UNIVERSIDAD AUTONOMA

DE COAHUILA
FACULTAD DE CIENCIAS
DE LA ADMINISTRACION
AUDITORIA I
TAREA: CONTROL
INTERNO

ALUMNA: MELISSA DE LA ROSA CORTES

6 AA LIC EN CONTADURIA
CONTROL INTERNO DE H-E-B

Método descriptivo:

Cuentan con un Sistema de Control Interno, soportado de la siguiente manera:

1) Códigos, Políticas y Procedimientos documentados
2) Estructura que provee adecuada asignación de responsabilidades
3) Un programa de administración de riesgos
4) Monitoreo de cumplimiento de regulaciones
5) Auditorías internas y externas.
Para el desarrollo e implementación de políticas, se lleva a cabo un proceso formal, el
cual contempla cuidar a los socios, clientes, proveedores y comunidad.
Es el área de Auditoría Interna, la encargada de gestionar el plan de continuidad del
negocio, revisar la matriz de riesgos de cada una de las áreas, elaborar planes de
acción para situaciones de contingencia, junto a los líderes de cada área y unidad de
negocio. El Comité de Auditoría se reúne periódicamente para supervisar el plan y
resultados de las auditorías internas, la mitigación de los riesgos de negocio
identificados, y mantener comunicación con los auditores externos. Asimismo, el área
de Auditoría Interna se encuentra integrada por personal especializado, orientado a
evaluar que el sistema de control interno esté operando adecuadamente en nuestras
tiendas, actividades de cadena de abasto, manufactura y corporativas, y como auditor
externo cuentan con Ernst & Young LLP, quienes proveen una opinión independiente de
la situación financiera reportada por H-E-B México. De igual forma, cuentan con un
Comité de conflicto de interés, cuya función es la de evitar que los intereses
personales, familiares o de negocios de nuestros socios puedan afectar el desempeño
de la empresa. Anualmente se lleva a cabo una encuesta de conflicto de interés y
lineamientos para regir dentro de la compañía. Los hallazgos se reportan directamente
a la dirección correspondiente para su seguimiento.
Método de cuestionarios:

Pregunta Si No Observación/ Aclaraciones

¿El desempeño de cada empleado es
evaluado y revisado periódicamente?
¿El personal conoce el objetivo
general, las atribuciones y los
principales procesos y proyectos a
cargo de la unidad administrativa?
¿El manual de organización de la
unidad administrativa está actualizado
y correspondes con la estructura
organizacional autorizada?
¿Los perfiles y descripciones de los
puestos están definidos y alineados
con las funciones de la unidad
administrativa?
¿Existen normas y procedimientos
para cada actividad realizada en el
área contable?
¿Se elabora programas de
capacitación para el personal?
¿La entidad posee registros históricos
y/o estadísticos que proporcione una
perspectiva para especificar la
probabilidad de ocurrencia de riesgos?
¿Realiza actividades que fomentan la
integración de su personal y favorecen
el clima laboral?
¿El Manual de organización y las
demás disposiciones normativas y de
carácter técnico para el desempeño de
las funciones de la unidad
administrativa se difunden entre el
personal?
¿Los objetivos y metas de los
principales procesos y proyectos a
cargo de la unidad administrativa son
difundidos entre su personal?
¿Se promueve una cultura de
administración de riesgos a través de
acciones de capacitación del personal
responsable de los procesos?
¿Los controles implementados en los
principales procesos y proyectos están
documentados en el Manual de
Procedimientos?
¿Los recursos institucionales
(financieros, materiales y tecnológicos)
de la unidad administrativa están
debidamente resguardados?
¿Tiene formalmente establecidas
líneas de comunicación e información
con su personal para difundir los
programas, metas y objetivos de la
unidad administrativa?

Método grafico: