DATOS EJERCICIO 1

EMPRESA BIG TIME

Ventas proyectadas Unidad Julio Agosto

Unidades Unidades 320 580
Precio ($/unidad) 800

Productos terminados Unidad Datos Observación

de ventas del
Inventario Final Unidades 25%
mes siguiente
Inventario Inicial Unidades 76

Materia prima (MPD) Unidad Datos Observación

Estandar MPD kg 3
Costo unitario ($/unidad) 12
Inventario Inicial MPD Unidades 250
producción del
Unidades de MPD a Comprar Unidades 30%
mes siguiente

Mano de obra (MDO) Unidad Datos Observación

Estandar MOD horas 5
Valor Hora ($/hora) 15

Costo indirecto de fabricación (CIF) Unidad Datos Observación

Estandar Cif kg 1
Valor ($/kg) ($/kg) 10
Septiembre Octubre
280 460
 EJERCICIO 1
PRESUPUESTO
EMPRESA BIG TIME

Presupuesto de Ventas Unidad Julio Agosto Septiembre

Unidades Unidades 320 580 280
Precio ($/unidad) ($/unidad) 800 800 800
Total $ 256,000 464,000 224,000

Presupuesto de Produccion Unidad Julio Agosto Septiembre

Unidades a Vender Unidades 320 580 280
Inventario Final Unidades 145 70 115
Inventario Inicial Unidades 76 145 70
Unidades a producir Unidades 389 505 325

Presupuesto de Consumo MPD Unidad Julio Agosto Septiembre

Unidades a producir Unidades 389 505 325
Estandar MPD kg 3 3 3
MPD Necesaria Unidades 1,167 1,515 975
Precio ($/unidad) ($/unidad) 12 12 12
Costo Consumo MPD $ 14,004 18,180 11,700

Presupuesto Compra MPD Unidad Julio Agosto Septiembre

MPD Necesaria Unidades 1,167 1,515 975
Inventario Final Unidades 455 293
Inventario Inicial Unidades 250 455 293
Unidades de MPD a Comprar Unidades 1,372 1,353 683
Precio ($/unidad) ($/unidad) 12 12 12
Valor Total $ 16,458 16,236 8,190

Presupuesto MOD Unidad Julio Agosto Septiembre

Unidades a Producir Unidades 389 505 325
Estandar MOD Horas 5 5 5
Total Horas Horas 1,945 2,525 1,625
Valor Hora ($/hora) 15 15 15
Total Horas en $ $ 29,175 37,875 24,375

Presupuesto CIF Unidad Julio Agosto Septiembre

Unidades a Producir Unidades 389 505 325
Estandar Cif kg 1 1 1
Total KG Kg 389 505 325
Valor ($/kg) ($/kg) 10 10 10
Total KG en $ $ 3,890 5,050 3,250
Octubre Total
460 1,640
800
368,000 1,312,000

Octubre Total
460 1,640
330
115 406
345 1,564

Octubre Total
1,219

3,657

- 43,884

Octubre Total
3,657
747
997
3,407

- 40,884

Octubre Total
1,219

6,095

- 91,425

Octubre Total
1219

1219

- 12,190
 EJERCICIO 2
Manufacturera Amanecer Ltda.

Ventas proyectadas Unidad Julio Agosto

Unidades Unidades 6,300 4,900
Precio ($/unidad) 100

Productos terminados Unidad Datos Observación

ventas del mes
Inventario Final % 20%
siguiente
Inventario Inicial Unidades 990

Materia prima (MPD) Unidad Datos Observación

Estandar MPD libras 7
Costo unitario ($/libra) 6
Inventario Inicial MPD Unidades 5,920
producción del
Unidades de MPD a Comprar Unidades 15%
mes siguiente
Precio ($/libra) 12

Mano de obra (MDO) Unidad Datos Observación

Estandar MOD Horas 4
Valor Hora ($/hora) 12

Costo indirecto de fabricación (CIF) Unidad Datos Observación

Estandar Cif Horas 4
Valor horas ($/hora) 15

Costos Administración y Ventas Unidad Datos Observación

Remuneraciones $ 20,000
Deprecioaciones $ 2,000
Lus y agua $ 5,000
Septiembre Octubre
5,100 3,900
 EJERCICIO 2
PRESUPUESTO
Manufacturera Amanecer Ltda.

