Balance de Apertura

Empresa "Publiguate"
Periodo contable del 1 de enero de 2024
(Cifras expresadas en quetzales)
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
Billetes 3,260.00
Moneda 130.00 3,390.00
Banco del Norte, S.A.
Cuenta Monetaria No. 00-421976.2 79,430.00
Exigible
IVA por Cobrar
12% sobre Q.60,033.00 según factura 7,203.96
Realizable
Papelería y Útiles
1000 Facturas de la No. 0001 a la No. 1000 c/u Q.0.56 0.50 500.00
2000 Hojas membretadas, c/u Q.0.28 0.25 500.00
2000 Sobres membretados, c/u Q.0.28 0.25 500.00
144 Unidades de lapiceros Pilont, cada lapicero Q.4.48 4.00 576.00
144 Unidades de lápices Venus, c/lápiz Q.0.56 0.50 72.00 2,148.00
No Corriete
Mobiliario y Equipo
2 Escritos secretariales de madera y metal c/u
Q.980.00 875.00 1,750.00
2 Sillos giratorias secretariales de esponja y metal
c/u Q.627.20 560.00 1,120.00
1 Fax marca Sharp Q.3,236.80 2,890.00
1 Aparato telefónico marca Ericsson Q.772.80 690.00
1 Cámara de video marca Sony Q.5,454.40 4,870.00
1 Cámara fotográfica marca Kodak Q.1,097.60 980.00
1 Mesa de dibujo Q.683.20 610.00
1 Banco de madera para la mesa de dibujo Q.392.00 350.00
1 Lámpara de brazo largo para dibujante Q.756.00 675.00 13,935.00
Equipo de Computación
1 CPU marca Hacer 15,800.00
1 Impresora marca Epson 12,400.00 28,200.00
Software y Programas
1 Programa Contable, Q.16,800.00 15,000.00
Gastos de Organización e Instalación
1 Factura especial No.001 a nombre del señor Efraín
Ixcamparic por trámites hechos en la empresa 750.00
1 Recibo No. 8431 del Registro Mercantil por inscrip-
ción de la Empresa y Comerciante 200.00
1 Timbre Fiscal para la Patente de Comercio 50.00
1 Boleta SAT-2000 del Formulario SAT-7121 No.21
691 803 034 por la habilitación de los libros 300.00
1 Recibo No. 8432 del Registro Mercantil por la auto-
rización de los libros 80.00 1,380.00
Suma del Activo 150,686.96
PASIVO
Corriente
Documentos por Pagar a Corto Plazo
5 letras de Q.1,500.00 cada una a Sinc, S.A. 7,500.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras
5% del valor de Papelería y Útiles, Mob. Y Equipo 804.15
ISR Retenido po Pagar sobre Factura Especial
Factura Especial al señor Efraín Ixcamparic 37.50
IVA Retenido por Pagar sobre Factura Especial
12% de Q.750.00 retenido sobre Factura Espe-
cial No.001 a nombre de Efraín Ixcamparic 90.00
Suma del Pasivo 8,431.65
PATRIMONIO NETO
Capital Líquido
Aportación del Sr. Anselmo Guerro Aquino 142,255.31
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto 150,686.96
 RESUMEN
Caja 3,390.00
Banco del Norte, S.A. 79,430.00
IVA por Cobrar 7,203.96
Papelería y Útiles 2,148.00
Mobiliario y Equipo 13,935.00
Equipo de Computación 28,200.00
Software y Programas 15,000.00
Gastos de Organización e Instalación 1,380.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo 7,500.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras 804.15
ISR Retenido po Pagar sobre Factura Especial 37.50
IVA Retenido por Pagar sobre Factura Especial 90.00
Capital Líquido 142,255.31
150,686.96 150,686.96

El infraescrito Perito Contador autorizado por la Superintendencia de Administración Tributaria

(SAT) con el Registro No. XXX Certifica la Empresa Publiguate del Señor Anselmo Guerra Aquino
obtuvo un Patrimonio de ciento cuarenta y dos mil doscientos cincuenta y cinco con treinta y un
centavos Q.142,255.31

