son alcanzables.
La política fiscal puede ser incapaz de resolver la crisis debido a la falta de recursos, un
sistema tributario defectuoso, impuestos ineficaces o falta de progresividad en el sistema
tributario. Es posible que el gasto público no pueda sostenerse, lo que lleva a altos niveles de
deuda. Una herramienta como la política fiscal ocasional, parcial y ocasionalmente no logrará sus
objetivos. La relación entre los impuestos y el crecimiento económico es significativa, y el
desarrollo económico gira en torno a ella. La gente gana cuando aumenta la renta nacional. Banco
Mundial (2016)
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Terrones, eso sumado a que desde el Congreso está en conflicto con el Ejecutivo, y es blanco
de numerosas iniciativas de la oposición para derrocarlo. Pese a todo ello la economía de
nuestro país ha acumulado casi 30 años de crecimiento continuo con solo pausas esporádicas,
lo que llevó a algunos expertos a referirse al país como un milagro económico.
Las estadísticas proporcionadas por El Banco Scotiabank muestran que estos
números son muy reveladores. Según el Banco Mundial, desde 1993, el Producto Interno
Bruto ha aumentado en valor por un factor de más de seis. En 2022, el porcentaje de peruanos
que viven en la pobreza había disminuido a 5. 8 % del 20,3 por ciento en 2001.
El FMI pronostica que la inflación caerá a 3 % en 2023 (la proyección del BCRP
coincide con esta estimación), 2.3 % por ciento en 2024 (2.4 %, según la proyección del
BCRP), y luego a 2.3 % en 2026 (ver Semanal 1159). De igual forma, la inflación fue de 8.5
% en 2022.
Por otro lado, la tasa de desempleo en 2022 fue de 7,8 %, según datos de BBVA
Banco Continental (Gráfico 2), y el FMI prevé que no varíe significativamente en los
próximos años (7,6 % en 2023 y 7,4 % en 2024).).
Cabe señalar que la medición del desempleo de la entidad difiere del cálculo nacional.
De hecho, la tasa de desempleo aumentó a 3,6 % en el cuarto trimestre de 2022, lo que
significa que 667.141 personas quedaron sin trabajo durante ese período, según el último
informe sobre el estado del mercado laboral peruano elaborado por ComexPerú.
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Aunque el descontento social y político ha tenido un efecto en la recaudación de
impuestos en Perú, el aumento de este año en los precios de las materias primas,
particularmente el cobre, puede tener un gran impacto.
Uno de los principales medios por los cuales el Estado se financia es a través de los
impuestos. Los impuestos recaudados de empresas y contratistas independientes permiten
financiar la creación de obras públicas, cubrir los gastos del gobierno y hacer otras cosas. En
este sentido, es crucial examinar las prácticas de recaudación de impuestos de Perú más de
tres años después de que comenzara la pandemia mundial de Covid-19.
Entre enero y julio, los ingresos del Gobierno Central cayeron un 21,2 %. Según el
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) (Gráfico 3), las medidas tributarias para paliar
los efectos de la crisis en la economía ascienden a 2,3 % del PBI. El Gobierno ha ordenado
medidas fiscales desde que comenzó la pandemia de COVID-19 para disminuir el impacto
financiero de la crisis.
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a principios de la década de 1990 al 10% en 2007, antes de estabilizarse en 97% en 2016.Estos
números demuestran cuán importante es la minería para la economía nacional, así como el papel
que juega en las exportaciones.
El aumento sostenido de los precios de los metales en el mercado mundial ha permitido una
década de prosperidad en el Perú y sus alrededores, con inversiones en aumento, ganancias
excepcionales para las empresas e ingresos fiscales significativos para el gobierno.
Por lo tanto, el sector minero debe ser tomado en cuenta al momento de realizar proyecciones
económicas en cuanto al crecimiento de la economía nacional, así como la tributación, el gasto y
la mejor forma de utilizar las externalidades. a la industria a cosechar mayores frutos como
Estado, para que el uso de los recursos mineros en suelo nacional demuestre el verdadero valor de
la inversión y el crecimiento regional.
El hecho de que el Perú sea uno de los países con muy bajos niveles de recaudación,
obteniendo un impuesto más bajo, es la causa de la falta de recursos para la inversión fiscal,
necesaria para la ejecución de obras y proyectos nacionales que mejoren la calidad de vida de la
población. la población. presión y resultando en menores ingresos estatales.
