PASO 1 HACER BALANCE DE COMPROBACION PORQUE HAY QUE BUSCAR CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

DEBE
370,000.00
240,000.00
192,500.00

1,700.00
50,000.00

450,000.00

1,304,200.00

primero son los asientos de las operaciones que ocurren en la entidad, luego hallas el saldo de cada cuen
AR CLIENTES
HABER SE ENCUENTRA LAS CUENTAS POR COBRAR RESTANDO EL HABER CON EL DENER
50.00

3,000.00

18,750.00

150,000.00
79,000.00
8,500.00
40,000.00
300,000.00
30,000.00
675,000.00
1,304,250.00

las el saldo de cada cuenta y elaboras el Estado de Resultados y Finalmente el Estado de Situación Financiera
uación Financiera
CARRUSEL C.A
EDO. SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/20X3 SE RECOMIENDA HACER LAS CUENTAS T
EXPRESADO EN U,

ACTIVO 20X4 20X3

ACTIVO CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 615,015.65 370,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 250,229.60 240,000.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 204,000.00 192,500.00 inventario =inventarios final
IVA CREDITO FISCAL 34,800.00 -
PROVISION CTAS DE COBRO DUDOSO(-) - 6,781.60 - 3,000.00
SEGUROS PREPAGADO POR ANTICIPADO 765.00 1,700.00
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 1,098,028.65 801,200.00

ACTIVO NO CORRIENTE
local comercial 450,000.00 50,000.00
(-)DEP. LOCAL COMERCIAL - 180,000.00 -150000
MOBILIARIO Y EQUIPO 50,000.00 450,000.00
(-)DEP ACUM MOB Y EQUIPO - 31,250.00 - 18,750.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 288,750.00 331,250.00

TOTAL ACTIVO 1,386,778.65 1,132,450.00 NO CUADRO REVISAR LOS ACTIVOS

PASIVO

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 214,630.00 79,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 8,177.96 8,500.00
IVA DEBITO FISCAL 56,724.00
GTOS ACUMULADOS POR PAGAR A EMPLEADOS 42,325.00 40,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 321,856.96 127,500.00

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 300,000.00 300,000.00
RESERVE LEGAL 30,000.00 30,000.00
SUPERAVIT OPERACIONAL 734,971.69 675,000.00
TOTAL PATRIMONIO 1,064,971.69 1,005,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,386,828.65 1,132,500.00

DA HACER LAS CUENTAS T SI APENAS ESTAS APRENDIENDO O HACER LAS CUENTAS CON MAS MOVIMIENTOS COMO POR EJEM CAJA O BA

entarios final

4TA PARTE
OS COMO POR EJEM CAJA O BANCO
 empresa CARRUSEL C.A
Edo de resultados
Desde 1-1-20x1 al 31-12-2023

ventas 472700
COSTOS DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL 240,000.00
COMPRAS 290,000.00

MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 530,000.00

(-)INVENTARIO FINAL -204,000.00
TOTAL COSTOS DE VENTAS 326,000.00

MARGEN BRUTO O UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 146,700.00

COSTOS DE DISTRIBUCION
gtos. De impuestos municipales pagados 3,545.25
SUELDO VENTAS 6,500.00
PROVISION CTAS DE COBRO DUDOSO 3,781.60
COMISIONES DE VENTA 2,363.50
beneficios laborales 975.00
DEPRECIACION LOCAL COMERCIAL 21,000.00
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 5,000.00
servicios basicos 2,000.00
TOTAL COSTO DE DISTRIBUCION 45,165.35

GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS DE ADMINISTRACION 9,000.00
GASTOS POLIZA DE SEGURO 935.00
servicios basicos 500.00
DEPRECIACION LOCAL COMERCIAL 9,000.00
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 7,500.00
GASTOS DE PAPELERIA 3,600.00
beneficios laborales O CARGOS SOCIALES 1,350.00
DONACIONES 1,500.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 33,385.00

