EJERCICIO No.

CONTABILIDAD EMPRESARIAL -I

NOMBRE:…………………………………………………………………. FECHA PRESENTACIÓN:…..…/………/……….

7/1/2015 Comercial Dismac S.R.L. inicia sus actividades al inicio de Julio 2015 con lo siguiente:

·         Efectivo BS. 38000

·         Mercadería (80 artículos) BS. 40.000

·         Varios muebles BS. 3.400

·         Un Lote de terreno BS.20.000

·         Un edificio BS. 35.000

·         Un Préstamo BANCARIO POR PAGAR A 2 AÑOS BS. 10.000

7/2/2015 Se cancela a la consultora Berlín bs. 2.000 por todos los trámites de organización de la empresa, en efectivo, según factura No. 07463.

7/4/2015 Se cancela Bs. 800 por las Facturas dosificadas y recibidas de la imprenta Gutierrez, en efectivo según factura No. 9382.

7/5/2015 Se vende mercadería compuesta de 35 artículos a bs. 900 c/u, al contado al Sr. Rodrigo Vargas, según factura No. 05001

7/9/2015 Se compra mercadería compuesta de 15 artículos a bs. 600 c/u. 40% en efectivo y el saldo al crédito a 60 días, según factura No.3663.

Se vende mercadería compuesta de 30 artículos por un total de bs. 27.000 al Sr. Miguel Ramírez, según factura No. 05002. Nos cancelan
7/11/2015 con cheque No. 051002.

7/15/2015 Se vende mercadería compuesta de 22 artículos a bs. 900 c/u. al crédito a 30 días plazo. Según factura No. 05003

Se compra mercadería compuesta de 20 artículos a bs. 700 c/u. se cancela 30% en efectivo y el saldo a crédito con una letra de cambio a 30
7/20/2015 días, según factura No.29747.
Se vende mercadería compuesta de 25 artículos al Sr. Israel Montes a bs. 1000 c/u. según factura No. 05004. Nos cancela 70% en efectivo y
7/25/2015 el saldo al crédito con una Letra de Cambio, según factura No. 05004
7/30/2015 Se compra mercadería al crédito a 30 días plazo, compuesta de 18 artículos a bs. 700 c/u. con un recargo del 10%, según factura No.8648

7/31/2015 Se cancela los sueldos de Julio por bs. 3.250 en efectivo.

Se pide: Realizar el Balance de Apertura. - Realizar el libro diario.

Registre las transacciones en los Comprobantes CI, CE y CT.

Analice y de
un
comentario
sobre los
saldos de
cada una de
las cuentas
del Balance.

7/31/2015 Se cancela los sueldos de Julio por bs. 3.250 en efectivo.

SUELDOS Y SALARIOS 3250

CAJA M/N 3250

7/31/2015 Se cancela los sueldos de Julio por bs. 3.250 en efectivo (TOMAR EN CUENTA LOS APORTES LABORALES Y PATRONALES)
TOTAL COMPRA = 2O x 700 =Bs 14000

EFECTIVO = 14000 x 30% = 4200

SALDO CRÉDITO = 14000 - 4200 = 9800
 PRÁCTICO
BALANCE GENERAL DE APERTURA
ECUACIÓN FUNDAMENTAL DE LA CONTABILIDA

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

BALANCE GENERAL DE APE
COMERCIAL DISMAC S
(AL 1 DE JULIO DE 201
(EXPRESADO EN BOLIVIA

LADO IZQUIERDO
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES 78,000.00
DISPONIBLE 38,000.00
CAJA M/N 38,000.00

REALIZABLE 40,000.00
INVENTARIO DE MERC 40,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTES 58,400.00

FIJOS 58,400.00
MUEBLES Y ENSERES 3,400.00
TERRENO 20,000.00
EDIFICIO 35,000.00

TOTAL ACTIVOS 136,400.00

PERTURA
E LA CONTABILIDAD

PATRIMONIO

IVO - PASIVO
CE GENERAL DE APERTURA
MERCIAL DISMAC S.A.
L 1 DE JULIO DE 2015)
RESADO EN BOLIVIANOS)

LADO DERECHO
PASIVOS
PASIVO NO CORRIENTES
PRESTAMO POR PAGAR M/N L/P 10,000.00

TOTAL PASIVOS 10,000.00

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 126,400.00

TOTAL PATRIMONIO 126,400.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 136,400.00

