Jornalización Sucursal

P#1 ------------xx--------------
Caja y Bancos Q3,750.00
Casa Central Cta. Corriente Q3,750.00
V/ Efectivo recibido de casa central. Q3,750.00 Q3,750.00
P#2 ------------xx--------------
Merc. Recibidas de C. Central Q46,875.00
Casa Central Cta. Corriente Q46,875.00
V/ Recepción de mercaderías recibidas de la central. Q46,875.00 Q46,875.00
P#3 ------------xx--------------
Compras Q7,500.00
Iva Acreditable Q900.00
Caja y Bancos Q900.00
Cuentas por Pagar Q7,500.00
V/ Compra de mercaderías compradas al crédito. Q8,400.00 Q8,400.00
P#4 ------------xx--------------
Caja y Bancos Q21,300.00
Cuentas por Cobrar Q37,500.00
Ventas Q52,500.00
Iva Debitable Q6,300.00
V/ Venta de mercaderías al crédito y al contado. Q58,800.00 Q58,800.00
P#5 ------------xx--------------
Caja y Bancos Q31,500.00
Cuentas por Cobrar Q31,500.00
V/ De ingreso por cobro de las cuentas por cobrar. Q31,500.00 Q31,500.00
P#6 ------------xx--------------
Cuentas por Pagar Q5,625.00
Caja y Bancos Q5,625.00
V/ De abono a cuentas por pagar. Q5,625.00 Q5,625.00
P#7 ------------xx--------------
Gastos Generales Q9,000.00
Caja y Bancos Q9,000.00
V/ Pago de gastos del período. Q9,000.00 Q9,000.00
P#8 ------------xx--------------
Casa Central Cta. Corriente Q30,000.00
Caja y Bancos Q30,000.00
V/ Efectivo envíado a la casa central. Q30,000.00 Q30,000.00
P#9 ------------xx--------------
Iva Debitable Q900.00
Iva Acreditable Q900.00
V/ Regularización de la cuentas de IVA. Q900.00 Q900.00
Jornalización Casa Central
P#1 ------------xx--------------
Sucursal Cuenta Corriente Q3,750.00
Caja y Bancos Q3,750.00
V/ Efectivo envíado a la sucursal. Q3,750.00 Q3,750.00
P#2 ------------xx--------------
Sucursal Cuenta Corriente Q46,875.00
Merc. Enviadas a Sucursal Q37,500.00
Merc. Enviadas a Suc-Recargo Q9,375.00
V/ Mercaderías enviadas a la sucursal. Q46,875.00 Q46,875.00
P#3 ------------xx--------------
Caja y Bancos Q30,000.00
Sucursal Cuenta Corriente Q30,000.00
V/ Efectivo recibido de la sucursal. Q30,000.00 Q30,000.00
 BALANCE DE SALDOS "LOS OSOS S.A."
CASA CENTRAL
No. CUENTAS D H
1 Inventario Inicial Q22,500.00
2 Compras Q142,500.00
3 Merc. Enviadas a la Sucursal Q37,500.00
Merc. Enviadas a Suc-Recargo Q9,375.00
4 Gastos Q20,250.00
5 Ganancia por Distribuir Q3,000.00
6 Ventas Q135,000.00
7 Caja y Bancos Q24,000.00
8 Cuentas por Cobrar Q21,750.00
9 Sucursal Cuenta Corriente Q20,625.00
10 Cuentas por Pagar Q10,500.00
11 Capital Q56,250.00
Sumas Q251,625.00 Q251,625.00

BALANCE DE SALDOS "LOS OSOS S.A."