Presupuesto de Ventas Unidad Octubre Noviembre Diciembre

Unidades Unidades 6,300 4,900 5,100
Precio ($/unidad) 100 100 100
Total 630,000 490,000 510,000

Presupuesto de Produccion Unidad Octubre Noviembre Diciembre

Unidades a Vender Unidades 6,300 4,900 5,100
Inventario Final Unidades 980 1,020 780
Inventario Inicial Unidades 990 980 1,020
Unidades a producir Unidades 6,290 4,940 4,860

Presupuesto de Consumo MPD Unidad Octubre Noviembre Diciembre

Unidades a producir Unidades 6,290 4,940 4,860
Estandar MPD libras 7 7 7
MPD Necesaria Unidades 44,030 34,580 34,020
Costo unitario ($/unidad) 6 6 6
Costo Consumo MPD $ 264,180 207,480 204,120

Presupuesto Compra MPD Unidad Octubre Noviembre Diciembre

MPD Necesaria Unidades 44,030 34,580 34,020
Inventario Final Unidades 5,187 5,103 3,276
Inventario Inicial Unidades 5,920 5,187 5,103
Unidades de MPD a Comprar Unidades 43,297 34,496 32,193
Costo Unitario ($/libra) 6 6 6
Valor Total $ 259,782 206,976 193,158

Presupuesto MOD Unidad Octubre Noviembre Diciembre

Unidades a Producir Unidades 6,290 4,940 4,860
Estandar MOD Horas 4 4 4
Total Horas Horas 25,160 19,760 19,440
Valor Hora ($/hora) 12 12 12
Total $ $ 301,920 237,120 233,280

Presupuesto CIF Unidad Octubre Noviembre Diciembre

Unidades a Producir Unidades 6,290 4,940 4,860
Estandar Cif Horas 4 4 4
Total Hrs Horas 25,160 19,760 19,440
Valor Horas ($/hora) 15 15 15
Total $ $ 377,400 296,400 291,600

Presupuesto Administracion y Ventas Unidad Octubre Noviembre Diciembre

Sueldos $ 20,000 20,000 20,000
Depreciacion $ 2,000 2,000 2,000
Gastos basicos $ 5,000 5,000 5,000
TOTAL $ 27,000 27,000 27,000
Enero Total
3,900 20,200
100
390,000 2,020,000

Enero Total
3,900 20,200
2,780
780 3,770
3,120 19,210

Enero Total
3,120 19,210
7
21,840 134,470
6
131,040 806,820

Enero Total
21,840 134,470
13,566
3,276 19,486
18,564 128,550
6
111,384 771,300

Enero Total
3,120 19,210
4
12,480 76,840
12
149,760 922,080

Enero Total
3,120 19,210
4
12,480 76,840
15
187,200 1,152,600

Enero Total
20,000 80,000
2,000 8,000
5,000 20,000
27,000 108,000
 EJERCICIO 3
PROCAR S.A.C.

Ventas proyectadas Unidad Datos

Unidades Unidades 853
% aumento/mes % 8%
Precio ($/unidad) 31

Productos terminados Unidad Datos

Inventario Final Unidades 824
Inventario Inicial Unidades 790
Costo ($/unidad) 20.75

Polìtica de inventarios

Materia prima (MPD) Unidad Datos

Estandar MPD Unidades 2
Costo unitario ($/unidad) 2.75

Inventario Inicial MPD Unidades 1,580

Inventario Final Unidades 1,647
Costo ($/unidad) ($/unidad) 3.00

Mano de obra (MDO) Unidad Datos

Estandar MOD Horas 1.5
Valor Hora ($/hora) 4.5

Costo indirecto de fabricación (CIF) Unidad Datos

Estandar Cif
Valor por producto ($/unidad) 6.5
Costo Fijo % 30%
Costo Variable % 70%

Costos Administración y Ventas Unidad Datos

Gastos de administración ($/unidad) ($/unidad) 2
Gastos de ventas ($/unidad) ($/unidad) 3
Costo venta fijo % 20%
Costo venta variable % 80%

Costos indirectos fijos ($) $ 2,096

Gastos administrativos $ 1,511
Gastos de ventas fijos $ 409

Créditos Unidad Datos

Venta a crédito $ 24,375
Política de crédito Días 30
Pagos Unidad Datos
Polìtica de pagos Días 60
Compras mes de noviembre $ 3,724
Compras mes de diciembre $ 4,022
 Observación
mes de enero

Observación
mes de enero
mes de diciembre

Inventario final igual a las

ventas del mes anterior.

