ASIGNATURA

Derecho financiero

INSTITUTO SUIZO “UNIVERSIDAD”

Alumno:

LAURA FABIOLA MARIÑELARENA CARRILLO

ASESOR DOCENTE:
DR. EDUARDO DE LA ROSA JÚAREZ

ACTIVIDAD 4. INTEGRADORA

27/01/2024 CHIHUAHUA, CHIH.

Contenido
Tipos de ingresos................................................................................................................................3
1. Partiendo de la lista de conceptos que se muestra a continuación............................................3
2. Enlista mínimo 10 contribuciones que tiene que hacer obligatoriamente toda empresa,
señalando si se destinan al gobierno municipal, estatal o federal, así como el uso que se le da a
cada uno desde el nivel de gobierno señalado...............................................................................4
REFERENCIAS..............................................................................................................................6
Contribuyentes y sus ingresos............................................................................................................7
Identifica y señala qué tipo de contribuyente eres, de acuerdo con tu personalidad jurídica
(persona física o moral)..................................................................................................................7
Describe mínimo tres impuestos a los que estás obligado a pagar, de acuerdo con la
personalidad jurídica que posees...................................................................................................7
Describe con detalle el actual procedimiento que efectúas para cumplir con dicha actividad
fiscal (pago de impuestos)..............................................................................................................7
Identifica y señala qué tipo de contribuyente, de acuerdo con su personalidad jurídica,
representa la empresa en la que laboras, o laboraste:..................................................................8
Señala cuáles de los anteriores impuestos se efectúan frente al municipio, estado o federación.9
Describe con detalle qué procedimiento(s) se debe efectuar dentro de la empresa para cumplir
con dicha actividad fiscal (pago de impuestos)..............................................................................9
Conclusión................................................................................................................................11
Referencias...............................................................................................................................16
Eficiencia del gasto público estatal...................................................................................................17
Investiga la Ley de Ingresos vigente del estado en el que radicas, señalando cuál es éste.
Chihuahua....................................................................................................................................17
Enlista mínimo tres impuestos que, como ciudadano o trabajador, estás obligado a pagar y que
se destinen específicamente al nivel de gobierno estatal............................................................17
Investiga el Presupuesto de Egresos vigente del estado en el que radicas, señalando cuál es éste.
.....................................................................................................................................................18
a) Enlista mínimo cinco acciones o programas a los que, de acuerdo con el presupuesto de
egresos del estado, se destinan los recursos, es decir, a los que se enfoca el gasto público y los
porcentajes de éste......................................................................................................................18
Conclusión................................................................................................................................19
Referencias...............................................................................................................................22
Sanciones fiscales.............................................................................................................................23
Referencias...............................................................................................................................25
Tipos de ingresos
Partiendo de la lista de conceptos que se muestra a continuación

 Aportaciones de seguridad social

Estas son contribuciones realizadas por empleados y empleadores para costear la

seguridad social, es un ingreso federal que como ya fue mencionado funciona por
medio de contribución de empresarios y colaboradores, el mismo es recaudado
por instituciones federales de seguridad social.

 Contribuciones de mejora

Es un ingreso municipal que es recolectado para mejoras de una localidad y es

recaudado por autoridades municipales.

 Financiamiento por deuda externa

Es un ingreso federal o estatal dependiendo de quien adquiera la deuda, en esta

también incluye un egreso ya que tiene que se tiene que pagar la deuda, se
obtiene a través de prestamos internacionales y depende del país al que se le
pida, la deuda puede ser de gobierno federal o estatal.

 Pago de predial

Ingreso municipal, se recauda como impuesto sobre la propiedad inmobiliaria y el

organismo que lo recauda son autoridades municipales.

 Impuestos por alimentos

Es un ingreso que puede ser federal, estatal o municipal según la jurisdicción del
impuesto y de la misma manera puede variar el organismo que lo recaude.

 Aprovechamientos

Es un ingreso y puede ser federal, estatal o municipal dependiendo la fuente de

aprovechamiento y se obtiene a través de la utilización de recursos públicos.
  Otorgamientos de licencias y permisos

Ingresos, puede ser estatal o municipal dependiendo la licencia o permiso

solicitado, lo recaudan autoridades estatales o municipales.

 Pago a SOAPAP

Es un egreso municipal, se realiza como pago por el servicio de agua potable y

alcantarillado. Quien lo recauda es un organismo operador a nivel municipal.