Varela (2021) argumenta que el gobierno debe analizar la importancia de contar con leyes
tributarias eficientes que faciliten el trabajo de la administración y de los contribuyentes en
general. Sin embargo, esto no sucede.
Como resultado, este crecimiento se refleja en una mayor recaudación tributaria acorde con
las fluctuaciones que representa el sector y en la captación de mayores recursos para los distintos
niveles de gobierno.
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Con su contribución más baja representando el 8,89 por ciento de los ingresos del gobierno
entre 2012 y 2021, los ingresos de la industria minera contribuyen significativamente a la
recaudación de impuestos en esta región.
Según Tsindeliani et al. (2019). Los nuevos objetivos del Perú para el nuevo siglo incluyen
no solo elevar los ingresos tributarios y las estructuras de inversión, sino también intentar generar
cambios, mejorar la calidad de vida, crear proyectos sostenibles donde la protección del medio
ambiente sea de suma importancia y desarrollar nuevas tecnologías. Estos objetivos fueron
anunciados un año después de que el país celebrara su bicentenario.
En este sentido, una vez establecido que los impuestos derivados de la industria minera tienen
un impacto directo en la recaudación tributaria, es necesario fortalecerlos porque sirven como una
herramienta fundamental para dinamizar y dinamizar la economía nacional tras los efectos de la
pandemia, destacando la vulnerabilidad de las estructuras económicas que no están preparadas
para defenderse de las recesiones económicas. 2020; Caro Arroyo
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detalles: qué se quiere saber, sobre qué rasgos o circunstancias, en qué o quién, cuándo y
dónde.
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CAPITULO II
MARCO TEORICO
2. Antecedentes de la Investigación
Según Quito (2016), quien analizó los efectos de las políticas tributarias del gobierno
ecuatoriano de 2007 a 2015 en la recaudación de impuestos, la ratificación del sistema tributario
de Ecuador, que se encuentra contenido en el artículo 107 de la Constitución de la República de
2008, es lo que busca la iniciativa. Se fundamenta en los principios de progresividad y eficiencia
y da preferencia a los impuestos directos y progresivos sobre los demás impuestos.
La Constitución exige una política fiscal progresiva, por lo que a la hora de establecer
reformas tributarias se deben hacer los análisis más adecuados. Debido a que los impuestos
indirectos tienen un impacto directo sobre la desigualdad, como señalan los estudios citados en
economía, estos análisis deberían concentrarse principalmente en reducir su carga en lugar de
aumentarla. CEPAL afirma que es hora de la igualdad.
En 2003, Briceño publicó una oración titulada "Análisis Comparativo de los Procedimientos
de Control Fiscal Aplicados a la Recaudación del Impuesto de Patente de Industria y Comercio
en el Municipio de Maturn, Edo.". Moingás”.
Para que el Municipio pueda destinar recursos para satisfacer las necesidades de la población
y al mismo tiempo garantizar una adecuada recaudación, esta investigación tuvo que identificar
el marco legal y los mecanismos de control. Como resultado se llegó a las siguientes
conclusiones: los procesos, con excepción de algunas fallas notables, son efectivos; los sistemas
de información se han actualizado para reflejar las nuevas tecnologías; y las instituciones
involucradas en el proceso están conectadas “Análisis de los Procedimientos Utilizados por el
Departamento Tributario de la Alcaldía de Santa Bárbara para el Cobro de la Patente de Industria
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y Comercio Periodo Noviembre 2002 – Marzo 2003” fue el título del trabajo de grado de Millán
(2002).
Este estudio abordará los aspectos teóricos de los impuestos antes mencionados para
determinar la Autonomía Tributaria, el Poder Tributario y la Doble Imposición.
Se podría argumentar que el sistema de recaudación antes mencionado tiene fallas, siendo los
problemas más graves los relacionados con la falta de manuales y procedimientos, así como la
falta de miembros del personal que estén específicamente asignados a la recaudación de
impuestos. Por tal motivo, se insta a la Dirección de Recursos Humanos de esta alcaldía a
considerar cuidadosamente las sugerencias realizadas en este informe a fin de fortalecer las
debilidades de esta investigación.
Para garantizar que el público en general, y los contribuyentes en particular, estén satisfechos
con los impuestos que han pagado, el dinero recaudado debe usarse de manera más efectiva y
transparente debido a la falta de capacitación continua para ayudar con la recaudación de
impuestos, en resumen, es necesario determinar tácticas administrativas para aumentar los
impuestos locales.
