Derecho integral nacional e internacional 1

UNIVERSIDAD EAN

Facultad de administración, finanzas y ciencias económicas

Derecho integral nacional e internacional

Guía 4

Autores

Diana Carolina Trochez Guayara

Esmeralda Moncada Castillo
Juan David Céspedes Riaño

Tutor
Ceballos Suarez Álvaro

30/05/2022
Bogotá D.C.
Colombia
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Contenido

I. Introducción.................................................................................................................4

II. OVAS.........................................................................................................................5

III. Cuadro Sinóptico de Tributos persona Jurídica......................................................7

VI. Mapa conceptual de los CDI....................................................................................8

VII. Ensayo periodicidad Reformas Tributarias en Colombia...................................9

VI. Conclusiones...........................................................................................................13

VII. Bibliografía..........................................................................................................14
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Tabla de ilustraciones

Ova 1....................................................................................................................................5

Ova 2....................................................................................................................................5

Ilustración 1..........................................................................................................................8

Ilustración 2..........................................................................................................................8
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I. Introducción

Todos los mecanismo tributarios independiente de si es persona natural o jurídica están

la obligación de cumplir con los diferentes requisitos y estructura demanda ya sea a nivel
nacional o municipal, esto mediante mecanismos y/o estructuras brindadas por el estatuto
tributario, todas reguladas por entidades como la DIAN o departamentales como las alcaldías, es
así como las empresas, están en la obligación de aportar al Estado recursos para que este cumpla
con sus fines de proveer ayuda a la comunidad buscando la prosperidad general por medio de la
salud, educación, seguridad, las organizaciones tributan a través de categorías como: Impuestos,
tasas, contribuciones, bajo los principios tributarios de equidad, eficiencia, progresividad y no
retroactividad y generalidad.

Con esto podemos concluir que la pregunta de la investigación estará enfocada al ¿Cuáles
son las obligaciones de las personas jurídicas mediante sus tributos, e igualmente las reformas
que modifican las obligaciones o topes para cumplir con este deber? Por ende, el objetivo de la
investigación será mostrar las características del estatuto tributario, sus ventajas, desventajas y se
debida implementación mediante las reformas tributarias.

Para dar cumplimiento con el objetivo de la investigación en diferentes representaciones

graficas con el fin de dar a entender la estructura, características y cualidades de los mecanismos
de recaudo tributario, a su vez, en un ensayo la opinión personal en referencia a como se están
aplicando las diferentes reformas del estado colombiano.
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II. OVAS

Ova 1

Ova 2
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III. Cuadro Sinóptico de Tributos persona Jurídica

Fuente: (Dian, 2022).

Link de cuadro sinóptico: https://embed.creately.com/bz4BtPkYivd?type=svg
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VI. Mapa conceptual de los CDI

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Fuente: (Dian, 2021).

Link de mapa conceptual: https://lucid.app/lucidchart/478d1c3d-457f-4caa-b941-fcd4fae95353/edit?invitationId=inv_75e46510-

cc7c-49c8-8cea-2b0bbf177c1d
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VII. Ensayo periodicidad Reformas Tributarias en Colombia

Las reformas tributarias con frecuencia son mecanismos de recaudo para futuras
inversiones, inversiones destinadas a mejorar la calidad de vida en un determinado país, en este
ejemplo Colombia, Colombia actualmente cuenta con doce reformas tributarias durante estos los
últimos cinco años, es así como Colombia a modificado los diferentes mecanismos de recaudo
tributario y el como a invertido en diferentes proyectos de interés social y comunitario para los
menos afortunados.