Enlista mínimo 10 contribuciones que tiene que hacer obligatoriamente toda

empresa, señalando si se destinan al gobierno municipal, estatal o federal, así como
el uso que se le da a cada uno desde el nivel de gobierno señalado.

1. Impuesto sobre la renta (ISR):

Contribución sobre las ganancias, destinada al gobierno federal para financiar

programas a nivel nacional.

2. Pago de predial:

Destinado al gobierno municipal para financiar servicios y proyectos locales.

3. Aseo y limpieza pública:

Tarifas por la recolección de basura y servicios de limpieza prestados por el

gobierno municipal.

4. Impuestos sobre la propiedad estatal:

Contribución por la propiedad inmobiliaria destinada al gobierno estatal.

5. Impuesto al activo (IETU):

Contribución sobre el patrimonio neto de la empresa, destinada al gobierno

federal.

6. Impuesto sobre importaciones y exportaciones:

Contribución por comercio internacional, destinada al gobierno federal.

7. Contribuciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto

del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT):

Aportaciones para seguridad social y vivienda de los empleados, destinadas al

gobierno federal.

8. Contribuciones para el Fondo Nacional de Desastres Naturales (FONDEN):

Financiamiento compartido entre los niveles federal, estatal y municipal para la

gestión de desastres naturales.

9. Aportaciones para el Seguro Popular:

Financiamiento compartido entre los niveles federal, estatal y municipal para

brindar servicios de salud.

10. Participación en Utilidades para los Trabajadores (PTU):

Contribución destinada a los empleados, pero es regulada por el gobierno

federal.
Referencias

De las personas físicas o morales residentes en el país, C. Q. G. L. I. (s/f).

Impuesto Sobre la Renta (ISR). Gob.mx. Recuperado el 7 de enero de 2024, de
http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/informe_tributario/itg2014t2/isr.pdf

Riego, A. (2023, junio 2). Conoce todos los tipos de impuestos en México.
Facturador.com | Blog de artículos de finanzas, economía, facturación electrónica,
CFDI, contabilidad electrónica y más. ¡Bienvenidos!; Facturador.com.
https://www.facturadorelectronico.com/blog/2023/06/conoce-todos-los-tipos-de-
impuestos-en-mexico.html

Solis, A. A. (2022, julio 14). Agua de Puebla Para Todos. Agua de Puebla Para
Todos -; Agua de Puebla Para Todos. https://www.aguapuebla.mx/

(S/f). Gob.mx. Recuperado el 7 de enero de 2024, de

https://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/4075_CFF.pdf
Contribuyentes y sus ingresos
1. Trabajador

Identifica y señala qué tipo de contribuyente eres, de acuerdo con tu personalidad

jurídica (persona física o moral).
- Persona física: contribuyente asalariado.

Describe mínimo tres impuestos a los que estás obligado a pagar, de acuerdo con la
personalidad jurídica que posees.
- Impuesto sobre la renta ISR:

Este impuesto grava los ingresos que una persona obtiene a lo largo del año. Al
final del año fiscal, deben presentar una declaración para determinar si deben más
impuestos o si tienen derecho a un reembolso.

- Impuesto al valor agregado:

Este impuesto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios y es pagado por los
consumidores al realizar compras. No obstante, los trabajadores pueden estar
indirectamente afectados, ya que los precios de los bienes y servicios que
consumen pueden incluir el IVA.

- Seguridad social o contribuciones a la seguridad social:

La seguridad social generalmente incluye contribuciones al seguro de jubilación,

seguro de salud y otros programas de seguridad social. Estas contribuciones son
obligatorias y se derivan directamente de los salarios de los trabajadores para
financiar beneficios y servicios relacionados con la seguridad social, como
pensiones, atención médica y desempleo.
Describe con detalle el actual procedimiento que efectúas para cumplir con dicha
actividad fiscal (pago de impuestos).
Los empleados pagan impuestos de manera indirecta a través de las retenciones
en la nómina, lo que facilita la recaudación para las autoridades fiscales y reduce
la carga administrativa para los trabajadores.

2. Empresa

Identifica y señala qué tipo de contribuyente, de acuerdo con su personalidad

jurídica, representa la empresa en la que laboras, o laboraste:
- Persona moral, sociedad anónima de capital variable.