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La tesis sostiene que la planificación y las estrategias de las instituciones públicas para
involucrar a sus contribuyentes juegan un papel importante en la creación de una cultura que
desaliente la evasión fiscal y apoye una mayor recaudación de impuestos.
Según Acosta (2018), el objetivo del autor era desarrollar estrategias tributarias que
incrementaran la recaudación de impuestos prediales. Tenía un diseño positivo-descriptivo. Usó
61 contribuyentes como muestra y todos respondieron el cuestionario. Los resultados muestran
que la ausencia de estrategias tributarias dificulta el aumento de la recaudación, como lo
demuestra el porcentaje de recaudación para el año 2017 inferior al 30,153%. El estudio
demuestra que las estrategias en las entidades públicas basadas en tres puntos principales, como
son la información sobre las normas tributarias, las estrategias de recaudación y la comunicación,
permitirán a los municipios aumentar el porcentaje de la recaudación anual, lo que permitirá a la
región generar más empleos y, en consecuencia, un mayor crecimiento económico
Los resultados muestran que el 76% de los encuestados no está de acuerdo con las leyes
tributarias, el 85% afirma tener problemas para pagar sus impuestos y el 70% dice estar en
desacuerdo con las leyes tributarias en general. No debería haber evasión de impuestos; además,
el 69 % de los minoristas no proporciona comprobante de pago y desconoce las ventajas fiscales
del nuevo RUS, mientras que el 28 % de los encuestados no cuestiona las leyes fiscales.
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Además, debido a que carecen del conocimiento regulatorio necesario, no pueden cumplir
con las regulaciones y, como resultado, evaden impuestos con la intención específica de evitar
sufrir pérdidas en sus negocios.
El estudio demuestra que las empresas pueden beneficiarse del estado, tener una reputación
comercial positiva al pagar sus impuestos a tiempo y evitar multas que de otro modo les harían
perder dinero al adoptar una cultura fiscal.
Los hallazgos indicaron una relación positiva entre el crecimiento económico y la recaudación
tributaria, y entre las variables de estudio se determinó el grado de crecimiento, siendo visible la
variable económica con un coeficiente de 0.093; en otras palabras, el crecimiento económico es 1
de la recaudación de impuestos.
Dado que hubo un aumento de 9.3 %, es claro que la recaudación de impuestos es sensible al
crecimiento económico. El objetivo del estudio es determinar si la recaudación de impuestos ha
aumentado en los últimos diez años en el departamento de Lambayeque y, en caso afirmativo,
cuáles han sido los efectos.
Los impuestos, las contribuciones y las tasas se pueden agrupar bajo la clasificación
de impuestos Según Flores (2006). La ley tributaria utiliza esta clasificación para distinguir
entre diferentes formas de financiar los servicios públicos; tiene un origen financiero más que
legal.
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Está representado por un grupo de autoridades que cooperan para administrar con
eficacia la deducción obligatoria de riqueza, que se ha convertido en una parte esencial de
la tributación.
Recaudación de Impuestos: Gonzales (2018) afirma que las leyes y estrategias que
pueden aumentar la recaudación de impuestos son el marco para la recaudación de
impuestos. La SUNAT, que supervisa y administra estos impuestos, también vela por
que las recaudaciones se realicen correctamente mediante el cumplimiento de las
normas. El sistema tributario es un conjunto de procedimientos con un orden lógico y
consistente de impuestos que se vinculan a los objetivos de las políticas económicas
establecidas a través de lineamientos que se desarrollan a través de los 23
contribuyentes al Estado con el fin de mantener la calidad de los servicios públicos en
el tiempo.
Función fiscal: El principal objetivo es aumentar los ingresos del Estado para
financiar el gasto público. El presupuesto público, que ordena los ingresos y
gastos con una serie de medidas tributarias aprobadas por el Congreso, se
aprueba por proyecto de ley.
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Con el fin de impulsar la economía regional, estas normas también tienen
como objetivo fomentar las exportaciones.
Función social: Los impuestos recaudados por el gobierno y pagados por los
ciudadanos cumplen una función social importante al financiar iniciativas,
servicios y programas que mejoran el nivel de vida de los ciudadanos.
Los impuestos que recauda el Estado para cumplir con sus obligaciones legales y
realizar actividades económicas son lo que se denomina recaudación de impuestos. Las
características de la recaudación tributaria son las siguientes, según Muñoz y Céspedes
(2013).
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Los ciudadanos tienen la responsabilidad de actuar conscientemente en este
sentido.
Tiene una meta que perdura en el tiempo, por lo que es eterna e inmutable.