Guatemala, San Miguel Petapa Prados de Villa Hermosa

Daniel Ordoñez
Perito Contador
Registro SAT No. X

Representante Legal
Empresa "Publiguate"
 Balance de Apertura
Empresa "Publiguate"
Periodo contable del 1 de enero de 2024
(Cifras expresadas en quetzales)
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja 3,390.00
Banco del Norte, S.A. 79,430.00 82,820.00
Exigible
IVA por Cobrar 7,203.96
Realizable
Papelería y Útiles 2,148.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo 13,935.00
Equipo de Computación 28,200.00
Software y Programas 15,000.00
Gastos de Organización e Instalación 1,380.00
Suma del Activo 150,686.96
PASIVO
Corriente
Documentos por Pagar a Corto Plazo 7,500.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras 804.15
ISR Retenido por Pagar sobre Factura Especial 37.50
IVA Retenido por Pagar sobre Factura Especial 90.00
Suma del Pasivo 8,431.65
PATRIMONIO NETO
Capital Líquido 142,255.31
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto 150,686.96

Guatemala, San Miguel Petapa Prados de Villa Hermosa

Daniel Ordoñez
Perito Contador
Registro SAT No. X

Representante Legal
Rolojeria "El Volcán"
 Libro Diario
Empresa "Publiguate"
Periodo contable del 1 de enero de 2024
(Cifras expresadas en quetzales)
Pda. 1 Día 1
Caja 3,390.00
Banco del Norte, S.A. 79,430.00
IVA po Cobrar 7,203.96
Papelerí y Útilesz 2,148.00
Mobiliario y Equipo 13,935.00
Equipo de Computación 28,200.00
Sorftware y Programas 15,000.00
Gastos de Organización 1,380.00
Documentos a Pagar a Cotro Plazo 7,500.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras 804.15
ISR Retenido por Pagar sobre Factura Especial 37.50
IVA Retenido por Pagar sobre factura Especial 90.00
Capital Liquido 142,255.31
Según valores obtenidos de Balance de Apertura 150,686.96 150,686.96
Pda. 2 Día 3
Alquileres 2,400.00
IVA por Cobrar 288.00
Banco del Norte, S.A. 2,688.00
Se pagó el alquiler del local por el presente mes. 2,688.00 2,688.00
Pda. 3 Día 6
Caja 3,744.00
Servicios Publicitarios 3,200.00
IVA por Pagar 384.00
Timbre de Prensa Retenido 160.00
Se recibieron de Almacén La Leona por concepto de 3,744.00 3,744.00
servicios publicitarios.
Pda. 4 Día 8
Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,500.00
Caja 1,500.00
Se pagó el valor de una letra, recibo de caja No.184 1,500.00 1,500.00
Pda. 5 Día 9
Caja 20.60
Clientes 4,614.40
Servicios Publicitarios 4,120.00
Timbre de Prensa Retenido 20.60
IVA por Pagar 494.40
Se concedio crédito al Minimercado Oriental, y
Timbre de Prensa de Servicios Publicitarios. 4,635.00 4,635.00
Pda. 6 Día 12
Caja 3,150.00
Anticipos Recibidos sobre Servicios Publicitarios 3,150.00
Se recibieron de Almacén El Chivo el anticipo de 50% 3,150.00 3,150.00
Pda. 7 Día 14
Deudores empleados 3,000.00
Banco del Norte 3,000.00
Con cheque No.0002 se concedio prestamo de 3,000.00 3,000.00
Q.3000.00
 8 Día 15
Vehículos 52,400.00
Pda. IVA por Cobrar 6,288.00
Banco del Norte 37,728.00
Documenotos por Pagar a Corto Plazo 20,960.00
Se compró un pick-up nuevo por Q.56,688.00. 58,688.00 58,688.00
Pda. 9 Día 18
Caja 2,060.09
Clientes 2,060.09
Se recibio en efectivo del Minimercado Oriental el 2,060.09 2,060.09
50% de su deuda.
Pda. 10 Día 21
Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,900.00
Banco del Norte, S.A. 1,900.00
Se pagó el valor de una letra de Q1,900.00 1,900.00 1,900.00
Pda. 11 Día 23
Banco del Norte, S.A. 7,000.00
Caja 7,000.00
Se depositarion en el Banco Q.7,000.00 7,000.00 7,000.00
Pda. 12 Día 27
Banco del Norte, S.A. 3,937.50
Anticipo Recibido sobre Servicios Publicitarios 3,150.00
Servicios Prestados 6,300.00
Timbre de Prensa Retenido 31.50
IVA por Pagar 756.00
Nos depositaron a el Banco Del Norte en Xela, el otro
50% de su deuda. 7,087.50 7,087.50
Pda. 13 Dia 30
Sueldos Administración 24,347.04
Bonificación Incentivo 1,500.00
Cuota Patronal 3,084.77
IGSS 733.71
ISR Retenido por Pagar 162.57
Banco del Norte, S.A. 24,100.00
Deudores Empleados 500.00
Descuentos Judiciales 500.00
Se pagaron sueldos del presente mes, adicional-
mente se la pago a cada uno bonificación incentivo
se emitieron cheques del No.0005 al 0010 28,931.81 25,996.28
Pda. 14 Día 30
Banco del Norte, S.A. 3,793.50