Describe mínimo cinco impuestos a los que la empresa está obligada a pagar, de
acuerdo con la personalidad jurídica que posee.

- Impuesto sobre la Renta (ISR):

Las empresas en México deben pagar el ISR, que grava las utilidades generadas.
Se calcula sobre la base del resultado fiscal de la empresa, considerando
ingresos, costos, gastos y deducciones autorizadas.

- Derechos por el Uso, Aprovechamiento o Explotación de Bienes del

Dominio Público:

En ciertos casos, las empresas que utilizan o explotan bienes del dominio público,
como terrenos federales, pueden estar sujetas al pago de derechos por su uso o
aprovechamiento.

- Impuesto sobre Nómina:

Las empresas están obligadas a retener este impuesto de los salarios de sus
empleados y presentar declaraciones periódicas ante las autoridades fiscales
estatales.
 - Impuesto al Valor Agregado (IVA):

El IVA es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y prestación de

servicios. Las empresas deben calcular y recaudar el IVA sobre sus ventas y, al
mismo tiempo, tienen derecho a recuperar el IVA pagado en sus compras y
gastos. Se presenta de manera mensual a través de declaraciones fiscales.

- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS):

Este impuesto se aplica a la producción y consumo de ciertos bienes y servicios,

como combustibles, tabacos, bebidas alcohólicas, entre otros. La tasa y la base
gravable varían según el tipo de bien o servicio.

Señala cuáles de los anteriores impuestos se efectúan frente al municipio, estado o

federación.
- El IVA se efectúa a nivel federal. Las empresas recaudan el IVA por las
ventas de bienes y servicios y luego lo transfieren al gobierno federal.

- Los derechos por el uso, aprovechamiento o explotación de bienes del

dominio público se pueden aplicar a nivel federal, estatal o municipal,
dependiendo de la naturaleza de los bienes y de las regulaciones
específicas.

- El ISR es un impuesto federal. Las empresas presentan sus declaraciones

de impuestos y realizan los pagos correspondientes ante la autoridad fiscal
federal (SAT).

- El Impuesto sobre Nómina es de competencia estatal, por lo que se efectúa

a nivel estatal. Cada estado en México puede tener sus propias tasas y
regulaciones en cuanto a este impuesto.
 - El IEPS es un impuesto federal. Las empresas que producen o
comercializan productos sujetos a IEPS deben realizar el pago
correspondiente al gobierno federal.

Describe con detalle qué procedimiento(s) se debe efectuar dentro de la empresa

para cumplir con dicha actividad fiscal (pago de impuestos).

- IVA (Impuesto al Valor Agregado):

Procedimiento:

 Las empresas deben calcular el IVA sobre las ventas de bienes y servicios,
aplicando la tasa vigente.
 Se emiten facturas que incluyen el monto del IVA desglosado.
 La empresa debe llevar un registro preciso de las ventas gravadas y las
compras con derecho a crédito fiscal.
 En cada periodo fiscal, la empresa presenta una declaración mensual ante
el Servicio de Administración Tributaria (SAT) donde informa sobre sus
operaciones, el IVA recaudado y el IVA pagado en compras.
 Se realiza el pago correspondiente al IVA neto, la diferencia entre el IVA
recaudado y el IVA pagado en compras.

- Derechos por el Uso, Aprovechamiento o Explotación de Bienes del

Dominio Público:

Procedimiento:

 Identificar si la empresa utiliza o explota bienes del dominio público que

están sujetos a derechos.
  Revisar las regulaciones federales, estatales o municipales para determinar
la autoridad competente y las tasas aplicables.
 Cumplir con los procedimientos establecidos por la autoridad
correspondiente para el cálculo, declaración y pago de los derechos.

- ISR (Impuesto sobre la Renta):

Procedimiento:

 Calcular el resultado fiscal de la empresa, considerando ingresos, costos,

gastos y deducciones autorizadas.
 Presentar la declaración anual del ISR ante el SAT.
 Realizar pagos provisionales mensuales o trimestrales basados en
estimaciones del impuesto a pagar.
 Cumplir con los plazos establecidos por las autoridades fiscales para la
presentación de declaraciones y pagos.

- Impuesto sobre Nómina:

Procedimiento:

 Conocer las tasas y regulaciones específicas del Impuesto sobre Nómina

en el estado donde opera la empresa.
 Retener el impuesto de nómina de los empleados y realizar los pagos
correspondientes a las autoridades fiscales estatales.
 Presentar declaraciones periódicas conforme a los plazos establecidos por
el estado.

- IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios):

Procedimiento:

 Identificar si la empresa produce o comercializa productos sujetos a IEPS.

  Calcular el monto del IEPS aplicable a los productos específicos.
 Presentar declaraciones y realizar pagos correspondientes al SAT en los
plazos * establecidos.
 Cumplir con las regulaciones específicas para la expedición de
comprobantes fiscales relacionados con productos gravados por el IEPS.

Conclusión

La relación entre las contribuciones realizadas por las empresas y sus

trabajadores y los ingresos destinados al estado y sus diferentes niveles de
gobierno es un tema crucial en el contexto económico y fiscal de cualquier país. La
manera en que las empresas operan y los trabajadores generan ingresos no solo
impacta en la economía en general, sino que también tiene un efecto directo en la
capacidad del estado para financiar sus operaciones y satisfacer las necesidades
sociales de la población.

En primer lugar, es esencial comprender la naturaleza de las contribuciones que

realizan las empresas y sus trabajadores. Las empresas, ya sean pequeñas,
medianas o grandes, contribuyen al erario público de diversas formas. El impuesto
sobre la renta es una de las principales fuentes de ingresos para el estado, y las
empresas son contribuyentes significativos a través de este impuesto. Además, las
empresas también pagan impuestos sobre las ventas, impuestos a la propiedad, y
en algunos casos, impuestos especiales o sectoriales. Estas contribuciones
directas son esenciales para financiar los programas y servicios gubernativos.

Por otro lado, los trabajadores también efectúan contribuciones reveladoras a

través de los impuestos sobre la renta personal y las contribuciones a la seguridad
social. Estos ingresos son fundamentales para financiar programas como la
seguridad social, el seguro de salud y otros beneficios que se ofrecen a la
población. La relación entre las empresas y sus trabajadores en términos de
contribuciones fiscales crea una red compleja de ingresos que alimenta el
presupuesto del estado.
La importancia de estas contribuciones se refleja en los presupuestos oficiales.
Los ingresos obtenidos a través de impuestos y contribuciones permiten al
gobierno financiar la educación, la salud, la infraestructura, la seguridad pública y
otros servicios esenciales para la sociedad. Además, estos ingresos son cruciales
para mantener el equilibrio fiscal y evitar déficits presupuestarios insostenibles.

Sin embargo, la cuestión de si es necesario seguir incrementando la deuda pública

o reestructurar la administración tributaria del país es compleja y requiere un
análisis detenido de varios factores. En primer lugar, el monto total de ingresos
que recibe anualmente la Federación debe ser evaluado en relación con el gasto
gubernamental y las necesidades sociales.

El acrecentamiento de la deuda pública es una herramienta que los gobiernos

frecuentemente utilizan para financiar gastos que no pueden ser cubiertos
completamente por los ingresos fiscales. Sin embargo, el uso excesivo de la
deuda puede llevar a una carga financiera insostenible a largo plazo. Por lo tanto,
es crucial evaluar si el endeudamiento actual es necesario para financiar
proyectos de infraestructura, programas sociales y otros gastos esenciales, o si es
resultado de una gestión fiscal deficiente.

La reestructuración de la administración tributaria del país también es un aspecto

importante a considerar. La eficiencia y equidad del sistema tributario impactan
directamente en la capacidad del estado para recaudar ingresos de manera justa y
sostenible. Un sistema tributario bien diseñado debe ser equitativo, progresivo y
capaz de adaptarse a los cambios en la economía.

Es fundamental considerar si existen brechas en la recaudación de impuestos, ya

sea debido a lagunas legales, evasión fiscal o una estructura tributaria obsoleta.
La revisión y actualización periódica de las políticas fiscales pueden ser
necesarias para garantizar que el sistema tributario refleje de manera efectiva la
realidad económica y social del país.
Además, la eficiencia en el gasto público también es un factor determinante. Una
administración eficiente y transparente puede maximizar el impacto de los
ingresos gubernamentales, asegurando que se asignen de manera adecuada y se
eviten malgastos.