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(citado en Taha, et al., 2018, página 3); Serna (2015), impulsor de la teoría, argumentó que
la falta de políticas de gestión productiva es uno de los factores que limitan el crecimiento
económico (citado en Paredes, 2018, p. 28).
De acuerdo con Addison y Jorgén (2012), quienes son citados en Unda y Moreno
(2015), en el tema de la administración tributaria se fomenta el cumplimiento de los
contribuyentes porque se correlaciona positivamente con la recaudación. Un aumento
constante en el ingreso nacional de la producción de la nación se refleja en la capacidad
productiva.
Recursos naturales: En este caso, los recursos naturales son los insumos de
producción provistos por la naturaleza, tales como tierra fértil, petróleo, gas,
agua, bosques y minerales.
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inversiones. Las familias, las empresas y el gobierno pertenecen a la categoría
de bienes de capital.
Según Gregory (2017), el producto interno bruto (PIB) mide tanto los ingresos
totales que genera la economía como los costos totales asociados con la producción de bienes
y servicios. El progreso económico se refleja en el crecimiento del PIB real. Las diferencias
entre países en las tasas de crecimiento económico son significativas. Algunos países han
visto crecer sus economías más rápidamente que otros, pasando de estar entre los más pobres
a ser los más ricos del mundo. Para China, esta tasa ha aumentado en los últimos años a un
promedio de alrededor del 12% (p. 524).
Esta definición se relaciona con Avena y Fuentes (2013), quienes señalaron que el
crecimiento económico está determinado por la productividad y las horas de trabajo (citado
en Hofman, et al., 2017, p. Cruz (2016) afirmó que la macroeconomía general sustenta el
crecimiento económico.
Gee, Zulkufly y Zaini en 2017 (p. 165) encontraron que un mayor gasto público se
correlacionaba positivamente con el crecimiento económico en las economías de mercados
emergentes. En otras palabras, algunos expertos estudian el crecimiento y las perspectivas del
país porque los economistas realizan investigaciones para identificar las tendencias que están
influyendo en la economía.
Dimensión 1: Según Laurindo y Ferreira (2018), “el ahorro y la inversión son dos
de los principales factores que influyen en el crecimiento económico”). Por lo tanto,
la única forma de aumentar la productividad futura es invertir en los recursos actuales
con la ayuda de la tecnología para impulsar el capital y el desarrollo nacional. La
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población se beneficiará enormemente de esta estrategia porque el capital es
fundamental para el crecimiento económico. el compromiso financiero. Sorna, 2016.
Dimensión tres: La inversión extranjera crea más puestos de trabajo para la población
y permite a una persona escapar de la pobreza modificando su estilo de vida. De esta
forma, la nación se desarrolla económicamente y se expande a través de la inversión
extranjera, mejorando el nivel de vida de sus ciudadanos (Ibídem, p. 535).
Los factores de los que depende la economía tienen una mayor capacidad productiva
y esta puede expandirse en el largo plazo. los recursos naturales, los recursos humanos y otros
podrían usarse de manera más efectiva. Según Canning y Pedroni (2008), quienes fueron
citados en Laurindo y Ferreyra (2019, p. 347).
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estado, así como su papel como medida del nivel de vida de una nación (p. 38). Debido a esto,
una serie de variables afectan cómo crece la economía y cómo cambia la forma de vida de la
sociedad como resultado.
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manejar algunas expectativas en cuanto a los costos que deben incurrir las empresas para la
distribución de bienes y servicios, así como al incentivar el avance tecnológico y la
innovación.
Finalmente, según Barro R. (1991), se utiliza el PIB per cápita inicial, la tasa de
crecimiento de la población, la relación inversión/PIB, la relación promedio entre el consumo
del gobierno y el PIB, la medida de la inversión inicial en capital humano, "dummies
regionales" (países socialistas, América Latina y África Subsahariana), así como algunos
indicadores del nivel de estabilidad política. El resultado final es una regresión con
coeficientes estadísticamente significativos, el signo correcto y un alto nivel de poder
explicativo (que explica del 61 al 68 % de la variación en las tasas de crecimiento entre
naciones).
2.4.6. Teorías relacionadas a la interrelacione entre las dos variables
Cuatro impuestos —impuesto sobre la renta (IR), impuesto general sobre las ventas
(IGV), impuesto selectivo al consumo (ISC) y derechos de importación— proporcionan la
mayor parte de los ingresos fiscales del gobierno central del país. La carga fiscal es mayor en
economías donde la evasión fiscal y la informalidad son menos frecuentes. Las naciones
industrializadas suelen tener cargas fiscales más altas que las naciones en desarrollo.
