Reporte

Nombre: Elayne Cruz Vazquez. Matrícula: 2969001.

Nombre del curso: Analisis de la Nombre del profesor: Guillermo
Contribución. Gerardo de Jesús Bretón Gonzalez.

Módulo: 1 Actividad: 6

Fecha: 10/03/2023
Bibliografía: ArtÃculo 94 - Portal de trámites y servicios - SAT. (s. f.).

https://www.sat.gob.mx/articulo/91680/articulo-94

Objetivo: Conocer y aplicar las deducciones personales de las personas físicas.

Instrucciones para el alumno (de forma individual)
1. Investiga, utilizando la Ley del Impuesto sobre la Renta cada uno de los
siguientes conceptos.

 Ingresos: Artículo 94 Ingresos gravados.

Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado,
los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral,
incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las
empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación
de la relación laboral. Para los efectos de este impuesto, se asimilan a estos
ingresos los siguientes:

I. Las remuneraciones y demás prestaciones, obtenidas por los

funcionarios y trabajadores de la Federación, de las entidades federativas y de
los municipios, aun cuando sean por concepto de gastos no sujetos a
comprobación, así como los obtenidos por los miembros de las fuerzas
armadas.

II. Los rendimientos y anticipos, que obtengan los miembros de las

sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que reciban los
miembros de sociedades y asociaciones civiles.
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III. Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia,

consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorarios a
administradores, comisarios y gerentes generales.

IV. Los honorarios a personas que presten servicios preponderantemente a

un prestatario, siempre que los mismos se lleven a cabo en las instalaciones de
este último.

Para los efectos del párrafo anterior, se entiende que una persona presta
servicios preponderantemente a un prestatario, cuando los ingresos que
hubiera percibido de dicho prestatario en el año de calendario inmediato
anterior, representen más del 50% del total de los ingresos obtenidos por los
conceptos a que se refiere la fracción II del artículo 100 de esta Ley.

 ISR retenido: De acuerdo con el artículo 96 de la Ley del ISR,

quienes hagan pagos por salarios y conceptos asimilados están
obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que
tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto
anual.
 Subsidio al empleo: El subsidio para el empleo es un apoyo que
se estableció en México para los trabajadores que tienen menos
ingresos. Con el subsidio, los trabajadores con ingresos menores
a 7 mil 382 pesos mensuales recibe un apoyo de carácter fiscal,
para pagar menos Impuesto sobre la Renta (ISR).
 Deducciones personales: Las personas físicas residentes en el
país que obtengan ingresos de los señalados en este Título, para
calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las
deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les
correspondan, las siguientes deducciones personales:

 Saldo a favor: Artículo 23 Compensación de saldos a favor. Los

contribuyentes obligados a pagar mediante declaración
únicamente podrán optar por compensar las cantidades que
tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por
adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo
impuesto, incluyendo sus accesorios.
2. Desarrolla un caso hipotético (con cantidades de dinero) en donde
determines un saldo a favor en la declaración anual de acuerdo con
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la Ley del Impuesto sobre la Renta de una persona que solo percibe
ingresos exclusivamente bajo el régimen de sueldos y salarios.
Anual sueldos y salarios.
Ingresos recibidos en el ejercicio 2022. $890,450
ISR total retenido por el patrón en nómina de 2022. $220,000
DEDUCCIONES PERSONALES.
Servicios de odontología facturados $15,000
Gastos funerarios. $4,000
Intereses reales efectivamente $36,000
pagados por crédito hipotecarios.

SOLUCIÓN.
TOTAL DE DEDUCCIONES $55,000
PERSONALES

Ingresos del ejercicio $890,450.00

(-) deducciones autorizadas $0.00
$890,450.00
Se le resta las deducciones personales que en este caso $55,000.00
que se obtuvieron al principio.
Base gravable. $853,450.00
(-) Limite inferior 750,000.00
(=) Excedente sobre el limite 85,450.00
(X) % sobre el excedente 32%
(=) Base para cuota fija 27,344.00
(+) Cuota fija 180,850.82
(=) impuesto a cargo 208,194.82
(-) Retenciones del ejercicio 220,000.00
(=) ISR a favor - 11,805.18
3. Integra una opinión sobre si crees que deberían considerarse otros
gastos no incluidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta como
deducciones personales y justifícala.
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Considero que no deberían considerarse más gastos porque esta lo

necesario en caso de que la ley cambie y decidan meter más gastos
serian de relleno y ya no seria fundamental como lo son hasta ahora, las
tasas excederían sus porcentajes.