En cuanto a la complacencia de las necesidades sociales, es imperativo evaluar la

eficacia de los programas gubernamentales existentes y determinar si se están
abordando de manera adecuada las demandas de la población en áreas como
salud, educación, vivienda y empleo. La revisión de los programas sociales y la
identificación de áreas de mejora pueden ser cruciales para garantizar que los
recursos se utilicen de manera eficaz y se satisfagan las necesidades prioritarias
de la sociedad.

La identificación y priorización de las necesidades críticas son fundamentales para

asignar recursos de manera efectiva. Establecer un proceso riguroso de análisis y
consulta pública para determinar las áreas más urgentes y esenciales permitirá
una toma de decisiones informada y centrada en la comunidad.

La mejora continua en la eficiencia del gasto público es esencial. La

implementación de mecanismos de evaluación constante y la transparencia en la
asignación de recursos garantizarán que cada peso invertido genere un impacto
positivo medible en la vida de los ciudadanos.

Involucrar activamente a la comunidad en el proceso de toma de decisiones es

clave para garantizar que las políticas y programas se alineen con las necesidades
reales. La participación ciudadana no solo proporciona una perspectiva valiosa,
sino que también fortalece la legitimidad de las decisiones gubernamentales.

La promoción del desarrollo económico sostenible, con un enfoque en el fomento

de empresas locales y la diversificación económica, puede generar empleo y
estabilidad financiera. Además, la inversión en educación y salud es esencial para
construir una base sólida para el desarrollo a largo plazo.
La modernización de la administración tributaria, mediante la implementación de
tecnologías avanzadas y prácticas eficientes, puede aumentar la recaudación sin
imponer cargas excesivas a los contribuyentes. Esto contribuirá a una distribución
más equitativa de la carga fiscal.

La inversión en infraestructuras, como transporte y conectividad, es esencial para

mejorar la accesibilidad y estimular el desarrollo económico. Además, la
incorporación de prácticas y programas que promuevan la sostenibilidad ambiental
asegurará la preservación del entorno natural para las generaciones futuras.

En conclusión, la relación entre las contribuciones de las empresas y sus

trabajadores y los ingresos destinados al estado es esencial para el
funcionamiento equitativo y sostenible de cualquier sociedad. Evaluar la necesidad
de incrementar la deuda pública o reestructurar la administración tributaria del país
implica un análisis profundo de diversos factores, incluyendo la eficiencia del gasto
público, la equidad del sistema tributario, y la efectividad de los programas
sociales.

Es necesario encontrar un equilibrio que permita financiar de manera adecuada

las operaciones oficiales y satisfacer las necesidades sociales sin recurrir en
exceso al endeudamiento. La colaboración entre el sector público y el privado, así
como la participación activa de la sociedad en el proceso fiscal, son elementos
clave para lograr un sistema fiscal justo y eficiente que beneficie a todos los
ciudadanos.
Referencias

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) - Educación tributaria - Bizkaia.eus. (s/f).

Bizkaia.eus. Recuperado el 13 de enero de 2024, de
https://www.bizkaia.eus/es/web/educacion-tributaria/impuesto-sobre-el-valor-
anadido-iva-

López, A. (2022, marzo 5). ¿Qué es el ISR? Aprende a calcularlo y aplicarlo. Blog
del E-commerce. https://www.tiendanube.com/mx/blog/que-es-el-isr/

¿Qué es el IEPS en una factura? (s/f). Contpaqi.com. Recuperado el 13 de enero

de 2024, de https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-el-ieps-
en-una-factura

(S/f). Gob.mx. Recuperado el 13 de enero de 2024, de

https://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/leyes/4075_CFF.pdf
Eficiencia del gasto público estatal
Investiga la Ley de Ingresos vigente del estado en el que radicas, señalando cuál es
éste. Chihuahua.

Enlista mínimo tres impuestos que, como ciudadano o trabajador, estás obligado a
pagar y que se destinen específicamente al nivel de gobierno estatal.
1. Impuesto sobre Nómina: Este impuesto se aplica a los salarios y sueldos
pagados por los empleadores. Los ingresos obtenidos de este impuesto son
destinados a financiar servicios y programas estatales.
2. Derechos de Control Vehicular: Aunque no es estrictamente un impuesto
sobre ingresos, los trabajadores que poseen vehículos deben pagar
derechos de control vehicular al gobierno estatal. Estos ingresos pueden
contribuir a fondos estatales para infraestructura vial y otros servicios
relacionados con el transporte.
 3. Impuesto sobre Hospedaje: Aunque este impuesto generalmente se aplica
a los establecimientos de hospedaje, como hoteles y moteles, como
trabajador, podrías estar indirectamente afectado si viajas por motivos
laborales y te hospedas en estos lugares. Los ingresos de este impuesto
suelen destinarse a proyectos y servicios turísticos estatales.

