El señor Demesio Pocasangre propietario de la entidad comercial denominada "La

Sangría", inicia operaciones el 01 de agosto de 2021; lo contrata como su contador y le

requiere la elaboración del cierre contable al 31/12/21, para el efecto le entrega el
Balance de Saldos a la fecha de cierre, así como la documentación de legitimo abono
correspondiente.
Numero Descripcion
1 Caja y Bancos
2 Inventario de Mercaderías
3 Clientes
4 Deudores
5 Intereses gasto
6 Alquileres pagados por anticipado
7 Mobiliario y equipo
8 Equipo de computación
9 Vehículos de reparto
10 Gastos de organización
11 Compras
12 Ventas
13 Capital Sr. Pocasangre
14 Proveedores
15 Cuentas por pagar
16 Documentos por cobrar
17 Acreedores
18 Devoluciones y rebajas sobre compras
19 Intereses producto
20 Devoluciones y rebajas sobre ventas
21 Sueldos administración
22 Sueldos de ventas
23 Cuota patronal IGSS Administración
24 Cuota patronal IGSS Ventas
25 Bonificación incentivo de administración
26 Bonificación incentivo ventas
Gasto y activo pasivo ingreso

Debe Haber
Q 66,000.00 Q -
Q 60,000.00 Q -
Q 15,300.00 Q -
Q 1,850.00 Q -
Q 4,500.00 Q -
Q 12,000.00 Q -
Q 38,500.00 Q -
Q 25,850.00 Q -
Q 85,500.00 Q -
Q 7,540.00 Q -
Q 150,000.00 Q -
Q - Q 543,060.00
Q - Q 33,600.00
Q - Q 18,500.00
Q - Q 10,000.00
Q 8,000.00 Q -
Q - Q 10,000.00
Q - Q 2,546.60
Q - Q 2,000.00
Q 1,250.00 Q -
Q 50,000.00 Q -
Q 48,000.00 Q -
Q 6,335.00 Q -
Q 6,081.60 Q -
Q 15,000.00 Q -
Q 18,000.00
Q 619,706.60 Q 619,706.60
 P#1-------------------------------31/12/2021------------------------------------ Debe Haber
1 Caja y Bancos Q4,000.00
2 Clientes Q4,000.00
Descrip Q4,000.00 Q4,000.00

P#2-------------------------------31/12/2021------------------------------------ Debe Haber

1 Alquileres administración Q7,920.00
2 Alquileres sala de ventas Q4,080.00
Alquileres pagados anticipados Q12,000.00
Q12,000.00 Q12,000.00

P#3-------------------------------31/12/2021------------------------------------ Debe Haber

1 Cuentas incobrables Q699.00
2 Estimación de cuentas incobrables Q699.00
Q699.00 Q699.00

P#3-------------------------------31/12/2021------------------------------------ Debe Haber

Depreciación Mobiliario y equipo Q38,500.00
Depreciación Equipo de computación Q28,850.00
Depreciación Vehículos de reparto Q85,500.00
Amortización Gastos de organización Q7,540.00
Depreciación acumulada Mobiliario y equipo
Depreciación acumulada Equipo de computación
Depreciación acumulada Vehículos de reparto
Amortización acumulada Gastos de organización

P#4-------------------------------31/12/2021------------------------------------ Debe Haber

Depreciación Mobiliario y equipo Q2,887.50
Depreciación Equipo de computación Q3,605.89
Depreciación Vehículos de reparto Q6,412.50
Amortización Gastos de organización Q565.50
Depreciación acumulada Mobiliario y equipo Q2,887.50
Depreciación acumulada Equipo de computación Q3,605.89
Depreciación acumulada Vehículos de reparto Q6,412.50
Amortización acumulada Gastos de organización Q565.50
Q13,471.39 Q13,471.39
 66% octubre a diciembre 2021 Q7,920.00
34% Q4,080.00

Clientes Q15,300.00
Doc * cobrar Q8,000.00
Q23,300.00 Q699.00 3%

Valor Residual valor base de la depre depre anual tiempo

Q3,850.00 Q34,650.00 Q6,930.00 Q2,887.50
Q2,885.00 Q25,965.00 Q8,654.13 Q3,605.89
Q8,550.00 Q76,950.00 Q15,390.00 Q6,412.50
Q754.00 Q6,786.00 Q1,357.20 Q565.50
El inventario final de mercadería es de: Q. 50,000.00.
 El señor Demesio Pocasangre propietario de la entidad comercial
denominada "La Sangría", inicia operaciones el 01 de agosto de Gasto y activo
2021; lo contrata como su contador y le requiere la elaboración del
cierre contable al 31/12/21, para el efecto le entrega el Balance de
Saldos a la fecha de cierre, así como la documentación de legitimo
abono correspondiente.