TOTAL GTOS OPERATIVOS 78,550.35

UTILIDAD ANTES DEL ISLR 68,149.65

ISLR 8,177.96

UTILIDAD O PERDIDA UNUAL 59,971.69

VENTA=COSTO+UTILIDAD
VENTA= 326000+146700

CALCULOS CTAS DUDOSAS

VEN CREDITO
60% CONDAD0 283620
405CRDITO 189080
2% DE V CRED. 3781.6

VIDA UTIL
LOCAL70% GASTO 21000
30ADM 9000
MUEBLES 40%VEN 5000
60 ADM 7500
SERV BASICO
VENTAS %80 2000
ADMINIST %20 500

ajustes
SEGUROS PREPAGADOS gastos de seguro
S.I 1700 935 935
765
caja o banco
empresa CARRUSEL C.A
LIBRO DIARIO
Desde 1-1-20x1 al 31-12-2023

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

31/12/20X4 1
CAJA O BANCO 317654.4
CTAS POR COBRAR 211769.6
VENTA 472700
IVA DEBITO FISCAL 56724
P/R VENTAS 60% CONTADO, CREDITO 40%
31/12/20X4 2
COMPRAS DE MERCANCIA 290,000.00
IVA CREDITO FISCAL 34,800.00
CTAS POR PAGAR PROVEEDORES 194,880.00
CAJA O BANCO 129,920.00
P/R COMPRAS DE MERCANCIA AL CONTADO40%/CREDITO
31/12/20X4 3
SUELDO PERSONAL DE VENTAS 6,500.00
COMISIONES DE VENTAS 2,363.50
BENEFICIOS LABORALES VENTAS 975.00
SUELDO DE ADMINISTRACION 9,000.00
BENEFICIOS LABORALES ADMINISTRACION 1,350.00
CAJA O BANCO 17,863.50
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR EMPLEADOS 2,325.00
P/R GASTOS DE NOMINA
31/12/20X4 4
IMPUESTOS MUNICIPALES PAGADOS 3,545.25
CAJA O BANCO 3,545.25
P/R GASTOS DE PATENTES DE INDUSTRIA Y COMERCIO
31/12/20X4 5
GASTOS POR SERVICIOS BASICOS 2,500.00
GASTOS DE PAPELERIA 3,600.00
CAJA O BANCO 6,100.00
P/R GASTOS SERV BAS Y PAPELERIA
31/12/20X4 6
IMPUESTOS POR PAGAR 8,500.00
CAJA O BANCO 8,500.00
P/R PAGO DE UMPUESTOS POR PAGAR ACUMULADO
31/12/20X4 7
GASTOS POR DONACIONES 1,500.00
CAJA O BANCO 1,500.00
P/R GASTOS POR DONACIONES
31/12/20X4 8
CAJA O BANCO 154,040.00
CTAS POR COBRAR CLIENTES 154,040.00
P/R EL COBRO DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 80% S.I
31/12/20X4 9
CUENTAS POR PAGAR 59,250.00
CAJA O BANCO 59,250.00
P/R EL PAGO DE CUENTA POR PAGAR 75%
31/12/20X4 10
GASTOS DE SEGUROS 935.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 935.00
P/R GASTOS CAUSADOS DEL SEGURO
31/12/20X4 11
GASTOS DEPRECIACION LOCAL COMERCIAL 30,000.00
GASTOS DE DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 12,500.00
DEP ACUMULADA LOCAL COMERCIAL 30,000.00
DEP ACUMULADA LOCAL MUEBLES Y ENSERES 12,500.00
P/R GASTOS DE DEPRECIACIONES AÑO 20X4
31/12/20X4 12
PERDIDA DE COBRO DUDOSO 3,781.60
PROVISION DE CTAS DUDOSA 3,781.60
P/R CUENTA DE COBRO DUDOSO
31/12/20X4 13
GASTOS DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA 8,177.96
IMPUESTOS POR PAGAR 8,177.96
P/R GASTOS CAUSADOS ISLR AÑO 20X4
1,162,742.31 1,162,742.31
VENTA 60% 283620
40 189080
IVA 12% 56724
0

CAJA O BANCO (1)

S.I 370000
1 317654.4
129,920.00 2
17,863.50 3
3,545.25 4 EN 2 ASIENTOS DIFERENTEEN UNA LADO EL COBRO Y EN O
6,100.00 5 SALDO INICIA 192500
8,500.00 6
1,500.00 7
8 154,040.00
9 59,250.00
 841694.4 226678.75
saldo deudor 615015.65

EN ESTE CASO SE REGISTRO LAS DEPRECIACION EN UN SOLO ASIENTO

NO PROVISION DE CTAS INCOBRABLES

N UNA LADO EL COBRO Y EN OTRO EL PAGO