CONTABILIDAD DE EMPRESAS DISTINTAS A LAS COMERCIALES E INDUSTRIALES

CAPITULO DOS. EMPRESAS HOTELERAS.

HOTELES

ASPECTO CONTABLE

Por lo tanto se hace uso de diferentes tipos de cuentas entre las cuales encontramos:

ALMACEN DE BEBIDAS
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el importe de las bebidas existentes al final del
mes.

ALMACEN DE ALIMENTOS
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el importe de los alimentos duraderos existentes
al final del mes.

ALMACEN GENERAL O DE SUMINISTROS

Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el importe de los artículos generales existentes al
final del mes. Entre los artículos generales tenemos: artículos de limpieza, papelería, atenciones a
los clientes como jabones, shampoo, pastillas de menta, cremas, etc.

DEPOSITO DE HUESPEDES
Cuenta de naturaleza acreedora, su saldo representa el importe del depósito que dejan los huéspedes
para respaldar su reservación.

HUESPEDES
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el adeudo del huésped a favor del hotel.

INGRESOS POR HOSPEDAJE

Cuenta de naturaleza acreedora, su saldo representa el importe de los ingresos obtenidos por el
hospedaje.

INGRESOS POR ALIMENTOS

Cuenta de naturaleza acreedora, su saldo representa el importe de los ingresos obtenidos por la
venta de alimentos preparados en el restaurante.

INGRESOS POR BEBIDAS

Cuenta de naturaleza acreedora, su saldo representa el importe de los ingresos obtenidos por la
venta de bebidas en el bar.

INGRESOS DIVERSOS
Cuenta de naturaleza acreedora, su saldo representa el importe de los ingresos obtenidos por los
servicios secundarios que prestan los hoteles. Estos servicios secundarios pueden ser, llamadas
telefónicas, rentas de locales, servicio de lavandería, tintorería, etc.

TARJETA DE CRÉDITO
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa los pagos que los huéspedes o clientes de hotel
efectúan con tarjeta de crédito.
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COSTO DE HOSPEDAJE
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa todas aquellas erogaciones que constituyen el
costo del hospedaje como sueldos del personal que atiende las habitaciones, los consumos de los
inventarios que tienen relación directa con la actividad del hospedaje.

COSTO DE ALIMENTOS
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa todas aquellas erogaciones que constituyen el
costo de los alimentos como sueldos del personal del restaurante, los consumos de los inventarios
que tienen relación directa con la preparación de los alimentos y el restaurante.

COSTO DE BEBIDAS
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa todas aquellas erogaciones que constituyen el
costo de las bebidas como sueldos del personal del bar, los consumos de los inventarios que tienen
relación directa con la preparación de bebidas.

EQUIPO DE SERVICIO
Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el valor de los muebles y enseres con los cuales
se les da servicio a los huéspedes que se encuentran en uso.

AGENCIA DE VIAJE O DE TURISMO

Cuenta de naturaleza deudora, su saldo representa el valor de los ingresos obtenidos por convenio
con las agencias de turismo que no nos han pagado.
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CASO PRÁCTICO
HOTEL GARDEN, S.A. DE C. V.
Saldos iniciales:
Caja $10,000 Deudores Diversos 600
Bancos 20,000 Funcionarios y empleados 1,000
Huéspedes 80,000 Almacén de alimentos 12,000
Tarjeta de crédito 10,000 Almacén de bebidas 16,000
IVA Acreditable 8,000 IVA Trasladado 6,000
IVA Pagado 8,000 IVA Cobrado 4,000
Agencias de Viajes 4,000 Almacén General 20,000
Clientes 2,000 Mobiliario y equipo 40,000
Documentos por cobrar 2,000 Equipo de servicio 12,000
Equipo de Transporte 20,000 Propaganda y publicidad 16,000
Primas de seguro 10,000 Proveedores 20,000
Acreedores diversos 40,000 Documentos por pagar 80,000
Depósitos de huéspedes 60,000 Anticipo por eventos 40,000
Documentos por pagar L.P. 20,000 Capital Social 21,600

Tarifas: Hospedaje $370 por noche; Desayunos $180, Comida $220 y cenas $200, servicio de
lavandería $30 por prenda, llamadas telefónicas locales $1.50 por minuto, larga distancia $5.00 el
minuto.
Todas las tarifas son más IVA.