Caja 3,793.50
Se depositó en el banco el 90% del efectivo en caja. 3,793.50 3,793.50
Pda. 15 Día 30
IVA por Pagar 1,634.00
IVA por Cobrar 1,634.00
Se regularizan las cuentas del IVA. 1,634.00 1,634.00
 Libro Mayor
Empresa "Publiguate"
Periodo contable del 1 de enero de 2024
(Cifras expresadas en quetzales)
Fo. 1 Caja
1 A: Varias Cuentas 1 3,390.00 3,390.00
3 A: Varias Cuentas 3 3,744.00 7,134.00
8 Por: Banco del Norte, S.A. 4 1,500.00 5,634.00
9 A: Varias Cuentas 5 20.60 5,654.60
12 A: Anticipo Recibidos Sobre Servicios Publicitarios 6 3,150.00 8,804.60
18 A: Clientes 9 2,060.09 10,864.69
23 Por: Banco del Norte, S.A. 11 7,000.00 3,864.69
30 Por: Banco del Norte, S.A. 14 3,793.50 71.19
TOTALES 12,364.69 12,293.50 45,417.77
2 Banco del Norte, S.A.
1 A: Varias Cuentas 1 79,430.00 79,430.00
3 Por: Varias Cuentas 2 2,688.00 76,742.00
14 Por: Deudores Empleados 7 3,000.00 73,742.00
15 Por: Varias Cuentas 8 37,728.00 36,014.00
21 Por: Documentos por Pagar a Corto Plazo 10 1,900.00 34,114.00
23 A: Caja 11 7,000.00 41,114.00
27 A: Varias Cuentas 12 3,937.50 45,051.50
30 Por: Varias Cuentas 13 24,100.00
30 A: Caja 14 3,793.50
TOTALES 94,161.00 69,416.00 386,207.50
3 IVA por Cobrar
1 A: Varias Cuentas 1 7,203.96 7,203.96
3 A: Banco del Norte, S.A. 2 288.00 7,491.96
15 A: Varias Cuentas 8 6,288.00 13,779.96
30 Por: IVA por Pagar 15 1,634.00 12,145.96
TOTALES 13,779.96 1,634.00 40,621.84
4 Papelería y Útiles
1 A Varias Cuentas 1 2,148.00 2,148.00
TOTALES 2,148.00 2,148.00
5 Mobiliario y Equipo
1 A Varias Cuentas 1 13,935.00 13,935.00
TOTALES 13,935.00 13,935.00
6 Equipo de computación
1 A Varias Cuentas 1 28,200.00 28,200.00
TOTALES 28,200.00 28,200.00
7 Software y Programas
1 A Varias Cuentas 1 15,000.00 15,000.00
TOTALES 15,000.00 15,000.00
8 Gastos de Organización
1 A Varias Cuentas 1 1,380.00 1,380.00
TOTALES 1,380.00 1,380.00
9 Documentos por Pagar a Corto Plazo
1 Por Varias Cuentas 1 7,500.00 7,500.00
TOTALES 7,500.00 7,500.00
10 ISR Retenido por Pagar sobre Compras
1 Por Varias Cuentas 1 804.15 804.15
TOTALES 804.15 804.15
11 ISR Retenido por Pagar sobre Factura Especial
1 Por: Varias cuentas 1 37.50 37.50
TOTALES 37.50 37.50
12 IVA Retenido por Pagar sobre Factura Especial
1 Por: Varias cuentas 1 90.00 90.00
TOTALES 90.00 90.00
13 Capital Líquido
1 Por: Varias cuentas 1 142,255.31 142,255.31
TOTALES 142,255.31 142,255.31
14 Alquileres
3 A: Banco del Norte, S.A. 2 2,400.00 2,400.00
 TOTALES 2,400.00 2,400.00
15 Servicios Publicitarios
6 Por: Caja 3 3,200.00 3,200.00
9 Por: Varias cuentas 5 4,120.00 7,320.00
27 Por: Varias cuentas 12 6,300.00 13,620.00
TOTALES 13,620.00 24,140.00
16 IVA por Pagar
6 Por: Caja 3 384.00 384.00
9 Por: Varias cuentas 5 494.40 878.40
27 Por: Varias cuentas 12 756.00 1,634.40
30 A: IVA por Cobrar 15 1,634.00 0.40
TOTALES 1,634.00 1,634.40 2,897.20
17 Timbre de Prensa Retenido
6 Por: Caja 3 160.00 160.00
9 Por: Varias cuentas 5 20.60 180.60
27 Por: Varias cuentas 12 31.50 212.10
TOTALES 212.10 552.70
18 Clientes
9 A: Varias cuentas 5 4,614.40 4,614.40
18 Por: Caja 9 2,060.09 2,554.31
TOTALES 4,614.40 2,060.09 7,168.71
19 Anticipo Recibido sobre Servicios Publicitarios
12 Por: Caja 6 3,150.00 3,150.00
27 A: Varias cuentas 12 3,150.00 -
TOTALES 3,150.00 3,150.00 3,150.00
20 Deudores empleados
14 A: Banco del Norte, S.A. 7 3,000.00 3,000.00
30 Por: Varias cuentas 13 500.00 500.00
TOTALES 3,000.00 500.00 3,500.00
21 Vehículos
15 A: Varias cuentas 8 52,400.00 52,400.00
TOTALES 52,400.00 52,400.00
22 Sueldos Administración
30 A: Varias cuentas 13 24,347.04 24,347.04
TOTALES 24,347.04 24,347.04
23 Bonificación Administración
30 A: Varias cuentas 13 1,500.00 1,500.00
TOTALES 1,500.00 1,500.00
24 Cuota Patronal Administración
30 A: Varias cuentas 13 3,084.77 3,084.77
TOTALES 3,084.77 3,084.77
25 IGSS
30 Por: Varias cuentas 13 733.71 733.71
TOTALES 733.71 733.71
26 ISR Retenido por Pagar sobre Sueldos
30 Por: Varias cuentas 13 162.57 162.57
TOTALES 162.57 162.57
27 Descuentos Judiciales
30 Por: Varias cuentas 13 500.00 500.00
TOTALES 500.00 500.00
 Empresa "Publiguate"
Nómina No.2 correspondinete al mes de enero de 2024 (Cifras en quetzales)
HORAS TRABAJADAS