Recordemos que, las reformas tributarias deben estar dirigidas a mejorar la calidad de
vida, en su gran participación para la clase media y baja de las diferentes cuidades, por ende, la
inclusión y cobro de mayores tasas e impuestos a todos aquellos particulares y trabajadores
públicos que generen mayores ingresos debe ser regulado, dado que, impuestos generales como
el IVA, pasar de 16% a 19% en aproximadamente 3 años es algo irracional para la clase media y
baja, los mecanismos de recaudo genéricos como ya bien sea, el IVA o el INC los cuales aplican
a toda persona natural o jurídica deben ser regulados para una menor proporción, y es que si bien
los impuestos son para ayudar a la clase media y baja no deberían ser ellos mismo los explotados
para mejorar su calidad de vida, ahora bien, las declaraciones de renta y retenciones en la fuente,
estos ubicados para todo tercero que devenga un topo máximo de ingreso el cual debe revisar sus
correspondientes obligaciones, debe estar inscrito ante la DIAN y ser responsable, recordemos
que evadir los impuestos o manipular sus declaraciones para no pagar es una falta moral y una
violación a la normativa y leyes que fomentan las reformas tributarias, en ejemplo de los
obligados a declarar es el año gravable 2020, dando como requisitos los siguientes.

Todas las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones deben
declarar el impuesto sobre la renta 2020:

Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2020 sea igual o superior a
$160.262.000

Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a
$49.850.000

Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $49.850.000
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Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $49.850.000

Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones

financieras sean igual o superior a $49.850.000

Fuente: (Tributi, 2021).

Adicional, recordemos que los mecanismos de recaudo no son únicamente Nacionales,

también existen los municipales, mayor conocido como ICA, Avisos y tableros, GMF, Impuestos
nacional a la gasolina, entre otros que buscan obtener una relación costo para inversiones a futuro
en Colombia.

Entre las reformas tributarias en Colombia se destacan las consiguientes por, generar
mayor rentabilidad y oportunidad de crecimiento empresarial, generar equidad e igualdad entre
las diferentes clases sociales, proponer el cambio y reinversión de los recursos públicos, cambiar
la estructura bajo diferentes influencias políticas para así generar mayor justicia en la canasta
familiar, entre otras, se destacan.

 Ley 49 Reforma Tributaria de 1990

Renta: Reducción en el número de contribuyentes obligados a declarar.

IVA: Aumentó la base (eliminación exenciones)

Tarifa general del 10% al 12%.

Otros: Reducciones arancelarias

IMPACTO 0,9% EN EL PIB

 Ley 223 Reforma Tributaria de 1995

Renta: Tasas marginales del 20% y 35% a PN y del 35% a PJ.

IVA: Tarifa general al 16%

Otros: Se creó el impuesto global a la gasolina.

IMPACTO: 1.3% PIB

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 Ley 633 Reforma Tributaria de 2000

IVA: Se gravó transporte aéreo internacional, transporte público, cigarrillos y tabacos.

Tarifa general del 16%.

Otros: GMF del 3 X 1000 permanente.

IMPACTO: 1.8% PIB

 Ley 1111 Reforma Tributaria de 2006

Renta: Eliminación de la sobretasa a partir del 2007.

Reducción a la tarifa de renta de PJ al 34% en 2007 y 33% en 2008.

Aumento del 30% al 40% para la deducción por inversión

Eliminación del impuesto de remesas.

IVA: Algunos bienes pasan del 10% al 16%.

Otros: Impuesto el patrimonio a partir de 2007 (tarifa de 1.2% del patrimonio > $3000
millones).

GMF de 4 X 1000 permanente.

IMPACTO: -0.4% PIB

 Ley 1607 Reforma Tributaria de 2012

Renta: Creación del impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) como el aporte con
el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas para el ICBF.

IVA: Impuestos a personas naturales, impuestos a las sociedades, reforma del Impuesto al
Valor Agregado –IVA, e impuesto al consumo, ganancias ocasionales, y normas anti evasión y
anti elusión.

Exclusión de algunos bienes susceptibles de pagar IVA

Otros: Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

Impuestos descontables:
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a) El impuesto sobre las ventas facturado al responsable por la adquisición de bienes

corporales muebles y servicios.

b) El impuesto pagado en la importación de bienes corporales muebles.