Investiga el Presupuesto de Egresos vigente del estado en el que radicas, señalando

cuál es éste.
Enlista mínimo cinco acciones o programas a los que, de acuerdo con el presupuesto
de egresos del estado, se destinan los recursos, es decir, a los que se enfoca el gasto
público y los porcentajes de éste.

1. Educación: Un porcentaje significativo del presupuesto suele destinarse a la

educación, que puede abarcar desde la educación básica hasta la
educación superior. Esto incluiría salarios de maestros, mantenimiento de
escuelas y programas educativos.
2. Salud: Otro sector importante es la salud, que abarca la financiación de
hospitales, clínicas, programas de prevención y campañas de salud pública.
3. Infraestructura: Parte del presupuesto podría destinarse a proyectos de
infraestructura, como carreteras, puentes, y servicios públicos básicos
como agua y alcantarillado.
4. Seguridad Pública: Los gobiernos estatales suelen asignar recursos para la
seguridad pública, incluyendo salarios de fuerzas del orden, equipos y
programas de prevención del delito.
 5. Desarrollo Social: Se destinan fondos a programas de desarrollo social que
buscan mejorar las condiciones de vida de la población, como vivienda,
apoyo a comunidades marginadas y programas de asistencia social.

Conclusión
El gasto público debe centrarse en áreas críticas como la educación, la salud y la
infraestructura, con una atención especial a la eficiencia y equidad en la
distribución de fondos. La evaluación continua, mediante indicadores claros y
auditorías periódicas, es esencial para medir el impacto real de las inversiones y
garantizar que los objetivos gubernamentales se estén cumpliendo.

En cuanto a la administración tributaria, la equidad en la recaudación y la

transparencia en el uso de los ingresos son fundamentales. La modernización de
los procesos administrativos, mediante la adopción de tecnologías eficientes,
puede no solo mejorar la recaudación, sino también hacer que el sistema sea más
accesible y justo para los contribuyentes.

El gasto público y la administración tributaria son elementos cruciales para el

funcionamiento efectivo de cualquier gobierno. En el caso del estado de
Chihuahua, es esencial evaluar si el gasto público está teniendo el impacto
deseado y si la administración tributaria está logrando una distribución equitativa y
eficiente de los recursos. Este análisis busca examinar la efectividad actual,
identificar posibles áreas de mejora y proponer enfoques para una distribución
más eficiente del gasto público.

La identificación y priorización de las necesidades críticas son fundamentales para

asignar recursos de manera efectiva. Establecer un proceso riguroso de análisis y
consulta pública para determinar las áreas más urgentes y esenciales permitirá
una toma de decisiones informada y centrada en la comunidad.
La mejora continua en la eficiencia del gasto público es esencial. La
implementación de mecanismos de evaluación constante y la transparencia en la
asignación de recursos garantizarán que cada peso invertido genere un impacto
positivo medible en la vida de los ciudadanos.

Involucrar activamente a la comunidad en el proceso de toma de decisiones es

clave para garantizar que las políticas y programas se alineen con las necesidades
reales. La participación ciudadana no solo proporciona una perspectiva valiosa,
sino que también fortalece la legitimidad de las decisiones gubernamentales.

La promoción del desarrollo económico sostenible, con un enfoque en el fomento

de empresas locales y la diversificación económica, puede generar empleo y
estabilidad financiera. Además, la inversión en educación y salud es esencial para
construir una base sólida para el desarrollo a largo plazo.

La modernización de la administración tributaria, mediante la implementación de

tecnologías avanzadas y prácticas eficientes, puede aumentar la recaudación sin
imponer cargas excesivas a los contribuyentes. Esto contribuirá a una distribución
más equitativa de la carga fiscal.

La inversión en infraestructuras, como transporte y conectividad, es esencial para

mejorar la accesibilidad y estimular el desarrollo económico. Además, la
incorporación de prácticas y programas que promuevan la sostenibilidad ambiental
asegurará la preservación del entorno natural para las generaciones futuras.