Observación

mes de enero

Observación

Observación

Observación

Observación
mes de diciembre
Observación
 EJERCICIO 3
PROGRAMAS Y PRESUPUESTOS
PROCAR S.A.C.

PROGRAMAS

1. Programa de productos terminados y vendidos

Programa proyección de ventas

Programa de Ventas Unidad Enero Febrero

Unidades Unidades 853 921

2. Programa de producción

Programa de Produccion Unidad Enero Febrero

Unidades a Vender Unidades 853 921
Inventario Final Unidades 824 853
Inventario Inicial Unidades 790 824
Unidades a producir Unidades 887 950

3. Programa de materia prima consumida

Programa de materia prima consumida Unidad Enero Febrero

Unidades a producir Unidades 887 950
Estandar MPD 2 2
Total MPC Unidades 1,774 1,900

4. Programa de compras de materia prima

Programa Compra MPD Unidad Enero Febrero

MPD Necesaria Unidades 1,774 1,900
Inventario Final Unidades 1,647 1,774
Inventario Inicial Unidades 1,580 1,647
Unidades de MPD a Comprar Unidades 1,841 2,027

5.Programa de horas de mano de obra directa

Programa MOD Unidad Enero Febrero

Unidades a Producir Unidades 887 950
Estandar MOD Horas 1.5 1.5
Total Horas Horas 1,331 1,425

PRESUPUESTOS

1. Presupuesto de ventas
Presupuesto de Ventas Unidad Enero Febrero
Unidades Unidades 853 921
Precio ($/unidad) 31 31
Total 26,443 28,558

2. Presupuesto de materia prima consumida

Programa de materia prima consumida Unidad Enero Febrero

Unidades a producir Unidades 887 950
Estandar MPD kilos 2 2
Total MPC Unidades 1,774 1,900
Costo unitario ($/unidad) 2.75 2.75
Costo consumo MP $ 4,879 5,226

3. Presupuesto de compras de materia prima

Programa Compra MPD Unidad Enero Febrero

MPD Necesaria Unidades 1,774 1,900
Inventario Final Unidades 1,647 1,774
Inventario Inicial Unidades 1,580 1,647
Unidades de MPD a Comprar Unidades 1,841 2,027
Costo Unitario ($/libra) 3 3
Valor Total $ 5,523 6,082

4. Presupuesto de mano de obra directa

Programa MOD Unidad Enero Febrero

Unidades a Producir Unidades 887 950
Estandar MOD Horas 1.5 1.5
Total Horas Horas 1,331 1,425
Valor Hora ($/hora) 4.5 4.5
Total $ $ 5,987 6,414

5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación

Presupuesto CIF Unidad Enero Febrero

Unidades a Producir Unidades 887 950
Valor por producto ($/unidad) 6.5 6.5
Costo fijo (30%) $ 2,096 2,096
Costo variable (70%) $ 4,036 4,324
Total $ $ 6,132 6,420

6. Presupuesto de costo de producción

Presupuesto costo de producción Unidad Enero Febrero

Materia prima $ 4,879 5,226
Mano de obra $ 5,987 6,414
Costo indirecto de fabricación fijo $ 2,096 2,096
Costo indirecto de fabricación variable $ 4,036 4,324
Total $ $ 16,998 18,060

7. Presupuesto de costo de ventas

Presupuesto costo de ventas Unidad Valor

Inventario Inicial Unidades 790
Costo inventario inicial $ 15,003
Unidades producidas Unidades 4,049
Costo de producción $ 76,401
Inventario Final Unidades 995
Costo inventario final $ 17,403
Unidades vendidas Unidades 3,844
Costo unidades vendidas $ 74,326

