Caso Práctico Presupuesto Maestro

La empresa Ferrovial Ltda necesita proyectar sus ingresos, compras, gastos y costos del tercer trimestre del año 2021,
por lo que le pide a usted como experto(a) en proyección de presupuestos que elabore un Presupuesto Maestro.

Balance General al 30-06-21

ACTIVOS PASIVOS
CAJA $ 1,570,000 PROVEEDORES $ 450,000
CLIENTES $ 1,100,000 ACREEDORES VARIOS $ 500,000
INVENTARIO DE MP $ 375,000
Inv. De productos terminados $ 65,000
Muebles y Útiles $ 350,000 CAPITAL $ 2,046,000
Deprec. Acumulada $ -150,000 Utilidades Retenidas $ 314,000

Total Activos $ 3,310,000 Total Pasivos + Patrimonio $ 3,310,000

1) Inventario de 7500 Kg de Materia Prima

2) Inventario de 5000 Unidades de Productos Terminados

3) Unidades de ventas estimadas: Sept Oct Nov Dic Ene

6,500 6,000 3,118 3,429 3,772

4) Condiciones de pago de las ventas: 70% Contado - 30% Crédito a 30 Días

5) El precio de venta del producto es de $ 150 por unidad

6) El estándar de fabricación por c/unidad de producto terminado:

MPD (KG) MOD (H/H) CIF (KG)
Estandar x producto 2.5 3.5 0.5
Precio unit x producto $ 50 $ 40 $ 50
Total estandar x precio $ 125 $ 140 $ 25

7) Política de inventarios: a) PRODUCTOS TERMINADOS 30% Unidades vendidas mes siguiente

b) 40% MPD del consumo de materiales mes sgte

8) Política de compra: - Materiales 30% Contado - 70% Crédito a 30 días.

- MOD y CIF Contado.

9) GAV $ 260.000 (incluye $40.000 depreciación) y 19% Variable de ventas mismo mes Se pagan al contado el mismo mes.

10) Acreedores varios: Julio $ 250,000

Septiembre $ 250,000

11) En el mes de Septimbre obtiene un presatmo bancario de $80.000 pagando la 1° cuota el siguiente año

30%

SE PIDE: PRESUPUESTO MAESTRO

(5 Puntos)
1. Presupuesto de Ventas SEPT OCT NOV

Unidades a vender

Precio de venta unitario

Total

(5 Puntos)

2. Presupuesto de Producción SEPT OCT NOV

Unidades a vender

+ Inventario final deseado

Sub total

- Inventario Inicial

Unidades a producir

(5 Puntos)

3. Presupuesto de consumo de MPD SEPT OCT NOV

Unidades a producir

Estándar materia prima

Materia prima necesaria

Precio

Costo consumo materia prima

(5 Puntos)

4. Presupuesto de compra de MPD SEPT OCT NOV

Materia prima necesaria

+ Inventario final deseado

Subtotal

- Inventario inicial

Unidades materia prima a comprar

Precio unitario

Total materia prima a comprar

(5 Puntos)

5. Presupuesto de MOD SEPT OCT NOV

Unidades a producir

Estándar mano de obra

Total Horas

Valor hora

Total Horas en Pesos

(5 Puntos)

6. Presupuesto de CIF SEPT OCT NOV

Unidades a producir

Estándar de CIF

Total Horas

Valor hora

Total Horas en Pesos

(5 Puntos)

7. Presupuesto de GAV SEPT OCT NOV

Fijo

Variable

Depreciación

Total

(15 Puntos)

9. Presupuesto de Caja SEPT OCT NOV

Saldo inicial

Entradas a Caja

Ventas contado

Crédito a 30 días 65%

Total Entradas

SALIDAS DE CAJA

Compras Contado

Compras 30 días

GAV
MOD

CIF

Acreedores varios

Total Salidas

Déficit - Superávit (entradas - salidas)

Préstamos

Amortización Préstamos

SALDO FINAL