PLANEACION DE LA AUDITORIA

Concepto e Importancia

Es un conjunto de procedimientos que principalmente buscan cumplir los objetivos a lograr

y detallando las estrategias a utilizar, bajo la aplicación de las normas de auditoria.

Esta es importante ya que permite establecer la extensión y el alcance de las pruebas a

utilizar y la supervisión sobre el recurso humano que le colaborará durante el desarrollo del
trabajo.

Proceso de la auditoria

Conocer al cliente y su entorno: permite identificar al auditor los riesgos inherentes que
pueden generar errores materiales en los estados financieros y evaluar la veracidad.

Identificar y evaluar los riesgos inherentes de errores materiales, entre ellos los riesgos de
fraude.

Conocer a fondo el control interno para planear la auditoria: esta etapa depende
principalmente de la eficacia con que el control interno del cliente impida o detecte errores
materiales en los estados financieros.

Determinar el nivel planeado del riesgo de control y diseñar más pruebas de los controles y
pruebas sustantivas: Una vez diseñado y analizado el control interno, los auditores deciden
si el sistema tal como está diseñado es lo bastante sólido para evitar o detectar y corregir los
errores materiales.

Realizar pruebas adicionales de los controles.

Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas planeadas.

Efectuar pruebas sustantivas y terminar la auditoria.

Hacerse una opinión y presentar el informe de auditoría.

Documentos normativos que avalan el proceso de la planeación

Normas de Auditoria, NIC 300

 Procedimientos analíticos
Los procedimientos analíticos se definen como evaluaciones de información financiera que
un estudio de relaciones plausibles realizó entre datos financieros y no financieros que
abarca las comparaciones de cantidades registradas con expectativas que desarrolla el
auditor.
Los procedimientos analíticos utilizan comparaciones y relaciones para evaluar si los
balances de cuentas u otros datos parecen razonables.
Los procedimientos analíticos se utilizan en la planeación para entender el negocio del
cliente y la industria y a lo largo de la auditoría para identificar posibles errores, reducir las
pruebas detalladas y evaluar las cuestiones de la empresa en marcha. El uso de
procedimientos analíticos ha aumentado debido a su efectividad para identificar posibles
errores a un bajo costo y son requeridos en las fases de planeación y terminación de la
auditoría.
Tipos de procedimientos analíticos
El auditor compara los balances del cliente y las razones financieras con los balances y las
razones esperados mediante el uso de uno o más de los siguientes tipos de procedimientos
analíticos:
Comparación de los datos del cliente y la industria.
Los beneficios más importantes de las comparaciones de la industria funcionan como una
ayuda para entender el negocio del cliente y como una indicación de la probabilidad de
fallas financieras.

Comparación de los datos del cliente con datos similares del periodo anterior.
Existe una amplia variedad de procedimientos analíticos en los que los datos del cliente se
comparan con datos similares de uno o más periodos anteriores, como son:

Comparación del balance del año en curso con el del año anterior
Comparación del detalle de un balance total con el detalle similar del año anterior
Cálculo de relaciones entre razones y porcentajes para comparaciones con años anteriores

Comparación de los datos del cliente con los resultados esperados determinados por el
cliente.
Cuando se comparan los datos del cliente contra los presupuestos, se presentan
especialmente dos inquietudes. En primer lugar, el auditor debe evaluar si los presupuestos
fueron formulados de manera realista. La segunda preocupación es la posibilidad de que el
personal del cliente haya cambiado la información financiera actual para conformar el
presupuesto
Comparación de los datos del cliente con los resultados esperados determinados para
el auditor.
El auditor lleva a cabo un cálculo de cómo debe ser un balance contable al relacionarlo con
otro balance o cuenta o cuentas de estados de resultados o al hacer una proyección con base
en alguna tendencia histórica.

Comparación de los datos del cliente con los resultados esperados mediante el uso de
datos no financieros.