SUCURSAL NO. 1
No. CUENTAS D H
1 Caja y Bancos Q5,625.00
2 Casa Central Cta. Corriente Q20,625.00
3 Merc. Recibidas de Casa Central Q46,875.00
4 Compras Q7,500.00
5 Cuentas por Pagar Q1,875.00
6 Cuentas por Cobrar Q6,000.00
7 Gastos Generales Q9,000.00
8 Ventas Casa Central Q52,500.00
Sumas Q75,000.00 Q75,000.00
 EMPRESA "LOS OSOS S.A."
HOJA DE TRABAJO ELABORACION DE ESTADOS CONJUNTOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
No. CUENTAS CASA CENTRAL SUCURSAL 1 ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS
1 Estado de Resultados D H D H D H D H
2 Ventas Q135,000.00 Q52,500.00 Q187,500.00
3 Inventario Inicial de Merc. Q22,500.00 Q22,500.00
4 Compras Q142,500.00 Q7,500.00 Q150,000.00
5 Merc. Recibidas Casa Central Q46,875.00 Q46,875.00
6 Merc. Enviadas a la Sucursal Q37,500.00 Q37,500.00
Merc. Enviadas a Suc-Recargo Q9,375.00 Q9,375.00
7 Inventario Final de Merc. Q37,500.00 Q12,375.00 Q49,875.00
8 Gastos Q20,250.00 Q9,000.00 Q29,250.00
9 Ganancia o Pérdida Q34,125.00 Q1,500.00 Q35,625.00
SUMAS Q219,375.00 Q219,375.00 Q64,875.00 Q64,875.00 Q46,875.00 Q46,875.00 Q237,375.00 Q237,375.00
No. CUENTAS CASA CENTRAL SUCURSAL 1 ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS
10 Estado de Situación D H D H D H D H
11 Caja y Bancos Q24,000.00 Q5,625.00 Q29,625.00
12 Cuentas por Cobrar Q21,750.00 Q6,000.00 Q27,750.00
13 Inventario Final de Merc. Q37,500.00 Q12,375.00 Q49,875.00
14 Sucursal Cuenta Corriente Q20,625.00 Q20,625.00
15 Cuentas por Pagar Q10,500.00 Q1,875.00 Q12,375.00
16 Casa Central Cta. Corriente Q20,625.00 Q20,625.00
17 Capital Q56,250.00 Q56,250.00
18 Ganancia No Distribuida Q3,000.00 Q3,000.00
19 Ganancia o Pérdida Q34,125.00 Q1,500.00 Q35,625.00
SUMAS Q103,875.00 Q103,875.00 Q24,000.00 Q24,000.00 Q20,625.00 Q20,625.00 Q107,250.00 Q107,250.00
 Empresa "Los Osos S.A." Casa Central y Sucursal Departamental
Estado de Resultados Conjunto
Periodo al 31 de Diciembre de 2015
(Expresados en Quetzales)
Ventas Brutas Q187,500.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q0.00
Ventas Netas Q187,500.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderias Q22,500.00
(+) Compras Q150,000.00
(-) Devolucion y Rebajas Sobre Compras Q0.00
Compras Netas Q150,000.00 Q150,000.00
Disponibilidad Q172,500.00
(-) Inventario Final de Mercaderias Q49,875.00 Q122,625.00
Margen Bruto en Ventas Q64,875.00
(-) Gastos de Operación
a) Gastos de Administración
Gastos Generales Q29,250.00
b) Gastos de Ventas
Ganancia Conjunta del Ejercicio Q35,625.00

Empresa "Los Osos S.A." Casa Central y Sucursal Departamental

Estado de Situación Financiera Conjunto
Periodo al 31 de Diciembre de 2015
(Expresados en Quetzales)
Activo
Corriente
Caja y Bancos Q29,625.00
Cuentas por Cobrar Q27,750.00
Inventario Final de Mercaderías Q49,875.00 Q107,250.00
No Corriente
TOTAL ACTIVO Q107,250.00
Pasivo
Corriente
Cuentas por Pagar Q12,375.00
No Corriente
SUMA TOTAL DEL PASIVO Q12,375.00
Capital y Reservas
Capital Q56,250.00
Ganancia No Distribuida Q3,000.00
Ganancia del Ejercicio Q35,625.00 Q94,875.00
Total Pasivo y Capital Q107,250.00
 Partidas de Cierre: Sucursal
P#1 ------------xx--------------
Ventas Q52,500.00
Inventario Final de Merc. Q12,375.00
Compras Q7,500.00
Mercaderías Rec. Casa Central Q46,875.00
Gastos Q9,000.00
Pérdidas y Ganancias Q1,500.00
Q64,875.00 Q64,875.00
P#2 ------------xx--------------
Pérdidas y Ganancias Q1,500.00
Casa Central Cuenta Corriente Q1,500.00
Q1,500.00 Q1,500.00
P#3 ------------xx--------------
Cuentas por Pagar Q1,875.00
Casa Central Cuenta Corriente Q22,125.00
Caja y Bancos Q5,625.00
Cuentas por Cobrar Q6,000.00
Inventario Final de Merc. Q12,375.00
Q24,000.00 Q24,000.00
Partidas de Cierre: Casa Central
P#1 ------------xx--------------
Ventas Q135,000.00
Merc. Enviadas a la Sucursal Q37,500.00
Merc. Enviadas a Suc-Recargo Q9,375.00
Inventario Final de Merc. Q37,500.00
Inventario Inicial de Merc. Q22,500.00
Compras Q142,500.00
Gastos Generales Q20,250.00
Pérdidas y Ganancias Q34,125.00
Q219,375.00 Q219,375.00
P#2 ------------xx--------------
Sucursal Cuenta Corriente Q1,500.00
Pérdidas y Ganancias Q1,500.00
Q1,500.00 Q1,500.00
P#3 ------------xx--------------
Pérdidas y Ganancias Q34,125.00
Ganancia No Distribuida Q34,125.00
Q34,125.00 Q34,125.00
P#4 ------------xx--------------
Cuentas por Pagar Q10,500.00
Ganancia No Distribuida Q37,125.00
Capital Social Q56,250.00
Caja y Bancos Q24,000.00
Cuentas por Cobrar Q21,750.00
Inventario Final de Merc. Q37,500.00
Sucursal Cuenta Corriente Q20,625.00
Q103,875.00 Q103,875.00