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transmite el porcentaje de la producción económica que el Estado descuenta por concepto de
impuestos. Es un indicador significativo porque les dice a los funcionarios gubernamentales
cómo el sistema tributario está afectando la economía. Según la teoría, a medida que
aumentan los impuestos, el gobierno debería tener más recursos para cumplir con sus
obligaciones. Por lo tanto, se alienta a los gobiernos a aumentar este indicador.
En un esfuerzo por ejercer más presión fiscal sobre el gobierno, tenemos las
siguientes opciones:
Aumentar la base tributaria.
Crear nuevos impuestos.
Aumentar las tasas impositivas vigentes.
Eliminar exoneraciones tributarias.
Reducción de la evasión tributaria.
Difundir información sobre impuestos, etc. (pág. 165).
La evasión fiscal tiene importantes ramificaciones tanto a nivel individual como
social, según Ferrer y Graham (2016) desde un punto de vista económico y social. Aunque
pagar impuestos a corto plazo reduce los ingresos de las personas, hacerlo también puede
mejorar su calidad de vida al respaldar los bienes públicos y un sistema de seguridad social
duradero. Dado que las personas tienen derecho a los beneficios sociales, pierden estos
beneficios cuando evitan pagar impuestos, lo que también fomenta un ambiente no oficial que
es malo para la sociedad.
Ameyaw y Dzaka (2016) afirman que la evasión fiscal tiene un impacto específico en
las economías de los estados porque obstaculiza su progreso al crear barreras para avanzar en
campos que requieren atención de alta calidad. Además, la evasión del impuesto sobre la renta
tiene un efecto negativo e incluso puede cambiar la forma en que se distribuyen los ingresos.
En el pasado, el fraude fiscal ha tenido un impacto significativo en el Perú. De hecho, las
tasas de evasión y elusión fiscal en los estados latinoamericanos son incluso más altas que las
de los países más desarrollados del mundo. El blanqueo de capitales y la fuga de capitales a
través de paraísos fiscales están íntimamente relacionados con esta práctica de evasión fiscal.
Por último, pero no menos importante, el PIB (Producto Interno Bruto) es la variable
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más crucial para evaluar la relación entre la recaudación de impuestos y el crecimiento
económico en una nación, como lo explica Arcia (2011). El PIB mide el valor monetario de
los bienes y servicios terminados de una economía. Es un indicador representativo que
permite medir el crecimiento o declive de la producción propia de una empresa a nivel de piso
durante un período de tiempo determinado de bienes y servicios.
Su expansión es crucial porque revela cuán competitivos son los negocios; en otras
palabras, si su producción se expande más rápido, significa que están invirtiendo más en
iniciar nuevos negocios, lo que conduce a un aumento simultáneo en la creación de empleo.
velocidad preferida. Por el contrario, los aumentos salariales suelen ser más lentos que la
inflación si el crecimiento del PIB es más lento que el de la inflación. Las arcas del gobierno
se benefician de un PIB creciente. Para efectos del cálculo del PIB, Arcia (2011) utilizó el
enfoque de producción, el enfoque de gasto y el enfoque de ingreso.
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Impuesto General a las Ventas (IGV): Este impuesto grava la enajenación e
importación de bienes, la prestación de diversos servicios comerciales, los
contratos de construcción y la enajenación inicial de inmuebles (SUNAT, 2020).
Impuesto sobre la renta: Según SUNAT (2020), este impuesto grava las rentas
derivadas del trabajo, el capital o una combinación de ambos.
Impuesto Temporal sobre los Activos Netos: Impuesto sobre los activos netos al
31 de diciembre del año anterior. La normativa de este año se aplica a los
productores de renta de tercera categoría que se encuentran sujetos al régimen
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general del Impuesto a la Renta. La creación de una nueva obligación y el inicio de
pagos Los pagos de cada año comienzan el 1 de enero (SUNAT, 2020).
CAPITULO III:
ANALISIS DE LA INFORMACIÓN
3. Análisis de la información
3.1. Análisis de la Información sobre la recaudación tributaria del Perú durante 2017 –
2022
28
Según los datos estadísticos de SUNAT (Gráfico 4) indican que los meses de
febrero muestran una tendencia baja en la recaudación de impuestos, pero que se recupera
inmediatamente durante los meses de marzo o abril. Se observa que los meses de mayo,
noviembre y diciembre presentan una mayor tasa de recaudación de impuestos. Por otro lado,
según datos de 2021, la recaudación de impuestos va mejorando paulatinamente. De los doce
meses del año, se puede deducir que en abril se registró la mayor recaudación de todos, al
sumar 16.478 millones de soles.
