REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ FACULTAD DE

CIENCIAS SOCIALES ESCUELA DE CONTADURÍA
PUBLICA

ANÁLISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO Y

PROYECCIONES FINANCIERAS

Daniela Iglesias C.I. 29.513.819

Mónica Pérez C.I. 23.425.771
ismaelyn loaiza C.I. 20.161.407
San Diego, Febrero 2024
 NATURALEZA DE LA CORRIENTE
DEL EFECTIVO Y FLUJO EN UNA
EMPRESA Ventas de bienes y servicios
Cobros de cuentas por cobrar
La corriente del efectivo se ENTRADA DE EFECTIVO Obtención de préstamos
refiere al movimiento continuo Emisión de acciones
de dinero que entra y sale de una
empresa en el curso normal de Pagos a proveedores
sus operaciones. Gastos de personal
SALIDA DE EFECTIVO Adquisición de activos
Pago de dividendos

OBJETIVOS
Proporcionar información oportuna a la gerencia para la
toma de decisiones.
Brindar información de los rubros o actividades en que
se ha gastado el efectivo disponible.
Reportar flujos de efectivo pasados para generar
pronósticos.
Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a
sus obligaciones con terceros y con los accionistas.
Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto
plazo cuando exista un excedente de efectivo.
 FUENTES Y USOS

FUENTES: se refieren a todas las fuentes de ingresos o

flujos de efectivo que una empresa recibe para financiar
sus operaciones.

USOS: se refieren a las salidas o gastos de efectivo que

una empresa incurre para financiar sus actividades.

OPERACIONES

INVERSION

FINANCIACION
 OPERACIONES QUE NO SON
EFECTIVOS

Estas son aquellas operaciones que no

generan ni consumen efectivo directamente
pero si pueden afectar la posición financiera
de la empresa, pero no tienen un impacto
directo en el flujo de caja.

Si bien las operaciones no efectivas no tienen

Ejemplos de operaciones que no son efectivo:
un impacto directo en el flujo de caja, son
Depreciación
importantes para el análisis de la situación
Amortización financiera de la empresa. Estas operaciones
Provisiones pueden afectar la rentabilidad, la solvencia y
la liquidez de la empresa.
 PRONÓSTICOS DE
EFECTIVO A CORTO PLAZO

Los pronósticos de efectivo a

corto plazo son una
herramienta esencial para la
gestión financiera de una
empresa.

Factores a considerar al realizar pronósticos

de efectivo a corto plazo:
Ventas
Costos
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Inversiones
Financiamiento
 ESTADOS FINANCIEROS
PREFORMAN
Los estados financieros
proforma son proyecciones
financieras que muestran la
situación financiera futura
de una empresa. Se basan en
la información financiera
actual de la empresa y en una
serie de suposiciones sobre el
futuro.

Factores que pueden

Tipos de estados Usos de los estados afectar la precisión
financieros financieros de los estados
proforma: proforma. financieros proforma

Balance general Planificación financiera Cambios en las

Estado de resultados Toma de decisiones condiciones económicas
Estado de flujos de efectivo Evaluación de riesgos Decisiones de la gerencia
Presentación a terceros Eventos inesperados
 ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL
ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

El análisis y evaluación del Estado de Flujo de

Efectivo (EFE) es una herramienta que permite
evaluar y comprender la salud financiera de una
empresa bajo la normativa BA VEN NIF 7, con el
fin de comprender la capacidad para generar
efectivo y utilizarlo para financiar sus
operaciones, inversiones y actividades de
financiamiento
 PROYECCION DEL ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
Permite a la empresa anticipar
sus necesidades de efectivo y Pasos para realizar una
tomar medidas para asegurar que proyección del estado de
tendrá suficiente efectivo para flujo de efectivo según BA
cubrir sus obligaciones.
VEN NIF 7:

Recopilación de
información: Estimación de las
salidas de Análisis de la
Información proyección:
financiera efectivo: identifica cualquier
histórica Costos de problema potencial,
Presupuesto ventas como la falta de
Información Gastos liquidez o la
sobre el operativos necesidad de
mercado Inversiones financiamiento
Estimación de las Financiamien
entradas de to adicional.
efectivo:
Venta Preparación del
Cuentas por estado de flujo de
cobra efectivo proforma:
Otras entradas Se debe preparar un
de efectivo utilizando el método
directo o el método
indirecto.