8. Presupuesto de gastos administrativos

Gastos de administración Unidad Enero Febrero

Proyección de ventas 853 921
Valor gasto unitario 2.0 2.0
Total Horas Horas 1,706 1,842

9. Presupuesto de gastos de ventas

Gastos de ventas Unidad Enero Febrero

Proyección de ventas Unidades 853 921
Costo de venta por producto ($/unidad) 3.0 3.0
Costo de venta fijo (20%) $ 409 409
Costo de venta variable (80%) $ 2,047 2,211
Total $ $ 2,456 2,620

10. Presupuesto de cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar Unidad Enero Febrero

Cuentas por cobrar $ 24,375 26,443

11. Presupuesto de cuentas por pagar

Cuentas por pagar Unidad Enero Febrero

Cuentas por pagar $ 3,724 4,022

12. Presupuesto de caja

Presupuesto de caja Unidad Enero Febrero

INGRESOS
Presupuesto cuentas por cobrar $ 24,375 26,443
TOTAL INGRESOS $ 24,375 26,443
EGRESOS
Presupuesto cuentas por pagar $ 3,724 4,022
Presupuesto de mano de obra $ 5,987 6,414
Presupuesto costos indirectos variables $ 4,036 4,324
Presupuesto costos indirectos fijos $ 2,096 2,096
Presupuesto gastos administrativos $ 1,706 1,842
Presupuesto gastos de ventas variables $ 2,047 2,211
Presupuesto gastos de ventas fijos $ 409 409
TOTAL EGRESOS $ 20,005 21,318
UTILIDAD (PERDIDA) 4,370 5,125
Inventario Inicial $ 0 9,495
DISPONIBLE $ 4,370 9,495

13. Estado de ganancias y perdidas proyectado

Estado de pérdidas y ganancias Unidad Enero Febrero

INGRESOS
Presupuesto cuentas por cobrar $ 24,375 26,443
TOTAL INGRESOS $ 24,375 26,443
COSTOS DE VENTAS
Presupuesto cuentas por pagar $ 3,724 4,022
Presupuesto de mano de obra $ 5,987 6,414
Presupuesto costos indirectos variables $ 4,036 4,324
Presupuesto costos de ventas variables $ 2,047 2,211
TOTAL COSTOS DE VENTAS $ 15,794 16,971
UTILIDAD BRUTA (PERDIDA) 8,581 9,472
GASTOS DE OPERACIÓN
Presupuesto costos indirectos fijos $ 2,096 2,096
Presupuesto gastos administrativos $ 1,511 1,511
Presupuesto gastos de ventas fijos $ 409 409
TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN $ 4,016 4,016
UTILIDAD OPERACIONAL (PERDIDA) 4,565 5,456
OS

Marzo Abril Total

995 1,075 3,844

Marzo Abril Total

995 1,075 3,844
921 995 3,593
853 921 3,388
1,063 1,148 4,049

Marzo Abril Total

1,063 1,148 4,049
2 2
2,126 2,296 8,097

Marzo Abril Total

2,126 2,296 8,097
1,900 2,126 7,448
1,774 1,900 6,901
2,253 2,522 8,644

Marzo Abril Total

1,063 1,148 4,049
1.5 1.5
1,595 1,722 6,073
Marzo Abril Total
995 1,075 3,844
31 31
30,843 33,311 119,155

Marzo Abril Total

1,063 1,148 4,049
2 2
2,126 2,296 8,097
2.75 2.75
5,847 6,315 22,268

Marzo Abril Total

2,126 2,296 8,097
1,900 2,126 7,448
1,774 1,900 6,901
2,253 2,522 8,644
3 3
6,759 7,567 25,931

Marzo Abril Total

1,063 1,148 4,049
1.5 1.5
1,595 1,722 6,073
4.5 4.5
7,176 7,751 27,328

Marzo Abril Total

1,063 1,148 4,049
6.5 6.5
2,096 2,096 8,384
4,837 5,224 18,421
6,933 7,320 26,805

Marzo Abril Total

5,847 6,315 22,268
7,176 7,751 27,328
 2,096 2,096 8,384
4,837 5,224 18,421
19,957 21,386 76,401

Marzo Abril Total

995 1,075 3,844
2.0 2.0
1,990 2,149 7,687

Marzo Abril Total

995 1,075 3,844
3.0 3.0
409 409 1,636
2,388 2,579 9,225
2,797 2,988 10,861

Marzo Abril Total

28,558 30,843 110,220

Marzo Abril Total

5,523 6,082 19,351

Marzo Abril Total

28,558 30,843 110,220

 28,558 30,843 110,220

5,523 6,082 19,351

7,176 7,751 27,328
4,837 5,224 18,421
2,096 2,096 8,384
1,990 2,149 7,687
2,388 2,579 9,225
409 409 1,636
24,420 26,290 92,034
4,139 4,553 18,186
13,633 18,186
13,633 18,186

Marzo Abril Total

28,558 30,843 110,220

28,558 30,843 110,220

5,523 6,082 19,351

7,176 7,751 27,328
4,837 5,224 18,421
2,388 2,579 9,225
19,925 21,636 74,326
8,634 9,207 35,893

2,096 2,096 8,384

1,511 1,511 6,044
409 409 1,636
4,016 4,016 16,064
4,618 5,191 19,829
 EJERCICIO 4
PROGRAMAS Y PRESUPUESTOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2019

ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO 725,000
CUENTAS POR COBRAR 2,000
INV. MAT. PRIMA 50,000
INV. ART. TER. 65,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 842,000

ACTIVO FIJO
TERRENO 66,000
EDIFICIO Y EQ 98,000
DEP. ACUM 9,800
MOB. Y EQ. 3,000
TOTAL ACTIVO FIJO 151,200

TOTAL ACTIVO 993,200

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO

INFORMACION DE VENTAS

CONCEPTO UNIDAD MESAS

PRECIO DE VENTA $/unidad 570
VTAS. 1ER. SEM. Unidades 380,000
VTAS. 2DO. SEM. Unidades 320,000

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

CONCEPTO UNIDAD MESAS

MADERA MTs 1.5
PEGAMENTO GMS 20
HORAS M.O. hrs 4
INFORMACION DE INVENTARIOS
INICAL DEL
CONCEPTO UNIDAD
1ER. SEM
MADERA MTs 200
PEGAMENTO GMS 1,000
MESAS Unidades 100
SILLAS Unidades 225

GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION 20,000
MTTO. 18,000
LUBRICANTES 700
VARIOS 500
SUELDOS 20,000

GASTOS DE VENTA
SUELDOS 32,000
LUZ 10,000
RENTA 5,000
VARIOS 4,000

INFORMACION ADICIONAL
A) EL IMPUESTO SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SE PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
 EJERCICIO 4
PROGRAMAS Y PRESUPUESTOS

PASIVO A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 90,000
CUENTAS POR PAGAR 5,000
DOC. POR PAGAR 3,000
IMP. X PAGAR 11,500
TOTAL A CORTO PLAZO 109,500

PASIVO A LARGO PLAZO

OBLIG. POR PAGAR 457,000
HIPOTECAS 52,000

TOTAL A LARGO PLAZO 509,000

TOTAL PASIVO 618,500

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO 85,000
CAPITAL GANADO 180,200
TOTAL CAP. CONTABLE 265,200

TOTAL PASIVO 993,200

SILLAS
977
250,000
344,000

SILLAS
0.5
15
7
FINAL DEL COSTO DEL
2DO. SEM 1ER Y 2DO.
250 200 450
500 10 5,000
100 5,450
200
 EJERCICIO 4
PROGRAMAS Y PRESUPUESTOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2019

ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO 725,000
CUENTAS POR COBRAR 2,000
INV. MAT. PRIMA 50,000
INV. ART. TER. 65,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 842,000

ACTIVO FIJO
TERRENO 66,000
EDIFICIO Y EQ 98,000
DEP. ACUM 9,800
MOB. Y EQ. 3,000
TOTAL ACTIVO FIJO 151,200

TOTAL ACTIVO 993,200

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO

INFORMACION DE VENTAS

CONCEPTO UNIDAD MESAS

PRECIO DE VENTA $/unidad 570
VTAS. 1ER. SEM. Unidades 380,000
VTAS. 2DO. SEM. Unidades 320,000

