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La empresa COSPRE SA desea elaborar su presupuesto operativo para el año 2021 para lo cual dispone de la sgte información de los

próximos 6 meses

Precio de venta unitario S/ 50 y aumenta 5% cada mes con relación al anterior

PRONÓSTICO DE VENTAS Mes agosto set oct nov dic ene


Ventas esperadas, unidades 1000 1200 1150 1300 1250 1350

El inventario final de unidades terminadas será el 10% de las ventas del mes
El inventario final de unidades terminadas del año anterior fue 80 un.

El inventario final de materias primas cubre solo el 5% de las necesidades de producción del mes
Cada unidad de producto final requiere 3 unds de materia prima, a un costo de S/ 2 la unidad.
El inventario final de materias primas del año anterior fue 50 u

Para producir una unidad se necesitan 2 horas de trabajo, y cada trabajador percibe S/1200 mensuales (incluye cargas sociales)
Los trabajadores laboran 8hrs/día y 22 días/mes

Total de costos indirectos fijos de producción: S/ 2000 por mes y costos indirectos variables de producción: S/ 2 por hora de mano de obra directa

Las comisiones sobre ventas son S/ 3 por unidad


Los GAV fijos se detallan a continuación:

Gasto venta y administrativos fijos agosto set oct nov dic ene
publicidad 1000 1000 1100 1100 1200 1150
seguros 2500 1500
sueldos oficina 8000 8000 8500 8500 8500 8500
alquiler 300 300 350 400 400 450
impuestos 1500 1200
11800 9300 11450 11500 11300 10100
Se solicita:
a) Elaborar el presupuesto operativo para el sgte año y calcular la utilidad operativa mediante el EERR presupuestado
b) Si la meta de los inversionistas fuese superior en 15% a la utilidad neta obtenida, que estrategias ejecutarías para logarla, sin comprometer la calidad del producto
ción de los próximos 6 meses

mano de obra directa

TOTAL
S/. 6,550
S/. 4,000
S/. 50,000
S/. 2,200
S/. 2,700
S/. 65,450

sin comprometer la calidad del producto y la aceptación de los clientes?


agosto set

(*) VENTAS ESPERADAS (en unidades) 1,000 1,200

PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) $50 $53

VENTA TOTAL PRESUPUESTADA ($) $50,000 $63,000

(*) LOS VALORES DE LAS VENTAS ESPERADAS SON EL RESULTADO DE LOS PRONÓSTICOS DE VE
oct nov dic ene TOTAL
1,150 1,300 1,250 1,350 7,250
$58 $66 $80 $100 $68.95
$66,413 $86,336 $99,619 $134,485 $499,853

PRONÓSTICOS DE VENTAS
agosto set oct

VENTAS ESPERADAS (en unidades) (a) 1,000 1,200 1,150


más: INVENTARIO FINAL DESEADO (en unidades) (b) 100 120 115
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidades) 1,100 1,320 1,265
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades) (c ) 80 100 120
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 1,020 1,220 1,145
nov dic ene TOTAL

1,300 1,250 1,350 7,250


130 125 135 55
1,430 1,375 1,485 7,305
115 130 125 0
1,315 1,245 1,360 7,305
agosto set oct
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 1,020 1,220 1,145
más: INVENTARIO FINAL DESEADO 51 61 57
igual: NECESIDADES TOTALES 969 1159 1088
menos: INVENTARIO INICIAL MATERIALES 50 51 61
igual: COMPRA DE MATERIALES 919 1108 1027
por: COSTO DE MATERIALES POR UNIDAD (en $) $2 $2 $2
igual: COSTO DE COMPRA DE MATERIALES $1,838 $2,216 $2,054

1.801960784 1.81639344 1.79344978


nov dic ene TOTAL
1,315 1,245 1,360 7,305
66 62 68 61
1249 1183 1292 6940
57 66 62 58
1192 1117 1230 6593
$2 $2 $2 $2
$2,384 $2,234 $2,460 $13,185