1. El huésped de la habitación 313 nos liquidó su saldo de $9,000 con cheque. El IVA
efectivamente cobrado es de $1,100.
2. Se realizan las siguientes reservaciones, respaldadas con cargo a tarjeta de crédito:
Nombre Habitación Forma de pago Importe del deposito
Juan Calvillo Aguilar 305 Tarjeta de Crédito $370
Pablo Santos Aguilera 301 Tarjeta de Crédito $370
Ma Elena Perdomo Paz 330 Tarjeta de Crédito $370

3. En la mañana llega el Sr Calvillo (hab. 305), desayuna, manda 2 prendas a la lavandería,

realiza una llamada local de 5 minutos, todo con cargo a su cuenta. Al mediodía llega la Sra
Perdomo (hab. 330), ordena la comida al cuarto, y realiza 2 llamadas de larga distancia una
de 5 minutos y otra de 8 minutos. En la noche el Sr. Calvillo (hab. 305) y la Sra. Perdomo
(Hab. 330) toman la cena en el restauran y carga el importe a su cuenta, individualmente. El
Sr. Santos (Hab. 301) llega y tiene un consumo en el bar de $2,000 y los carga a su cuenta.
4. Solicitamos al almacén general un extractor de jugos con valor de $2,500
5. Los consumos del día en los almacenes de alimentos y bebidas fueron de $1,500 y 2,500
respectivamente.
6. Se devengan un mes de la prima de seguro anual contratada, que corresponde a todo el
edificio, el 50% corresponde a las habitaciones, el 20% al restaurante, el 20% al bar y el
resto a las oficinas admvas.
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7. Cargos a la habitación 305: $1,800 IVA incluido, 70% corresponde a alimentos y el resto a
bebidas.
8. Cargos a la habitación 330: $2,500 IVA incluido, el 60% corresponde a alimentos, 30% por
llamadas de larga distancia y el resto de tintorería
9. Cobramos a una agencia de viajes cupones por valor de $200,000, de los cuales nos
descontaron un 8% de comisión y el resto lo depositaron en cuenta bancaria.
10. Cargos a la habitación 301 por consumo en el bar por $250.
11. El huésped de la habitación 301 paga con tarjeta de crédito su cuenta además de los
anteriores cargo incluir: 5 días de hospedaje y $2,500 de alimentos.
12. Compramos carnes por valor de $5,000, el 30% lo pagamos con cheque y el resto lo
quedamos a deber.
13. Cargos a la habitación 305 por consumo en el restaurante por $700, tintorería por $200.
14. Recibimos de la agencia de turismo aviso de que se vendió un paquete todo incluido, nos
pide realizar la reservación, para lo cual asignamos la habitación No 323.
15. Compramos a crédito colchones con valor de $40,000 más IVA.
Se pide:
Registro contable.

Solución

-----------------------------1-------------------------------
Caja 10,000.00
Bancos 20,000.00
Huéspedes 80,000.00
Tarjeta de crédito 10,000.00
IVA Acreditable 8,000.00
IVA Pagado 8,000.00
Agencias de Viaje 4,000.00
Clientes 2,000.00
Documentos por cobrar 2,000.00
Equipo de Transporte 20,000.00
Primas de seguro 10,000.00
Deudores Diversos 600.00
Funcionarios y empleados 1,000.00
Almacén de alimentos 12,000.00
Almacén de bebidas 16,000.00
Almacén General 20,000.00
Mobiliario y equipo 40,000.00
Equipo de servicio 12,000.00
Propaganda y publicidad 16,000.00
Acreedores diversos 40,000.00
Depósitos de huéspedes 60,000.00
Documentos por pagar L.P. 20,000.00
IVA Trasladado 6,000.00
IVA Cobrado 4,000.00
Proveedores 20,000.00
Documentos por pagar 80,000.00
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Anticipo por eventos 40,000.00
Capital Social 21,600.00
291,600.00 291,600.00
-----------------------------2-------------------------------
Tarjeta de crédito 9,000.00
Depósitos de huéspedes 370
Huéspedes 9,370.00
-----------------------------
2a------------------------------
IVA Trasladado 1,100.00
IVA Cobrado 1,100.00
-----------------------------3-------------------------------
Tarjeta de crédito 1,110.00
Depósitos de huéspedes 1,110.00
Habitación 305
Habitación 301
Habitación 330

-----------------------------4-------------------------------
Huéspedes 716.3
Hab. 305 716.3
Ingresos por alimentos 180
Desayuno 180
Ingresos diversos 67.5
Lavandería 60
Teléfono 7.5
Ingresos por hospedaje 370
IVA Trasladado 98.8

-----------------------------5-------------------------------
Huéspedes 759.8
Hab. 330 759.8
Ingresos por alimentos 220
Ingresos por hospedaje 370
Ingresos diversos 65
Teléfono 65
IVA Trasladado 104.8

-----------------------------6-------------------------------
Huéspedes 464
Hab. 305 232
Hab. 330 232
Ingresos por alimentos 400
IVA Trasladado 64