El año 2020 será recordado por mucho tiempo, ya que en este año se desato una de las
peores crisis sanitarias a nivel mundial y como bien define la OMS, esta crisis de salud global
causada por COVID-19, nunca antes se había experimentado, ha resultado en enormes costos
humanos, así como en la recesión económica más profunda desde la Segunda Guerra
Mundial.".
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Según los datos del MEF (Grafico 6) Entre enero y julio, los ingresos del Gobierno
Central disminuyeron 21 puntos 2 por ciento. El MEF estima que las medidas tributarias para
reducir los efectos de la crisis en la economía ascienden a 2,3 % del PBI.
Los pagos de IGV e IR (Grafico 7) constituyen la mayor parte de los ingresos del
gobierno, por fuentes de ingreso. El monto de IGV recaudado cayó 20,6% entre enero y
julio, mientras que el monto de ingresos por IR cayó 14,6%. Esto último se explica por la
caída de los ingresos del IR de tercera categoría (-24,6 por ciento), que es pagado por las
empresas y representa las dos quintas partes de los ingresos totales recaudados.
Según podemos observar en el (Grafico 7) todos los sectores también se han visto
afectados por la crisis. En particular, entre enero y julio, los ingresos tributarios de la
minería y la pesca cayeron 66% y 38%, respectivamente, en comparación con el mismo
período de 2019. Debido al retraso en el inicio de la primera temporada de pesca del año,
la menor captura pesquera refleja en parte factores estacionales. Sin embargo, la pesca
sería una de las pocas industrias cuya producción aumentaría este año en comparación
30
con 2019. La disminución de la producción al inicio del estado de emergencia, que tuvo
un impacto directo en las utilidades y, por ende, en el IR, explica el desenlace de la
minería en el entretanto.
De acuerdo con los datos que brindó SUNAT (Gráfico 3) los ingresos tributarios netos
del Gobierno (excluyendo las devoluciones de impuestos) aumentaron en 4.8 % a S/157,768
millones en 2022 en comparación con 2021. Adicionalmente, la entidad recaudadora señaló
que la suma antes mencionada es superior en S$17.820.000.000 a la del 2021. Indicó que el año
pasado se alcanzó una presión tributaria de 16.8 % que es 0. 8 % superior a la de 2021,
marcando un hito histórico para nuestro país, ya que desde 1980 el país no ve un resultado tan
alto.
Agregó que se recaudaron 15,22 millones de soles por la regularización del impuesto a
la renta del año anterior. Respecto a la cantidad recaudada en 2021, esta cifra supone un
incremento del 55,3% y 5.982 millones adicionales. Destacó el beneficio del pago anual por
regularización de operaciones para el ejercicio fiscal 2021 (pagado en 2022).
Según datos de la SUNAT (Gráfico 3), la recaudación tributaria entre enero y marzo de
2023 sumó S/ 35.778 millones, una disminución de 0,4 por ciento respecto a igual período del
año pasado. Debido a una disminución del 2,2 por ciento en la recaudación del impuesto a la
31
renta (IR), que totalizó S$ 19.963 millones, y una disminución del 9,6 por ciento en otros
ingresos, que totalizaron S$ 1.769 millones, se logró este resultado. Sin embargo, el impuesto
sobre la producción y el consumo subió un 3,6 por ciento y ahora asciende a S$14.046
millones, esto en una muestra que en el presente año la recaudación tributaria va volviendo a su
normalidad.
3.2. Análisis de la Información sobre el desarrollo económico del Perú durante 2017 – 2022
Según los datos del INEI (Grafico 8) La economía peruana, medida por el Producto
Interno Bruto (PIB) a precios constantes se expandió un 2,5 % en 2017, tasa inferior al 4 % del
año anterior. El aumento del consumo final privado (2,5 %), la recuperación de la inversión
bruta fija privada (2,5 %) y el crecimiento de las exportaciones (7,2 %) fueron los principales
impulsores del crecimiento del PIB. La mayor demanda interna (2,3 %) también incidió.
Según los datos del INEI (Grafico 8) En el año 2018, nuestro país logró algo increíble
ya que con la expansión en 2018, la economía peruana ha crecido de manera continua durante
20 años a una tasa promedio de 4.7 %.