1.81292776 1.79437751 1.80845588


agosto set

UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 1,020 1,220


por: HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRODUCIDA 2.0 2.0
igual: HORAS TOTALES REQUERIDAS 2,040 2,440
por: COSTO POR HORA DE LA M.O.D. $6.82 $6.82
igual: COSTO TOTAL DE M.O.D. $13,909 $16,636

HORAS TOTALES REQUERIDAS 2,040 2,440


Horas en promedio por trabajador/trimestre 200 200
8 horas/día x 25 días x 1 meses
NUMERO APROXIMADO DE TRABAJADORES NECESARIOS 10.2 12.2
11.0 13.0

Sueldo del operario S/.1,200.00 S/.54.55


Días que se trabaja 22
Horas que se trabaja al día 8
oct nov dic ene TOTAL

1,145 1,315 1,245 1,360 7,305


2.0 2.0 2.0 2.0 2.0
2,290 2,630 2,490 2,720 14,610
$6.82 $6.82 $6.82 $6.82 $6.82
$15,614 $17,932 $16,977 $18,545 $99,614

2,290 2,630
200 200

11.5 13.2
12.0 14.0

S/.6.82
agosto set oct

HORAS TOTALES DE M.O.D. REQUERIDAS (a) 2,040 2,440 2,290


por: Tasa variable de CIF (b) $2.0 $2.0 $2.0
igual: COSTO CIF VARIABLE TOTAL $4,080 $4,880 $4,580
más: COSTO CIF FIJO TOTAL $2,000 $2,000 $2,000
igual: COSTO CIF TOTAL $6,080 $6,880 $6,580

Total unidades producidas: 1,020 1,220 1,145


CIF unitario: 5.96 5.64 5.75
nov dic ene TOTAL

2,630 2,490 2,720 14,610


$2.0 $2.0 $2.0 $2.0
$5,260 $4,980 $5,440 $29,220
$2,000 $2,000 $2,000 $12,000
$7,260 $6,980 $7,440 $41,220

1,315 1,245 1,360


5.52 5.61 5.47
agosto

VENTAS ESPERADAS (en unidades) (a) 1,000


por: Gastos variables de venta y administración por unidad (b) $3
igual: GASTOS VARIABLES TOTALES PRESUPUESTADOS $3,000
más: Gastos totales fijos de venta y administración (c ) $11,800
igual: GASTOS TOTALES DE VENTA Y ADM. PRESUPUESTADOS $14,800
set oct nov dic ene TOTAL

1,200 1,150 1,300 1,250 1,350 7,250


$3 $3 $3 $3 $3 $3
$3,600 $3,450 $3,900 $3,750 $4,050 $21,750
$9,300 $11,450 $11,500 $11,300 $10,100 $65,450
$12,900 $14,900 $15,400 $15,050 $14,150 $87,200
agosto set
VENTAS ESPERADAS (en $) (a) $50,000 $63,000
menos: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (b) $21,399 $25,311
igual: UTILIDAD BRUTA $28,601 $37,689
menos: GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN $14,800 $12,900
igual: UTILIDAD NETA $13,801 $24,789

(a) INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

materiales directos: (presupuesto de materiales)


mano de obra directa:
CIF : (presupuesto CIF) agosto set
(b) COSTO DE VENTAS POR UNIDAD:
MATERIALES 1.80 1.82
MOD 13.64 13.64
CIF 5.96 5.64
COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO 21.40 21.09
oct nov dic ene TOTAL
$66,413 $86,336 $99,619 $134,485 $499,853
$24,353 $27,261 $26,296 $28,236 $152,856
$42,059 $59,075 $73,322 $106,250 $346,997
$14,900 $15,400 $15,050 $14,150 $87,200
$27,159 $43,675 $58,272 $92,100 $259,797

meta $298,766

oct nov dic ene

1.79 1.81 1.79 1.81


13.64 13.64 13.64 13.64
5.75 5.52 5.61 5.47
21.18 20.97 21.04 20.92