-----------------------------7-------------------------------
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CAPITULO DOS. EMPRESAS HOTELERAS.
Huéspedes 2,749.20
Hab. 301 2,749.20
Ingresos por hospedaje 370
Ingresos por bebidas 2,000.00
IVA Trasladado 379.2
-----------------------------8-------------------------------
Equipo de Servicio 2,500.00
Almacén General 2,500.00
-----------------------------9-------------------------------
Costo de alimentos 1,500.00
Costo de bebidas 2,500.00
Almacén de alimentos 1,500.00
Almacén de bebidas 2,500.00
-----------------------------
10------------------------------
Costo de hospedaje 416.66
Costo de alimentos 166.67
Costo de bebidas 166.67
Gastos de administración 83.33
Prima de seguro 833.33
-----------------------------
11------------------------------
Huéspedes 1,800.00
Hab. 305 1,800
Ingresos por alimentos 1,086.21
Ingresos por bebidas 465.52
IVA Trasladado 248.28
-----------------------------
12------------------------------
Huéspedes 2,500.00
Hab. 330 2,500.00
Ingresos por alimentos 1,293.10
Ingresos diversos 862.07
Teléfono 646.55
Tintorería 215.52
IVA Trasladado 344.83
-----------------------------
13------------------------------
Bancos 184,000.00
Gastos de ventas 16,000.00
Agencias de turismo 200,000.00
-----------------------------
14------------------------------
Huéspedes 250
Hab. 301 250
Ingresos por bebidas 215.52
IVA Trasladado 34.48
-----------------------------
15------------------------------
 CONTABILIDAD DE EMPRESAS DISTINTAS A LAS COMERCIALES E INDUSTRIALES
CAPITULO DOS. EMPRESAS HOTELERAS.
Huéspedes 5,046.00
Hab. 301 5,046
Ingresos por hospedaje 1,850.00
Ingresos por alimentos 2,500.00
IVA Trasladado 696
-----------------------------
16------------------------------
Tarjeta de crédito 7,675.20
Deposito de huéspedes 370
Huéspedes 8,045.20
Hab. 301 8,045.20
-----------------------------16a----------------------------
IVA Trasladado 1,109.68
IVA Cobrado 1,109.68
--------------------------17----------------------------
Costo de alimentos 5,000.00
Bancos 1,500.00
Proveedores 3,500.00
---------------------------18-------------------------------
Huéspedes 900
Hab. 305 900
Ingresos por alimentos 603.45
Ingresos diversos 172.41
IVA Trasladado 124.14
--------------------------19-------------------------------
Agencia de turismo 370.00
Depósitos de huéspedes 370.00
Habitación 323

---------------------------20-------------------------------
Equipo de Servicio 40,000.00
IVA Acreditable 6,400.00
Acreedores diversos 46,400.00
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CASOS PRÀCTICOS
CASO 1

EL HOTEL PLAZA, S.A. DE C. V.

Inicia con un saldo en bancos $60,000, inventario de alimentos $40,508, bebidas $160,701 y
suministros $30,716, y un capital social por el total. Tarifas: alojamiento $200 + IVA por noche,
desayunos $100, comidas $170, cenas $ 150, tintorería $20 + IVA por prenda, llamadas telefónicas
locales $150 + IVA y L. D. $300 + IVA

Operaciones:
1) El Sr. Ernesto Rivas hace su reservación para respaldarla paga con tarjeta de crédito el importe
de una noche sin IVA, llega el día 3 de marzo de 1999, los 3 alimentos los hace en el hotel,
envía a la tintorería 4 piezas, 1 llamada local.

2) 5 de marzo el Sr. Gabriel Lizalde hace una comida de negocios para 10 personas que paga con
cheque.

3) 6 de marzo el Sr. Rivas deja el hotel y liquida su cuenta con tarjeta de crédito; considerar el
alojamiento y los alimentos de los días 4, 5 incluyendo el día 6.

4) 7 de marzo la Lic. Elena Sáenz reserva un salón del hotel para una convención de su empresa de
cosméticos pagando la renta de $10,000 + IVA, la cena para 100 personas y servicio de meseros
en de $12,000 netos, además pago $3,000 por las botellas que se servirán en la cena, el pago lo
efectuará el 30% con un cheque y el resto el día del evento que será el 5 de abril.

5) 10 de marzo se cobra la renta a la tintorería del mes por $1,100 + IVA nos pagan con deposito
en la cuenta.

6) Los ingresos del mes por consumos en el restaurante $50,000 se depositan en el banco

7) Los ingresos del mes por consumos en el bar fueron $89,000 y se despistan en el banco

8) Se pagan la nómina con cargo a cuenta bancaria por: sueldos administrativos $13,800; sueldos
de personal de mantenimiento $8,900; personal del restaurante $10,700; Retención ISS $1,200;
IMSS trabajador $8,000

9) Los Saldos en los almacenes son: alimentos $35,000, bebidas $120,000, suministro $20,087.