La recuperación de la demanda interna, que creció un 4,3 % frente al 1,4 %del año
anterior, supuso el mayor impulso de la actividad económica. La economía de Perú ocupa el
puesto 51 de 196 países en nuestro ranking de PIB, con un PIB de 191.957 millones de euros en
2018. En comparación con 2017, el PIB de Perú aumentó en 968 millones de euros en términos
absolutos. El PIB per cápita de Perú en 2018 fue de 6.082 €, 81 € más que el PIB per cápita de
2017
Según los datos del MEF (Grafico 3) Para el año 2019 nuestro país no obtuvo un PBI
favorable, ya que nuestra economía creció un 2,3 % en 2019 en comparación con un 4,0 % en
2018, esta desaceleración fue provocado por el empeoramiento de las condiciones internas y
externas, el volumen de la producción primaria (minería, producción de petróleo y pesca)
32
disminuyó debido a eventos coyunturales, menores precios y menor demanda externa de
exportaciones tradicionales fueron factores determinantes.
Datos del Banco Mundial muestran que la recesión provocada por la pandemia de la
enfermedad por coronavirus (COVID-19), que convirtió a Perú en uno de los países más
afectados, hará que la economía peruana se contraiga a un ritmo de 12.9 % en 2020 (en lugar de
crecer un 2.2 % en 2019). Perú pudo aumentar sus cifras de PIB en el segundo año de la
pandemia porque, en contraste con la severa contracción de 11 punto 1 por ciento
experimentada en 2020, la economía peruana se expandió 13.5% en 2021.
Según los datos del BCRP (Grafico 1) El dinamismo del consumo privado y las
exportaciones ayudaron a que el producto interno bruto (PIB) de Perú creciera 2,7 % en 2022
luego de que el país se recuperara rápidamente de la crisis del COVID-19. Las transferencias
financieras del gobierno y los retiros inusuales del sistema privado de pensiones impulsaron el
consumo., además la eliminación de las restricciones sanitarias y el inicio de la etapa
productiva del proyecto minero Quellaveco favorecieron las exportaciones.
Se espera que los sectores primarios y los servicios impulsen un aumento del PIB de
2,4 % en 2023. Además, suponiendo un aumento gradual de la confianza empresarial y el
reinicio de la inversión en importantes proyectos mineros, el crecimiento se recuperaría
ligeramente en los años siguientes, para alrededor del 2,8 %.
Según los datos del BCRP (Grafico 9) En el 2020 año donde comenzó la pandemia
nuestro país fue uno de los países más golpeados por la COVID 19 esto se vio reflejado en su
PBI que registro una baja histórica, la economía de Perú se contrajo 11.12 % en 2020 como
resultado de una prolongada cuarentena pandémica, el peor desempeño interanual en las tres
décadas anteriores, esta es la tasa más baja de las últimas tres décadas, luego de 22 años de
expansión económica ininterrumpida”, según el Instituto Nacional de Estadística e Informática
(INEI). ).
La cifra de caída, que se anunció en momentos en que varias regiones de Perú, incluida
Lima, fueron puestas nuevamente en cuarentena para contener la segunda ola de la pandemia,
que ha cuadruplicado los contagios y las muertes, es menor a la pronosticada inicialmente por
el Banco Central (12,5 por ciento). desde el mes de diciembre.
33
Según datos oficiales, esto representa la mayor caída del PIB de Perú desde que cayó
un -13,4% en 1989, durante un período de hiperinflación y guerra de guerrillas. El primer y
segundo trimestre de 2019 vieron una disminución en el PIB de Perú de 3,39 por ciento y 30,2
por ciento, respectivamente, lo que indica el comienzo de una recesión. En 2019, la economía
de Perú se expandió un 2,16%.
Según datos del BCRP (Gráfico 1), el PIB del país aumentó 2,7 % en 2022 por la
demanda interna, lo que representó un avance de 2,3 %, principalmente por los aportes del
consumo familiar (3,6 %). y la formación bruta de capital fijo (0,8 %), mientras que el consumo
del gobierno cayó (-1,1 %). La exportación de bienes y servicios aumentó en 5.9 %, mientras
que la importación de bienes y servicios aumentó en 4.2 %
Perú será una de las principales economías de la región, según datos del BCRP
(Gráfico 1), a pesar de que se revisó a la baja la proyección de crecimiento para 2023 de 35%
en el MMM a 25%. enfatizó el Ministerio de Economía, el desarrollo económico de Perú
continuará avanzando en dirección ascendente porque se proyecta que el PIB crezca a una tasa
promedio de 3.3 % entre 2024 y 2026.
