UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA

DE ESTUDIOS DE POSTGRADO MAESTRIA EN
GESTIÓN TRIBUTARIA

CUESTIONARIO

El siguiente cuestionario se ha realizado para recabar información que sustente el tema de

tesis denominado: LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL AGENTE DE RETENCIÓN
DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN EL SECTOR DE EMPRESAS DEDICADAS
A LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS, EN EL MUNICIPIO DE GUATEMALA,
DEPARTAMENTO DE GUATEMALA, POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021. La misma será utilizada estrictamente para
fines académicos.

OBJETIVO: Establecer si la empresa objeto de estudio tiene la calificación de la dualidad

de agente de retención del Impuesto al Valor Agregado, para el cálculo adecuado de las
retenciones de IVA.

DATOS GENERALES

NOMBRE DE LA EMPRESA:
GIRO DE LA EMPRESA:
INFORMANTE CLAVE:

INSTRUCCIONES:

1. ¿La empresa fue inscrita como Agente de Retención del IVA de oficio por parte de SAT o
a solicitud del interesado?
C. Es importante definir esta parte, ya que SAT es quien decide a quienes inscriben como
agentes retenedores de IVA.

2. ¿Recibieron inducción por parte de SAT sobre la metodología para el tratamiento de las
Retenciones del IVA?
C. SAT no proporciona capacitaciones directas a un contribuyente, la pregunta se redacta bien
ya que herramientas reciben actualizaciones y las capacitaciones deben ser constantes.
3. ¿La empresa ha sido objeto de sanciones por parte de la Administración Tributaria por
incumplimiento en Retenciones del IVA mal efectuadas o no presentadas conforme a la Ley?
C. La pregunta esta bien planteada, los omisos son referencia de falta de conocimiento.

4. ¿La empresa cumple la característica de dualidad de Agente de Retención del IVA (como
exportador y como contribuyente especial)?
C. Esto es correcto, sin embargo esto es información publica que esta a la mano de cualquier
contribuyente.

5. ¿Conoce el procedimiento para el manejo de la dualidad en la calidad de Agente de

Retención del IVA?
C. Si esto es importante.

6. ¿La empresa utiliza las herramientas informáticas ofrecidas por la Administración

Tributaria para la elaboración y presentación de las Retenciones del IVA?
C. Valdría la pena hacer referencia a las herramientas.

7. ¿La empresa mantiene un conocimiento actualizado de sus proveedores y clientes que

también son Agentes de Retención del IVA, para evitar realizar o ser objeto de retenciones?
C. Correcto

8. ¿La empresa entrega la constancia de Retención en el plazo establecido en la Ley?

C. Correcto

9. ¿La empresa es consistente en los servicios exportados para los cálculos de retenciones
del IVA?
C. Correcto

REVISADO POR: ADRIAN RAMIREZ

DOCUMENTO DE: DAVID AVILA