Se pide: registro contable, pases al mayor, balanza de comprobación y estados financieros

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CASO 2

HOTEL ACAPULCO PARK, S.A. DE C.V.

El hotel Acapulco Park inicia con un saldo en bancos de $90,000, inventario de alimentos $30,700;
bebidas $130,00 y suministros $26,070 y el capital social por el total. Tarifas: Alojamiento $350 +
IVA por noche, desayunos $100; comidas $210; cenas $160; tintorería $20 + IVA por prenda;
llamadas telefónicas locales $130 + IVA, larga distancia $280 + IVA.
Operaciones:

1. El Sr. Cuevas hace su reservación cargando el depósito a tarjeta de crédito.

2. El día 8 de agosto llega el Sr. Cuevas, los 3 alimentos los toma en el hotel, envía 6 prendas a la
tintorería y realiza una llamada local.

3. El día 10 de agosto el Sr. Rosales realiza una comida de negocios para 10 personas en el hotel,
se les cobro la tarifa normal, el Sr Rosales pago con un cheque.

4. El día 12 de agosto El Sr. Cuevas deja el hotel liquida su cuenta con tarjeta de crédito.
(considerar el alojamiento del 9 al 12 de agosto y los 3 alimentos del 9 al 11 de agosto)

5. El 14 de agosto la Sra. Marcela Galván reserva un salón del hotel para su empresa de modas, se
le cobrará de renta $12,000 + IVA, $5,000 de bebidas, $3,000 por bocadillo y canapés, pago el
30% con cheque y el resto lo cubrirá el siguiente mes. Además nos depositan en la cuenta
bancaria la renta de la tintorería de $1,100 + IVA.

6. El día 15 de agosto nos depositan en la cuenta bancaria los ingresos del restaurante cuyo
importe es de $22,000. De la misma cuenta se paga la nomina: $13,600 del personal
administrativo, $9,500 del personal de mantenimiento (del cual el 30% da servicio a los cuartos,
el 20% da servicio al área administrativa, el 40% da servicio al bar y el resto al restaurante),
retenciones IMSS $6,000 y de ISSS $3,000.

7. Los saldos finales de los almacenes: alimentos $28,700; bebidas $115,000 y suministros
$21,385, estos últimos se consumen en los departamentos de la misma forma en que se asigna el
personal de mantenimiento.

Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.

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CASO 3

HOTEL LA MANSION S.A. DE C.V.

El hotel La Mansión S.A. de C.V. ubicado en la carretera nacional kilómetro 21 Monterrey Nuevo
León. Inicia con un saldo en bancos de $90,000, inventario de alimentos $60,000; bebidas $190,00
y suministros $50,000 y el capital social por el total.

Tarifas: Alojamiento $500 + IVA por noche, desayunos $130; comidas $200; cenas $180; tintorería
$40 + IVA por prenda; llamadas telefónicas locales $30 + IVA, larga distancia $50 + IVA.

Operaciones:

1. La Srita. Ana Belén Jaramillo Treviño hace su reservación y llega el día 23 de diciembre del
2005. Para efectos de respaldarla paga con tarjeta de crédito el importe de una noche.
Los 3 alimentos los hace en el hotel, envía a la tintorería 7 piezas, 3 llamadas locales.

2. El día 24 de diciembre el Sr. Jorge Martínez Samoano hace una comida de negocios para 22
personas que paga con cheque.

3. El 26 de diciembre la Srita Ana Belén Jaramillo Treviño deja el Hotel y liquida su tarjeta de
crédito; considerar el alojamiento y los alimentos de los días 24, 25, e incluyendo el día 26.

4. El 27 de diciembre se cobra la renta a la tintorería del mes por $1,700 + IVA nos pagan con
deposito en la cuenta.

5. El 31 de diciembre el Ing. Carlos Cervantes Zúñiga reserva un salón del hotel para una
convención de su empresa de tractocamiones pagando la renta de $10,000 + IVA, la cena
para 150 personas y servicio de meseros de $15,000 netos, además pago $7,000 por las
botellas que se servirán en la cena, el pago lo efectuará el 40% con un cheque y el resto el
día del evento que será el 6 de enero.

6. Los ingresos de la semana por consumos en el restaurante $25,000 se depositan en el banco

7. Se pagan la nómina con cargo a cuenta bancaria por:

 Sueldos administrativos $14,800
 Sueldos de personal de mantenimiento $9,900
 Personal del restaurante $11,800
 Retención ISS $2,200
 IMSS trabajador $9,000

8. Los saldos finales de los almacenes son: alimentos $45,000; bebidas $110,000 y suministros
$35,000.

Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.