30

Hm disponible 35 operarios
Jornada 8 hrs/día
Mes 190 días/mes
Productividad 3.5 hrs-hm/unid

Stock Inicial (SI) 1000 unidades

Stock Final (SF) 1000 unidades (cada) mes

Cosdto Mant. Inventario (Cmanto) 3 US$/unid

Costo Mano de Obra (MO) 6.5 US$/hr HN: Horas Normales
Incremento Hora Extra (Hex) 40%
Máximo Horas extras (Hex Max) 30% mensual (x 3 meses/año)

Coso de Materia Prima (MP) 15 US$/unid

Costo de Contratación (Contrato) 1800 US$/hm
Costo de Despido (Despido) 2500 US$/hm
28 31 30
 Ene Feb Mar Abr
Demanda (unid) 2500 3500 6500 5500

Producción (unid) 1000 1000 1000 1000

Demanda Acumulada (unid) 2500 6000 12500 18000

Producción Acumulada (unid) 1000 2000 3000 4000

Stock Inicial (SI) 1000

Stock Final (SF) 1000
Demanda Acumulada (D) 34500
Producción (P) 36000

Disponibilidad Mes 190

Disponibilidad Año 12
Disp. Días producción por Año 2280
Producción día Prom. 15.79

Jornada 8
Productividad 3.5
Productividad diaria Persona 2.2857142857
Hombres requeridos 6.91

47.92 hm + 0.08 hm 48 hm

Costos Relevantes

Costos de los inventarios = 1250.74286

Costo de contratar= 1600
Salario = 8755.2
Total Costo Marginal = 11605.942857 US$

47.92 hm - 0.92 hm 48 hm

Costos Relevantes

Costos de horas extras = 151027.2

Total Costo Marginal = 151027.2 US$
 40000
May Jun Jul
35000
7500 4500 4500
30000
1000 1000 1000
25000

20000
25500 30000 34500 15000
5000 6000 7000
10000

5000

0
1 2 3 4

Demanda Acumulada (unid) Producción Acu

US$
US$
US$

US$
La decisión es planificar la capacidad con 48 trabajadores por tener los menores costos relevantes
 3 4 5 6 7

umulada (unid) Producción Acumulada (unid)

Constante

Ene Feb Mar Abr

Demanda (unid) 2500 3500 6500 5500

Producción (unid) 15200 15200 15200 15200

Stock Final (SF)

Stock Inicial (SI) 18345.7142857143 35691.42857143 50037.1429
Unid/hm-mes 434.2857142857 434.285714285714 434.2857142857 434.285714
Hm req. 48 48 48 48
Hm dispo 35 48 48 48
Contrato/ Despido (hm) 13 0 0 0

Producción (unid/mes) 20845.71428571 20845.7142857143 20845.71428571 20845.7143

Horario Normal HN (unis/mes) 20845.71428571 20845.7142857143 20845.71428571 20845.7143
Horas Extras Hex(und/mes)
Hm dispo

Costos (US$/mes) 865362.8571429 894000 937037.1428571 983074.286

Horario Normales HR 474240 474240 474240 474240
Horas Extras Hex
Materia Prima 312686 312686 312686 312686
Inventario 55037.14285714 107074.285714286 150111.4285714 196148.571
Contrato/ Despido (hm) 23400 0 0 0

Producción Costos Unitarios

Concepto Monto (US$/año)
(und/año) (Us$/und)
Costo Directo 5508480 145920 37.75
Gatos Administrativos 1147817.142857 145920 7.87
Total 45.62
 May Jun Jul Total
7500 4500 4500 34500

15200 15200 15200 106400

65382.8571 78728.5714 95074.2857 31545.7142857

434.285714 434.285714 434.285714
48 48 48
48 48 48
0 0 0

20845.7143 20845.7143 20845.7143 145920

20845.7143 20845.7143 20845.7143 145920
0

1023111.43 1072148.57 881562.857 3319680

474240 474240 474240 3319680
0
312686 312686 312686 2188800
236185.714 285222.857 94637.1429 1124417.14286
0 0 0 23400

Si clasificamos los costos podemos ver

cuanto del costo unitario va al margen
bruto (7,98 US$) o al costo directo
(37.75 US$), Podemos analizar como el
PA afecta a los resultados del período.
 Plan de Prdoducción Capacidad Variable
12

10

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
 Constante Variable Mixta
Costo Directo (US$) 37.75 0.00 0.00
Gatos Administrativos (US$/unid) 7.87 0.00 #NAME?
Costo Unitario (US$/unid) 45.62 0.00 #NAME?

Constante Variable Mixta

Costo Total (US$/año) 6656297.14 0.00 #NAME?
Costo Unitario (US$/unid) 45.62 0.00 #NAME?

Comparación de Costos
7000000.00 50.00
45.00
6000000.00
40.00
5000000.00 35.00

4000000.00 30.00
25.00
3000000.00 20.00
2000000.00 15.00
10.00
1000000.00
5.00
0.00 0.00
Constante Variable Mixta

Costo Total (US$/año) Costo Unitario (US$/unid)