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

CONCEPTO UNIDAD MESAS

MADERA MTs 1.5
PEGAMENTO GMS 20
HORAS M.O. hrs 4
INFORMACION DE INVENTARIOS
INICAL DEL
CONCEPTO UNIDAD
1ER. SEM
MADERA MTs 200
PEGAMENTO GMS 1,000
MESAS Unidades 100
SILLAS Unidades 225

GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION 20,000
MTTO. 18,000
LUBRICANTES 700
VARIOS 500
SUELDOS 20,000

GASTOS DE VENTA
SUELDOS 32,000
LUZ 10,000
RENTA 5,000
VARIOS 4,000

INFORMACION ADICIONAL
A) EL IMPUESTO SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SE PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES

1. Presupuesto de Ventas

MESAS
CONCEPTO
1ER SEM 2DO SEM
Unidades 380,000 320,000
Precio 570 570
Total ventas semestre por producto 216,600,000 182,400,000
Total ventas año por producto 399,000,000
TOTAL VENTAS AÑO

2. Programa de producción

MESAS
CONCEPTO
 CONCEPTO
1ER SEM 2DO SEM
VENTAS 380,000 320,000
INV. FINAL 100 100
VTS DESEADAS 380,100 320,100
INV INICIAL 100 100
UNIDADES A PRODUCIR 380,000 320,000

3. Presupuesto de consumo de materia prima

Periodo Concepto Madera

MESAS 570,000
SILLAS 125,000
1er Semestre Total MPD 695,000
Costo Unitario 200
COSTO 139,000,000
MESAS 480,000
SILLAS 171,988
2do Semestre Total MPD 651,988
Costo Unitario 200
COSTO 130,397,500
Total Presupuesto de consumo MPD 269,397,500

4. Presupuesto de compra de materia prima

Periodo Concepto Madera

UNIDADES A PRODUCI 695,000
(+) INV FINAL 200
(=) MATERIA DISP 695,200
1er Semestre (-) INV INICIAL 200
(=) COMPRA 695,000
(*) COSTO 200
(=) COSTO DE COMPR 139,000,000
UNIDADES A PRODUCI 651,988
(+) INV FINAL 250
(=) MATERIA DISP 652,238
2do Semestre (-) INV INICIAL 200
(=) COMPRA 652,038
(*) COSTO 200
(=) COSTO DE COMPR 130,407,500
Total Presupuesto de compra MPD 498,498,750

5. Presupuesto de mano de obra directa

 SEMESTRE ARTICULO REQ DE PROD
MESAS 380,000
1er Semestre SILLAS 250,000
Total 630,000
MESAS 320,000
2do Semestre SILLAS 343,975
Total
Total Presupuesto MOD

6. Presupuesto de costos indirectos de fabricación

CONCEPTO IMPORTE
DEPRECIACION 20,000
MTTO. 18,000
LUBRICANTES 700
VARIOS 500
SUELDOS 20,000
Total Presupuesto CIF 59,200

7. Presupuesto de Gastos de ventas y administración

CONCEPTO IMPORTE
SUELDOS 32,000
LUZ 10,000
RENTA 5,000
VARIOS 4,000
Total Presupuesto de GVA 51,000

8. Presupuesto de Niveles de Inventario

CONCEPTO CTO. X UNIDAD

MADERA 1.5 200
PEGAMETO 20 10
MANO DE OBRA 5 4
GIF 4 0.0085

MADERA 250 200

PEGAMENTO 500 10
MESAS 100 520
SILLAS 200 285
Presupuesto de Niveles de inventario
9. Presupuesto de costo de venta

CONCEPTO 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

MAT PRIMA REQ 252,500,000 245,993,750
MANO DE OBRA 16,350,000 18,439,125
GIF 59,200
CTO DE PRODUCCIÓN 268,850,000 264,492,075
(+) INV IN DE ART TERM 65,000
DISPONIBLE
(-)INV FINAL DE ART TERM
Presupuesto Costo de Venta 533,298,060