Fuente de información: (Semana, 2021).

Las reformas tributarias en Colombia no son el mayor inconveniente, su injusticia en el

tratado de las diferentes clases sociales no debe ser un inconveniente siempre y cuando, se
rectifique cada una de estas inversiones y no su hurto, la corrupción en Colombia lleva a generar
fracasos en sus debidas inversiones, si es bien conocido el estado Colombia no opta por invertir
de la manera mas eficiente los recaudos tributarios, por ende, es así como se sigue creciendo el
recaudo por parte tributaria a sus ciudadanos, dado que, la corrupción no ampara y no deja
progresar los proyectos e inversiones para el crecimiento socia, cultural y sobre todo mejorar la
calidad de vida para los colombianos.

En dado caso, los mediocres intentos del estado colombiano por cambiar los errores del
pasado le pesan al pueblo colombiano, el cual en su totalidad son cometidos por la mala
administración de los recursos y la corrupción en sus procedimientos, no es posible que las EPS
mecanismos básicos para una calidad de vida estable se vean afectados por las decisiones
corruptas del estado o sus calamidades, en definitiva, el problema no son las reformas tributarias
ni sus correspondientes aplicaciones, si no la corrupción y como el estado desarrolla los recursos
de los colombianos en un sistema egoísta y capitalista, el cual solo fomenta la inequidad entre las
diferentes clases sociales.
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VI. Conclusiones

Las entidades reguladoras de recaudo financiero en Colombia cuentan con estructura,

aunque no débil bastante injusta con las diferentes clases sociales, es importante el medir como
se solicita a los diferentes grupos destinados para inversiones sociales, y así, poder mejorar la
estructura y orden en la calidad de vida colombiana, recordemos que, la única finalidad de esta es
generar una mayor calidad de vida.

Las reformas tributarias aunque desorbitantes en algunos casos en otras justas y reguladas
para generar equidad, un claro ejemplo es la reforma de disminución en IBC, claro que, acata
cada una de sus consecuencias , pero, si es vital que cosas como el tabaco o sustancias
perjudiciales para la salud tengan su debido incremento, dado que, mejoran la calidad de vida en
las personas y aquellos que lo desean solo pueden tenerlo o adquirirlo por un precio justo a la
sociedad, cultura y medio ambiente, entre otras variables que mejorar el costo beneficio de los
diferente recursos.

En definitiva, la inversiones en Colombia necesitan un cambio 360ª, es necesario revaluar

el proceder y seguimiento de estas inversiones, rectificar que en su debida medida están
mejorando la calidad de vida de los colombianos y a su vez, generar una mayor rentabilidad del
estado, no es afectar mas a los cuidadnos de recursos bajos o medios, si no revisar en que se está
aplicando cada uno de esos pequeños aportes, no es el hecho de redimir o pedir más a todo aquel
que no tiene con que, si no generar mayores oportunidades con la debida implementación de los
recursos, las reformas tributarias deben disminuir la deuda de recursos no explotar a todo aquel
que no posee con que responder obligaciones en algunos casos absurdas.
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VII. Bibliografía

Dian. (05 de 11 de 2021). Dian. Obtenido de Dian:

https://www.dian.gov.co/normatividad/convenios/Paginas/ConveniosTributariosInternaci
onales.aspx

Dian. (10 de 01 de 2022). Dian. Obtenido de Dian: https://www.dian.gov.co/impuestos/factura-

electronica/documentacion/Paginas/estatuto-tributario.aspx

Semana. (21 de 10 de 2021). Semana. Obtenido de Semana:

https://www.semana.com/economia/articulo/cuantas-reformas-tributarias-ha-tenido-
colombia/206248/

Tributi. (15 de 10 de 2021). Tributi. Obtenido de Tributi:

https://www.tributi.com/aliados/obligados-declarar-renta-2021-topes