CONTABILIDAD III (ESTADOS CONTABLES)

Contabilidad III (Estados Contables) - 2do. Parcial - 7/12/20

El presente Enunciado estará disponible el día sábado 7/12/20 de 9 hs a 10.30 hs; en tanto que el Cuestionario se habilitará de 9.15 hs
a 10.45 hs del mismo 7/12/20

CASO 1: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Tarea: A partir de la información suministrada a continuación, confeccionar el estado de flujo de efectivo, utilizando tanto el
método Directo como el Indirecto de exposición.

Estado de Situación Patrimonial al 31/12/19 comparativo con el ejercicio anterior

Actual Anterior Actual Anterior
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CTE.
Caja y Bancos 6.250,00 1.600,00 DEUDAS
Otros Créditos (1) 1.000,00 210,00 Comerciales 500,00 400,00
Bienes de Cambio 7.600,00 6.000,00 Rem y Cs. Sociales 800,00 510,00
TOTAL ACTIVO CTE. 14.850,00 7.810,00 Anticipo de Clientes 1.000,00 3.000,00
Dividendos a Pagar (3) 300,00 -
Otras Deudas (5) 700,00 -
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CTE. 3.300,00 3.910,00
Bienes de Uso (2) 4.500,00 3.000,00 PASIVO NO CTE.
No Existe - -
TOTAL ACTIVO NO CTE. 4.500,00 3.000,00 TOTAL PASIVO 3.300,00 3.910,00
PATRIMONIO NETO
S/ Estado respec. (3) 16.050,00 6.900,00
TOTAL ACTIVO 19.350,00 10.810,00 TOTAL PASIVO Y PN 19.350,00 10.810,00

Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31/12/19 Composición del PATRIMONIO NETO por el Ejercicio finalizado el 31/12/2019
Actual Actual Anterior
Ventas 20.000,00 Capital 5.000,00 5.000,00
CMV -6.000,00 Resultados no Asignados
Utilidad Bruta 14.000,00 de Ejercicio Anteriores Modif. 1.150,00 600,00
Gastos de Comercialización -1.700,00 del Ejercicio 9.900,00 1.300,00
Gastos de Administración -2.000,00 TOTAL PN 16.050,00 6.900,00
Resultados Financieros y Tenencia (4) -400,00
Resujtado del Ejercicio 9.900,00

Información adicional:
(1) a) El saldo al inicio representaban fletes asumidos por la empresa que se esperaba su reintegro. El mismo se cobró
en efectivo en marzo del 2019.
b) Al cierre se incluye el pago anticipado del seguro del rodado por 1er.semestre del 2020.
(2) El saldo al inicio corresponde a un terreno, vendido en el mes de octubre de 2019. Durante el año 2019 se compró un
rodado. Amortización del ejercicio $500
(3) Según la Asamblea celebrada el 4/4/19, se aprobó una distribución del 15% de dividendos en efectivo.
(4) Corresponde a un resultado por tenencia consecuencia de medir las mercaderías a valor de reposición.
(5) En diciembre/19 el representante legal de la firma, presentó la facturación de sus honorarios profesionales por los
servicios prestados durante ese mes.

CASO 2: ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS

A partir de la información dada a continuación, confeccionar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados
consolidados al 31/12/19, acorde los términos de la R.T. N° 21 de la FACPCE, junto con los asientos de ajuste extracontables
y la hoja de trabajo correspondiente.

La sociedad Virtual S.A. posee el 80% de participación en la sociedad Wifi S.A.

Al 31/12/19, fecha de cierre de ejercicio de ambas, la información extraída de los estados contables es la siguiente:
 CONTABILIDAD III (ESTADOS CONTABLES)
Situación Patrimonial Virtual Wifi SA
S.A.
ACTIVO
Caja y Bancos 12.375 9.000
Créditos por Ventas 3.000 400
Otros Créditos 1.350 0
Mercaderías 0 0
Bienes de Uso 8.000 7.000

Participación en otras Sociedades 10.680 0

Total Activo 35.405 16.400
PASIVO
Deudas Comerciales 7.500 800
Préstamos a Pagar 1.000 1.350
Otras Deudas 850 900
Total Pasivo 9.350 3.050

PATRIMONIO NETO
Acciones en Circulación 13.000 11.000
Ajuste de Capital 1.500 1.250
Res. No Asignados Ej. 10.150 0
Anteriores
Resultado del Ejercicio 1.405 1.100
Total Pasivo y PN 35.405 16.400
Estado de Resultados
Ventas 600 700
Costo de Mercaderías Vendidas (450) (620)
Utilidad Bruta 150 80
Gastos de Administración (1.125) (800)
Gastos de Comercialización (400) (350)
Resultado Inversión Permanente 880 0
Resultado por Tenencia B de C 0 20
Otros Ingresos y Egresos 1.900 2.150

Resultado del Ejercicio 1.405 1.100

Información adicional:
- Durante el ejercicio Virtual SA le vende a Wifi SA a plazo y sin intereses mercaderías por $ 600, cuyo costo de
reposición a ese momento era de $ 450 y al cierre del ejercicio $ 455.
- Wifi SA revaluó los Bienes de Cambio al cierre en $ 20 y el 31/12/19 los vende, en su totalidad, a un tercero ajeno al
grupo en $ 700.

