PRACTICO Nº 2: SOCIEDAD COLECTIVA

En fecha 15/02/2019, Comercial “SyT” S.C. se constituyó en el presente año con aportes parciales, los mismos que

A continuación, se tiene saldos de la sociedad:

Detalle Bs Detalle Bs
Caja Moneda Nacional 166,449.34 Socio Salazar s/Cta. Capital 105,000.00
Socio Salazar s/Cta. Aporte 25,000.00 Anticipos sobre Compras 4,000.00
Ventas 130,500.00 Socio Terán s/Cta. Aporte 20,000.00
Faltantes y Sobrantes 50.66 Sueldos y Salarios 8,000.00
Inventario Inicial 35,000.00 Socio Terán s/Cta. Capital 115,000.00
Compras 85,000.00 Gastos Generales 7,000.00

No se consideraron en forma cronológica las siguientes operaciones:

a) En fecha 28/02/2019, los socios de la entidad determinan que el capital debe ser igual entre ambos socios e
correspondiente devolviendo el excedente al Socio Teran, monto que es aportado en efectivo por el Socio Salazar

b) En la cuenta gastos generales, se incluye Bs2,000.00 que corresponde a los gastos de organización, de legaliza

c) El socio Salazar completa su aporte pendiente en un equipo de computación, valuado en Bs6,500.00, de los
DDC de Bs500.00, monto que es reconocido por la sociedad, y el saldo por aportar lo realiza en efectivo por Bs19,0
d) De la totalidad de las compras no se afectó el IVA.
e) El socio Terán completa su compromiso de aportación, transfiriendo 10 acciones de la C.B.N. con un valor nom
construcción por Bs5,000.00
f) Considere una inflación “0”, realice la depreciación del activo fijo por 6 meses y la amortización del activo diferid
Se pide:
- Los registros contables Estado de Resultados
- Un anexo de la distribución de utilidades de la gestión donde se debe considerar lo siguiente:
o Luego de la previsión del I.U.E. crear una previsión para contingencias igual al 2,50%
o El saldo será distribuido entre los socios de acuerdo al siguiente detalle: reconocimiento de intereses igual al 2%
capitales finales y el saldo en partes iguales.
NOTA: Se debe considerar que el impuesto a las utilidades de las empresas es de Bs. 17,921.71
es parciales, los mismos que tienen que ser cubiertos en su totalidad.

igual entre ambos socios en Bs110,000.00, por lo tanto, se hace el ajuste

fectivo por el Socio Salazar

s de organización, de legalización para el funcionamiento de la sociedad.

luado en Bs6,500.00, de los cuales existe un saldo por pagar a Comercial

ealiza en efectivo por Bs19,000.00

e la C.B.N. con un valor nominal de Bs1,500.00 y un terreno para una futura

mortización del activo diferido un 50%.

siguiente:
%
ento de intereses igual al 2% al socio Terán y 2.10% al socio Salazar sobre
17,921.71
 COMERCIAL S & T
SALDOS AL 15/02/2019

Detalle Debe Haber

Caja M/N 166,449.34
Socio Salazar s/Cta. Pendiente 25,000.00
Ventas 130,500.00
Faltantes y sobrantes 50.66
Inventario inicial 35,000.00
Compras 85000.00
Socio Salazar /Cta. Capital 105,000.00
Anticipos sobre Compras 4,000.00
Socio Terán s/Cta. Pendiente 20,000.00
Sueldos y Salarios 8,000.00
Socio Terán /Cta. Capital 115,000.00
Gastos Generales 7,000.00
Totales 350,500.00 350,500.00

0.00

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER

*1*
SOCIO TERAN /CTA, CAPITAL 5,000.00
CAJA M/N 5,000.00
SOCIO TERAN S/CTA PENDIENTE 5,000.00
SOCIO SALAZAR /CTA. CAPITAL 5,000.00

*2*
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2,000.00
GASTOS GENERALES 2,000.00

*3*
EQUIPO DE COMPUTACION 6,500.00
CAJA M/N 19,000.00
DOCUMENTO POR PAGAR 500.00
SOCIO SALAZAR S/CTA. PENDIENTE 25,000.00

*4*
CREDITO FISCAL 11,050.00
COMPRAS 11,050.00
 *5*
INVERSION CBN 10,000.00
TERRENO PARA FUTURAS CONSTRUCC. 5,000.00
SOCIO TERAN S/CTA. PENDIENTE 15,000.00

