Trabajo Final del

Curso

Administración
Tributaria

Administración de
Empresas
 Administración Tributaria

TEMA: Análisis Tributario de una Empresa

OBJETIVO GENERAL
Al terminar el presente trabajo, el estudiante estará en condiciones de
interpretar y aplicar las normas legales tributarias y laborales vinculadas a la
gestión de empresas para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias con
el estado.
DESCRIPCIÓN DE LA TAREA / OPERACIONES

El presente proyecto, busca el planteamiento de propuestas que presenten

los estudiantes durante el modulo a desarrollar. Estas se fundamentarán con
el conocimiento de tareas con sus respectivas operaciones que se describen
a continuación; y que pertenecen al curso de Administración Tributaria con su
respectivo contenido curricular.

1. Obligaciones tributarias

 Conocer las obligaciones tributarias del contribuyente con el estado.

 Identificar y discriminar las infracciones y sanciones tributarias.
 Identificar y gestionar los tributos que administra la municipalidad.

2. Declaración y registro de impuestos

 Calcular el impuesto general a las operaciones de compra y venta.

 Calcular las percepciones y detracciones. Hacer el registro
contable.
 Calcular y aplicar el ISC.
 Aplicar el programa de declaración telemática PDT 621.

3. Dispositivos legales laborales

 Calcular los montos de tasas laborales y sociales que afecten a la

remuneración.
 Calcular los montos de las diferentes clases de renta de personas
naturales.
 Calcular la renta de tercera categoría.
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Es Importante señalar que el problema planteado es a términos generales,

puede Ud. complementar el caso si lo desea, dosificándolo según las
capacidades del grupo de alumnos que esté a cargo. Estas variantes o
precisiones que haga le permitirán a no tener propuestas o soluciones únicas
de todos los grupos, enriqueciendo las propuestas de ellos y sobre todo que
perdure en el tiempo.
Sin embargo, los entregables con sus operaciones indicadas anteriormente no
podrán ser modificadas; y los participantes durante el modulo, deberán
presentar los entregables, los mismos que deberán ser calificados. Las
propuestas y respuestas a las preguntas indicadas al final del caso deberán
contemplar la mayor parte de las operaciones descritas en los entregables.

Caso Planteado

La empresa Cañetanos SAC, tiene como actividad principal la venta de pisco

y cervezas. Actividad secundaria, venta de arroz y azúcar. Requiere hacer
un análisis económico tributario con la finalidad de medir y evaluar los
costos, infracciones y sanciones.

 Proyección de ingresos netos de 500 UIT provenientes de ventas de

arroz y azúcar, para el año 2024.
 Proyección de ingresos netos de 1,500 UIT provenientes de ventas de
pisco y cervezas, donde el 80% es exportación y el 20% venta a nivel
nacional, para el año 2024.
 Gastos no declarados del periodo 2023 por S/. 65,000.
 Alquiler S/. 40,000 mensual, lugar donde realiza sus operaciones.

Personal en planilla
Cantidad Cargo Sueldo Sistema Pensionario Tiempo
12 Operarios 1,250 Onp 01 año
03 Jefaturas 3,000 Afp / Integra 04 años
02 Asistentes 1,435 Afp / Profuturo 02 años
01 Gerente 5,800 Onp 08 años

Personal tercero
Cantidad Cargo Sueldo Tiempo
02 Conserjes 1,025 08 meses
02 Mantenimiento 1,025 01 año
02 Limpieza 1,025 02 años
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En su condición de asistente proyectos de la empresa Cañetanos SAC, le

piden analizar y presentar propuestas, en base a las entregables detalladas
líneas abajo:

Entregable 01: Obligaciones tributarias y declaración de impuestos

 ¿Qué requisitos debe cumplir la empresa para ser sujeto

pasivo tributarios?

 ¿Qué impuestos debe declarar y pagar la empresa?

 Realice la proyección de IGV para el año 2024.

 Realice la proyección del ISC para el año 2024.

 Realice la proyección del impuesto a la renta para el 2024.

 ¿Qué tratamiento de realizarse para los gastos no

declarados?

Entregable 02: Dispositivos legales laborales

 Calcular la proyección anual del sistema pensionario.

 Calcular la proyección de renta de quinta categoría.

 Calcular la proyección anual de aporte a essalud.

 ¿Qué contingencia laboral incurre la empresa al tener

personal tercerizado?

 Realice la proyección del pago de renta por alquiler del

local.

 Calcular la proyección anual neta de sueldos de todo el

personal, considerando la retención judicial del gerente por
S/. 825.00

 Realizar la proyección anual de cts, y gratificaciones para

el 2024.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Renta de quinta categoría

Autor: Defontana, 2023
https://www.defontana.com/pe/todo-sobre-el-impuesto-a-la-renta-de-
quinta-categoria/

Impuesto selectivo al consumo

Autor: Contadores y empresas, 2023
https://www.contadoresyempresas.com.pe/nuevo-porcentaje-para-
determinar-el-limite-maximo-de-devolucion-del-isc-de-los-meses-de-
enero-febrero-y-marzo-de-2023/

Reparo tributario
Autor: Miguel Angel Carrillo, 2022
https://lpderecho.pe/reparos-frecuentes-de-sunat-en-la-deduccion-de-
los-gastos-empresariales/
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