CASO 3: CONVERSION DE ESTADOS CONTABLES

La sociedad Alfa (controlada) se constituyó en el exterior con un capital de 100.000 unidades de moneda extranjera ($Mext),
aportando una empresa argentina el 80% de dicho capital.

Efectuar la conversión de los estados contables (Estado de Situación Patrimonial y Estado de Resultados) al Momento 3,
tanto para el caso de empresas integradas como no integradas.

Operaciones de la empresa ALFA (en $ Mext)

Mo 1.Aporte de Capital: 100.000

Adquisición de Bs de Uso: 50.000
Adquisición de Bs de Cambio: 30.000
Saldo de Efectivo: 20.000

Mo 2: Venta del 50% de los Bs de Cambio a crédito: 35.000

Costo de Mercaderías Vendidas: 20.000
Saldo de Efectivo: 20.000

Mo 3: Cobro del Crédito por Ventas: 35.000

Valor de reposición Bs de Cambio: 25.000
 CONTABILIDAD III (ESTADOS CONTABLES)
Saldo de Efectivo: 55.000

Coeficientes de Inflación:
Mo 1; Argentina: 1.10 Extranjero: 1.02
Mo 2: Argentina: 1,05 Extranjero: 1,01

Tipos de Cambio
Mo 1: 4 $ Mext por cada $ Arg
Mo2: 4,40 $ Mext por cada $ Arg
Mo 3: 4,60 $ Mext por cada $ Arg

Aclaraciones:

La sociedad Alfa utiliza valores corrientes para valuar bienes de cambio y el CMV
Los bienes de uso se valúan al costo y no sufren amortización

CASO 4: ESTADOS CONTABLES PROYECTADOS

La empresa Market S.A. expone al 30/9/20 la siguiente estructura patrimonial:

ACTIVO
Caja y Bancos: $ 40.000
Deudores por Ventas: $ 20.000
Inversiones: $5.000
PASIVO
Deudas Comerciales: $ 30.000
Remuneraciones y Cargas Sociales: $ 9.000
Otras Deudas: 10.000
PATRIMONIO NETO: $ 16.000

Al respecto se solicita proyectar la situación patrimonial al 31/12/20 y de las cuentas de resultados por el trimestre Octubre-
Diciembre/20, en función de las siguientes aclaraciones:

1. Deudores por Ventas: Corresponden al mes de Septiembre/20

2. Deudas Comerciales: Corresponden a adquisiciones de los meses de Agosto $10.000 y Septiembre $ 20.000
3. Remuneraciones y Cargas Sociales: Corresponden el devengamiento del mes de Septiembre/20
4. Otras deudas: Se refieren a comisiones por ventas, devengadas en el mes de Septiembre/20

Información adicional (para el trimestre Octubre-Diciembre/20):

1. Ventas estimadas: Octubre $ 60.000. Incremento de 5% en Noviembre y 20% en Diciembre con respecto a Octubre.
2. Utilidad Bruta: 40% de las ventas
3. Modalidad de cobro: 70% contado y 30 % a 30 días
4. Remuneraciones y Cargas Sociales: Octubre/: $10.000, Noviembre: 12.000, Diciembre: $ 18.000. Los sueldos se
prevén abonar el quinto día hábil del mes siguiente al del devengamiento y las cargas sociales el décimo día hábil
del mes siguiente al que devengan.
5. Compras estimadas de mercaderías: Octubre $ 40.000, Noviembre $45.000 y Diciembre $ 50.000
6. Modalidad de pago de las compras: 60% contado y 40% a 60 días.
7. Gastos de Administración estimados (excepto Remuneraciones y Cargas Sociales): $ 15.000 por mes. Se prevén
abonar en el mes que se producen
8. Comisiones sobre ventas: 5% del valor vendido, pagaderos el quinto día hábil siguiente al que devengan.
9. Las Inversiones se venden y cobran en el mes de Diciembre/20, por un importe de $35.000 en efectivo.