*5*
DEPREC DE EQUIPO DE COMPUTACION 812.50
DEPREC ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTACION 812.50

*6*
AMORT. GTOS. DE ORG. 1,000.00
AMORT. ACUM. GTOS. DE ORG. 1,000.00

TOTAL 65,362.50 65,362.50

0.00

ESTADO DE RESULTADOS
PRACTICADO DEL 15/02 AL 31/12 DE 2019
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

VENTAS 130,500.00
(-) COSTO DE VENTA 108,950.00
INVENTARIO INICIAL 35,000.00
COMPRAS NETAS 73,950.00
INVENTARIO FINAL 0.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 21,550.00
(-) GASTOS OPERATIVO 14,812.50
Sueldos y Salarios 8,000.00
AMORT. GTOS. DE ORG. 1,000.00
DEPREC DE EQUIPO DE COMPUTACION 812.50
Gastos Generales 5,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 6,737.50
(-) OTROS GASTOS 50.66
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 6,686.84
(-) IUE 25% 1,672.00
(-) RESERVA P/CONTINGENCIA 2.5% 167.00
UTILIDAD NETA 4,847.84
 DISTRIBUCION DE UTILIDADES

CAPITAL %
SOCIO SALAZAR 110,000.00 50.00%
SOCIO TERAN 110,000.00 50.00%
TOTAL 220,000.00 100%

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA M/N 24,000.00
BANCO 166,449.34
EXIGIBLE
CREDITO FISCAL 11,050.00
REALIZABLE

DIFERIDO
ANTICIPO SOBRE COMPRAS 4,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
EQUIPOS DE COMPUT. 6,500.00
(-)DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUT. -812.50
TERRENO PARA FUTURAS CONSTRUC. 5,000.00
DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2,000.00
(-) AMORT. ACUM. GTOS. ORG. -1,000.00
INVERSION PERMANENTE
INVERSION CBN 10,000.00
TOTAL ACTIVOS 227,186.84

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
EXIGIBLE
DOCUMENTO POR PAGAR 500.00
INTERES POR PAGAR 99.38
IUE POR PAGAR 1,672.00
UTILIDAD POR PAGAR SOCIO SALAZAR 2,373.02
 UTILIDAD POR PAGAR SOCIO TERAN 2,375.44
PASIVO NO CORRIENTE
EXIGIBLE

TOTAL PASIVOS 7,019.84

PATRIMONIO
SOCIO SALAZAR S/CTA. CAPITAL 110,000.00
SOCIO TERAN S/CTA. CAPITAL 110,000.00
RESERVA PARA CONTINGENCIAS 167.00
TOTAL PATRIMONIO 220,167.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 227,186.84

ANEXO DISTRIBUCION DE UTILIDADES

UTILIDAD DEL PERIODO 71,686.84

MENOS: I.U.E. 25% S/71686,84 17,921.71
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 53,765.13
MENOS: RESERVA P/CONTINGENCIAS 2,5% S/53765,13 1,344.13
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 52,421.00
MENOS: INTERES
INTERES SOCIO SALAZAR 550.42
INTERES SOCIO TERAN 524.21
UTILIDAD POR DISTRIBUIR A SOCIOS 51,346.37
MENOS: UTILIDAD A SOCIOS
UTILIDAD SOCIO SALAZAR A PAGAR 25,660.08
UTILIDAD SOCIO TERAN A PAGAR 25,686.29
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA 0.00

DISTRIBUCION DE UTILIDADES

CAPITAL %
SOCIO SALAZAR 110,000.00 50.00%
SOCIO TERAN 110,000.00 50.00%
TOTAL 220,000.00 100%
STRIBUCION DE UTILIDADES

UTILIDAD REP. UTILIDAD % DE INTERES MONTO DE INTERES UTIL.P/PAG.

4,847.84 2,423.92 2.10% 50.90 2,373.02
4,847.84 2,423.92 2.00% 48.48 2,375.44
4,847.84 99.38 4,748.46
 0.00

STRIBUCION DE UTILIDADES

UTILIDAD REP. UTILIDAD % DE INTERES MONTO DE INTERES UTIL.P/PAG.

52,421.00 26,210.50 2.10% 550.42 25,660.08
52,421.00 26,210.50 2.00% 524.21 25,686.29
52,421.00 1,074.63 51,346.37