Uno de los sectores prioritarios para el gasto público suele ser la educación. Se
debe evaluar la inversión en infraestructuras educativas, calidad de la enseñanza
y programas de apoyo a estudiantes. ¿Los fondos asignados han mejorado los
resultados educativos? ¿Hay evidencia de una distribución equitativa de recursos
entre escuelas urbanas y rurales?

Otro aspecto crucial es la atención médica. ¿Los hospitales y clínicas reciben

suficiente financiamiento? ¿Se ha observado una mejora en la accesibilidad y
calidad de la atención médica? ¿Los programas de prevención y promoción de la
salud están llegando a todas las comunidades?
El desarrollo de infraestructura, como carreteras y servicios públicos, es vital para
el progreso económico. Se debe analizar si las inversiones han mejorado la
conectividad y facilitado el crecimiento de las regiones menos desarrolladas.
¿Existen proyectos que han tenido un impacto significativo en el desarrollo
económico y social?

El impuesto sobre nómina es una fuente importante de ingresos para el gobierno

estatal. Se debe evaluar si las tasas son equitativas y si los ingresos se utilizan
eficientemente. ¿Las empresas están contribuyendo de manera justa? ¿Los
ingresos se distribuyen equitativamente entre los diferentes sectores de la
economía?

La industria turística contribuye significativamente a los ingresos a través del

impuesto sobre hospedaje. ¿Está este sector siendo gravado de manera justa?
¿Los ingresos se reinvierten en proyectos que beneficien tanto a los residentes
como a los turistas?

Este impuesto puede ser una fuente importante de ingresos. ¿Se está recaudando
de manera eficiente? ¿Los ingresos se utilizan para proyectos que beneficien
directamente a la comunidad, como el desarrollo de infraestructura y servicios
públicos?

Es esencial establecer mecanismos de evaluación continua para medir el impacto

de las inversiones. Esto implica establecer indicadores claros y realizar auditorías
periódicas para garantizar la transparencia y eficacia en el uso de los recursos.

Incorporar la participación ciudadana en la toma de decisiones sobre el

presupuesto puede mejorar la asignación de recursos. La retroalimentación de la
comunidad puede ser invaluable para identificar las verdaderas necesidades y
prioridades locales.

Mejorar la eficiencia de la administración tributaria, implementando tecnologías

modernas y prácticas eficaces, puede aumentar la recaudación sin aumentar las
cargas para los contribuyentes. Esto podría incluir el uso de plataformas digitales y
métodos electrónicos de pago.
En conclusión, el análisis de la efectividad del gasto público y la administración
tributaria en el estado de Chihuahua es esencial para garantizar que los recursos
se utilicen de manera eficiente y equitativa. La evaluación continua, la
participación ciudadana y la modernización de los procesos administrativos son
componentes clave para mejorar la efectividad y la distribución de los recursos. Al
abordar estas áreas, el gobierno puede avanzar hacia un modelo más eficiente y
centrado en las necesidades de la población, asegurando un desarrollo sostenible
y equitativo en el estado.

Referencias
de Noviembre de, R. C. A. de S. C. de F. 2. (s/f). Gobierno del Estado Libre y
Soberano de Chihuahua. Gob.mx. Recuperado el 21 de enero de 2024, de
https://www.congresochihuahua2.gob.mx/biblioteca/leyesIngresos/archivos/
2007.pdf

H. Congreso del Estado de Chihuahua. (s/f-a). Gob.mx. Recuperado el 21 de

enero de 2024, de
https://www.congresochihuahua.gob.mx/biblioteca/leyesIngresos/index.php

H. Congreso del Estado de Chihuahua. (s/f-b). Gob.mx. Recuperado el 21 de

enero de 2024, de
https://www.congresochihuahua.gob.mx/biblioteca/presupuestoegresos/index.php
Sanciones fiscales
Referencias

¿Cómo funciona una multa fiscal? Implicaciones y Alcances. (2022, mayo 3).
Facturama Blog - Actualidad en información Contable y Fiscal; Team Facturama.
https://facturama.mx/blog/que-significa/multa-fiscal/

Ríos Granados, G. (2005). Las infracciones tributarias en el sistema tributario

mexicano. Boletin mexicano de derecho comparado, 38(114), 1165–1186.
https://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0041-
86332005000300007

Vista de Infracciones y delitos fiscales. (s/f). Unam.mx. Recuperado el 28 de enero

de 2024, de
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/
3326/3822