EMPRESA: COMERCIAL DISMAC S.R.L.
NIT: ………………… LIBRO DIARIO

TIPO DE N.
FECHA CPTE AS CODIGO DETALLE F/M

7/1/2015 CT 1 CAJA M/N 1

INVENTARIO DE MERCADERIA 2
MUBELES Y ENSERES 3
TERRENO 4
EDIFICIO 5
PRESTAMO MPOR PAGAR M/N L/P 6
CAPITAL SOCIAL 7
GLOSA: POR BALANCE DE APERTURA
7/2/2015 CE 2 GASTOS DE ORGANIZACIÓN (2000 X 87%) 8
CREDITO FISCAL (2000 X 13%) 9
CAJA M/N 1
GLOSA POR TRAMITES DE ORGANIZACIÓN
7/4/2015 CE 3 MATERIAL DE ESCRITORIO (800 X 87%) 10
CREDITO FISCAL (800 X 13%) 9
CAJA M/N 1
GLOSA: POR COMPRA DE FACTURAS
7/5/2015 CI 4 CAJA M/N 1
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES (31500 X 3%) 11
COSTO DE VENTA 12
VENTA (31500 X 87%) 13
DEBITO FISCAL (31500 X 13%) 14
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR 15
INVENTARIO DE MERCADERIA 2
GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA
7/9/2015 CE 5 INVENTARIO DE MERCADERIA (9000 X 87%) 2
CREDITO FISCAL (9000 X 13%) 9
CAJA M/N 1
CUENTA POR PAGAR M/N 16
GLOSA: POR COMPRA DE MERCADERIA
7/11/2015 CI 6 CAJA M/N (CHEQUE) 1
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES (27000 X 3%) 11
COSTO DE VENTA 12
VENTA (27000 X 87%) 13
DEBITO FISCAL (27000 X 13%) 14
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR 15
INVENTARIO DE MERCADERIA 2
GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA
7/15/2015 CT 7 CUENTA POR COBRAR 17
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES (900 X 3%) 11
COSTO DE VENTA 12
VENTA (900 X 87%) 13
DEBITO FISCAL (900 X 13%) 14
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR 15
INVENTARIO DE MERCADERIA 2
 GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA
7/20/2015 CE 8 INV. DE MERCADERIA(14000 X 87%) 2
CREDITO FISCAL(14000 X 13%) 9
CAJA M/N 1
CUENTA POR PAGAR M/N 16
GLOSA: POR COMPRA DE MERCADERIA
7/25/2015 CI 9 CAJA M/N EFECTIVO 1
CUENTA POR COBRAR M/N 17
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES (25000 X 3%) 11
COSTO DE VENTA 12
VENTA (25000 X 87%) 13
DEBITO FISCAL (25000 X 13%) 14
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR 15
INVENTARIO DE MERCADERIA 2
GLOSA: POR VENTA DE MERCADERIA
7/30/2015 CT 10 INVENTARIO DE MERCADERIA (13860 X 87%)
CREDITO FISCAL (13860 X 13%)
  CUENTA X PAGAR M/N
  GLOSA: COMPRA DE MERCADERIA AL CREDITO
7/31/2015 SUELDOS Y SALARIOS 18
CAJA M/N 1
PAGINA No ……………..

DEBE HABER

38000
40000
3400
20000
35000
10000
126400

1740
260
2000

696
104
800

31500 TOTAL VENTA = 35 X 900 = 31500

945
17500
27405
4095
945
17500

7830 TOTAL COMPRA = 15 X 600 = 9000

1170 EFECTIVO = 9000 X 40% = 3600
3600 SALDO AL CREDITO = 9000 - 3600 = 5400
5400 SALDO AL CREDITO = 9000 X 60% = 5400

27000
810
15165
23490
3510
810
15165

19800
594
11121
17226
2574
594
11121
 12180 TOTAL COMPRA = 2O x 700 =Bs 14000
1924 EFECTIVO = 14000 x 30% = 4200
4200 SALDO CRÉDITO = 14000 - 4200 = 9800
9800

17500
7500
750 TOTAL COMPRA = 25 x 1000 =Bs 25000
14485.71 EFECTIVO = 25000 x 70% = 17500
21750 SALDO CRÉDITO = 25000 - 17500 =7500
3250
750
14485.71

12058.2
1801.8
13860

3250
3250
 KARDEX DE EXISTENCIA

ARTICULO: …………………………………. MÉTODO:

CONTROL FÍSICO COSTO

FECHA FACTURA DETALLE UNITARIO
ENTRADA SALIDA SALDO PROMEDIO

7/1/2015
CT SALDO INICIAL 80 0 80 500
7/5/2015
5001 VENTA 0 35 45 500
7/9/2015
3663 COMPRA 15 0 60 522
7/11/2015
5002 VENTA 0 30 30 505.5

7/15/2015 5003 VENTA 0 22 8 505.5

7/20/2015 29747 COMPRA 20 0 28 609

7/25/2015 5004 VENTA 0 25 3 579.43

7/30/2015 8648 COMPRA 18 0 33 669.9

PRECIO PROMEDIO PONDERADO

CONTROL VALORADO

ENTRADA SALIDA SALDO

40000 0 40000

0 17500 22500

7830 0 30330

0 15165 15165

0 11121 4044

12180 0 16224

0.00 14485.71 1738.29

12058.2 0 13796.49