Balance de saldos

Numero Descripcion Debe

1 Caja y Bancos Q 66,000.00
2 Inventario de Mercaderías Q 60,000.00
3 Clientes Q 15,300.00
4 Deudores Q 1,850.00
5 Intereses gasto Q 4,500.00
6 Alquileres pagados por anticipado Q 12,000.00
7 Mobiliario y equipo Q 38,500.00
8 Equipo de computación Q 25,850.00
9 Vehículos de reparto Q 85,500.00
10 Gastos de organización Q 7,540.00
11 Compras Q 150,000.00
12 Ventas Q -
13 Capital Sr. Pocasangre Q -
14 Proveedores Q -
15 Cuentas por pagar Q -
16 Documentos por cobrar Q 8,000.00
17 Acreedores Q -
18 Devoluciones y rebajas sobre compras Q -
19 Intereses producto Q -
20 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 1,250.00
21 Sueldos administración Q 50,000.00
22 Sueldos de ventas Q 48,000.00
23 Cuota patronal IGSS Administración Q 6,335.00
24 Cuota patronal IGSS Ventas Q 6,081.60
25 Bonificación incentivo de administración Q 15,000.00
26 Bonificación incentivo ventas Q 18,000.00
27 Alquileres administración
28 Alquileres sala de ventas
29 Cuentas incobrables
30 Estimación de cuentas incobrables
31 Depreciación Mobiliario y equipo
32 Depreciación Equipo de computación
33 Depreciación Vehículos de reparto
34 Amortización Gastos de organización
35 Depreciación acumulada Mobiliario y equipo
36 Depreciación acumulada Equipo de computación
37 Depreciación acumulada Vehículos de reparto
38 Amortización acumulada Gastos de organización
39 Ganancia del ejercicio
Q 619,706.60
 pasivo ingreso

Balance de saldos
Ajustes Saldos ajustados Estado de resultados
Haber Debe Haber deudor acreedor perdida ganancia
Q - Q4,000.00 Q 70,000.00
Q - Q 60,000.00 Q60,000.00 Q50,000.00
Q - Q4,000.00 Q 11,300.00
Q - Q 1,850.00
Q - Q 4,500.00 Q4,500.00
Q - Q12,000.00 Q -
Q - Q 38,500.00
Q - Q 25,850.00
Q - Q 85,500.00
Q - Q 7,540.00
Q - Q 150,000.00 Q150,000.00
Q 543,060.00 Q 543,060.00 Q543,060.00
Q 33,600.00 Q 33,600.00
Q 18,500.00 Q 18,500.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q - Q 8,000.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 2,546.60 Q 2,546.60 Q2,546.60
Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q2,000.00
Q - Q 1,250.00 Q1,250.00
Q - Q 50,000.00 Q50,000.00
Q - Q 48,000.00 Q48,000.00
Q - Q 6,335.00 Q6,335.00
Q - Q 6,081.60 Q6,081.60
Q - Q 15,000.00 Q15,000.00
Q 18,000.00 Q18,000.00
Q7,920.00 Q7,920.00 Q7,920.00
Q4,080.00 Q4,080.00 Q4,080.00
Q699.00 Q699.00 Q699.00
Q699.00 Q699.00
Q2,887.50 Q2,887.50 Q2,887.50
Q3,605.89 Q3,605.89 Q3,605.89
Q6,412.50 Q6,412.50 Q6,412.50
Q565.50 Q565.50 Q565.50
 Q2,887.50 Q2,887.50
Q3,605.89 Q3,605.89
Q6,412.50 Q6,412.50
Q565.50 Q565.50
Q212,269.61
Q 619,706.60 Q30,170.39 Q30,170.39 Q633,876.99 Q633,876.99 Q597,606.60 Q597,606.60

Q0.00
 Estado de situación finaciera
Activo pasivo y capital
Q70,000.00
Q50,000.00
Q11,300.00
Q1,850.00

Q38,500.00
Q25,850.00
Q85,500.00
Q7,540.00

Q33,600.00
Q18,500.00
Q10,000.00
Q8,000.00
Q10,000.00

Q699.00
 Q2,887.50
Q3,605.89
Q6,412.50
Q565.50
Q212,269.61
Q298,540.00 Q298,540.00

Q0.00