10. Estado de Resultados

(+) Ventas 979,338,000

(-) Costo de Ventas 533,298,060
Utilidad Bruta 446,039,940
(-) Gastos de Admistración 51,000
Utilidad antes de Impuesto 445,988,940
(-) Impuesto (28%) 124,876,903
(-) PTU 44,598,894
Utilidad del Ejercicio 276,513,143

11. Flujo de Efectivo

Saldo inicial 725,000

Entradas:
Ctas por Cobrar 2,000
Ventas al contado (90%) 881,404,200
Disponible: 882,131,200
Salidas:
Compras (70%) 348,949,125
Ctas por pagar 5,000
Doctos por Pagar 3,000
Proveedores 90,000
Imp Por Pagar 11,500
Mano de Obra Dir 34,789,125
GIF 39,200
Gastos de Venta y Administración 51,000
Total salidas 383,937,950

Flujo de Efectivo 498,193,250

12. Estado de Posición Financiera

ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo 498,193,250
Clientes 97,933,800
Inv de Materia Prima 50,000
Inv Inicial de Art Term 109,015

Total Activo Circulante 596,286,065

ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENO 66,000
EDIFICIO Y EQ 98,000
DEP. ACUM 29,800
SUMA 68,200
MOB. Y EQ. 3,000
Total Activo no circulante 137,200

Total Activo 596,423,265

 EJERCICIO 4
PROGRAMAS Y PRESUPUESTOS

PASIVO A CORTO PLAZO

PROVEEDORES 90,000
CUENTAS POR PAGAR 5,000
DOC. POR PAGAR 3,000
IMP. X PAGAR 11,500
TOTAL A CORTO PLAZO 109,500

PASIVO A LARGO PLAZO

OBLIG. POR PAGAR 457,000
HIPOTECAS 52,000

TOTAL A LARGO PLAZO 509,000

TOTAL PASIVO 618,500

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO 85,000
CAPITAL GANADO 180,200 -
TOTAL CAP. CONTABLE 265,200

TOTAL PASIVO 993,200

SILLAS
977
250,000
344,000

SILLAS
0.5
15
7
FINAL DEL COSTO DEL
2DO. SEM 1ER Y 2DO.
250 200 450
500 10 5,000
100 5,450
200

SILLAS
1ER SEM 2DO SEM
250,000 344,000
977 977
244,250,000 336,088,000
580,338,000
979,338,000

SILLAS
 1ER SEM 2DO SEM
250,000 344,000
225 200
250,225 344,200
225 225
250,000 343,975

Pegamento Total
7,600,000 8,170,000
3,750,000 3,875,000
11,350,000
10
113,500,000 252,500,000
6,400,000 6,880,000
5,159,625 5,331,613
11,559,625
10
115,596,250 245,993,750
229,096,250 498,493,750

Pegamento
11,350,000
1,000
11,351,000
1,000
11,350,000
10
113,500,000
11,559,625
500
11,560,125
1,000
11,559,125
10
115,591,250
498,498,750
 HRS REQ TOTAL HRS CTO HRS CONSUMO MOD
4 1,520,000 5 7,600,000
7 1,750,000 5 8,750,000
3,270,000 16,350,000
4 1,280,000 5 6,400,000
7 2,407,825 5 12,039,125
3,687,825 18,439,125
34,789,125

TASA DE GIF 59,200 0.0085

APLICACIÓN TOTAL HRS 6,957,825

MESAS CTO. X UNIDAD SILLAS

300 0.5 200 100
200 15 10 150
20 5 7 35
0.0340 7 0.0085 0.0596
520 285

= 50,000
= 5,000
= 52,003
= 57,012
109,015
TOTAL
498,493,750
34,789,125
59,200
533,342,075
65,000
533,407,075
109,015
533,298,060
PASIVO CIRCULANTE
Proveedores 149,549,625
Ctas Por Pagar -
Doctos Por Pagar -
Impuesto por Pagar 124,876,903
PTU Por Pagar 44,598,894
Total Pasivo Circulante 319,025,422

PASIVO NO CIRCULANTE
Obligaciones Por Pagar -
Hipotecas -
-

Capital Contable
Capital Aportado 85,000
Capital Ganado 799,700
Utilidad del Ejercicio 276,513,143
Total Capital Contable 277,397,843

Total Pasivo más Capital 596,423,265