Podemos decir que todos desde el 2017 hasta antes de la pandemia ocurrida en el 2020, los
beneficios de esta relación directamente proporcional entre la recaudación tributaria y el
desarrollo económico es positiva debido a que en estos años el Perú tuvo cifras positivas en
ambos aspecto, la máxima demostración de esta afirmación es que el 2018 Perú logró que su
economía crezca de manera continua durante 20 años de forma seguida a una tasa promedio de
34
4.7 %. , todo ello pese a los problemas que aquejan al país ente los que se destacan la
inestabilidad política que se vivió en el último quinquenio presidencial con la característica de
haber tenido cinco presidentes durante ese periodo electo. según los datos del INEI. (Grafico 8)
Ahora si nos vamos a los dos años que vivimos de pandemia COVID 19, es decir durante
el 2020 – 2021 es evidente que la relación entre recaudación tributaria y desarrollo económica
fue a la baja ya que registro una caída increíble, la más baja en los últimos 30 años según los
datos del BCRP (Grafico 9). Tras el impacto de la pandemia del COVID-19 el año 2022 las
actividades productivas, la economía del país se comenzaron a reactivarse a través de la
implementación de medidas tributarias que permitieron al Estado y a las empresas generadoras
de fondos públicos alinear sus intereses.
En el presente año como dato importante para la relación entre la recaudación tributaria y
el desarrollo económico vemos que el déficit fiscal anualizado del primer trimestre de 2023 fue
de 2,0 % del PBI, superior en 0,5 % al observado en igual período de 2022 con mayores costos
no financieros, particularmente de capital, explican esta evolución. Finalmente como dato final
para cerrar el análisis, según las cifras del BCRP (Grafico 1). entre los primeros trimestres de
2022 y 2023, la relación de liquidez a PIB se redujo de 49 a 47 %, mientras que la relación de
crédito a producto disminuyó de 45 a 44 por ciento.
Finalmente podemos decir que esta relación es muy importante ya que la recaudación de
impuestos y el desarrollo económico es crucial para que en nuestro país se puedan financiar los
servicios sociales, en particular con respecto a la salud, la educación y la infraestructura crucial,
así como la electricidad, las carreteras y otras necesidades de la ciudadanía, en conclusión estas
dos variables determinan la situación de un país por eso son de vital importancia.
CONCLUSIONES
CAPITULO I:
35
Como resultado, se extrajeron las siguientes conclusiones: los procesos son efectivos, salvo
algunas falencias importantes; se actualizaron los sistemas de información para reflejar las
nuevas tecnologías; y las instituciones que intervienen en el proceso están interconectadas
El presente estudio aborda los aspectos teóricos de los citados impuestos para conocer la
autonomía de la imposición, la potestad tributaria y la doble imposición. Se puede argumentar
que el sistema recaudatorio antes mencionado es incompleto, y los problemas más
importantes están relacionados con la falta de lineamientos y procedimientos y, sobre todo,
con la falta de personal recaudador.
CAPITULO III:
Al analizar los datos de recaudación tributaria y desarrollo económico de los últimos, nuestro
objetivo es identificar los beneficios de la recaudación de impuestos en el campo del
desarrollo económico en el Perú del 2017 al 2022, ya que este es el objetivo de toda nuestra
investigación todo esto en base a los datos del Banco Central del Perú (BCRP),
Según los datos muestran que la tendencia de los impuestos en febrero es baja, pero se
recuperará de inmediato en marzo-abril. En base a los doce meses del año, se puede concluir
que la mayor cantidad se recaudó en abril, a lo que se sumaron 16.478 millones. Se recopiló
una cantidad similar de datos sobre la evolución de la recaudación en 2020, muestra el año en
que la pandemia golpeó por primera vez a Perú, la línea de tendencia mostró una caída
histórica en marzo-junio. Análisis de los datos de recaudación de impuestos en Perú durante el
período de pandemia (2020-2021).
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ANEXOS
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Gráfico 3: Impacto en los ingresos del Estado por el COVID - 19
Fuente: MEF y SUNAT
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Gráfico 5: Recaudación anual en millones de soles 2017-2020
Fuente: SUNAT y Banco de la Nación
46
Fuente: SUNAT
Gráfico 8: Evolución del PBI per cápita durante los últimos años en el Perú
47
Fuente: INEI
48