Dias Extraordinar Extraordinar Salario

No. Nombres Puesto Sueldo Base Trabajados Ordinarias ias Ordinario io Total IGSS ISR
1 Zoila Correa Pérez Contadora 7,200.00 31 176 7,200.00 7,200.00 347.76 155.11
2 Anselma Zepeda de León Secretaria 4,000.00 31 176 4,000.00 4,000.00 193.20 2.84
3 Ruperto Grazioso Rico Dibujante 3,800.00 31 176 10 3,800.00 237.50 4,037.50 195.01 4.62
4 Hilaria Pérez Sosa Recepcionista 3,100.00 31 176 15 3,100.00 290.63 3,390.63 163.77
5 Baltazar Cordero Guardado Chofer 3,000.00 31 176 14 3,000.00 262.50 3,262.50 157.58
6 Abundio Coyote Blanco Mesero 3,000.00 31 176 18 3,000.00 337.50 3,337.50 161.20
24,100.00 1,128.13 25,228.13 1,218.52 162.57
te"
de 2024 (Cifras en quetzales)

Deudor Total Bonificacion Liquido a

Anticipos Judicial Empleado Deducciones Incentivo Otros bonos Total Bonos Recibir
502.87 250.00 250.00 6,947.13
500.00 696.04 250.00 250.00 3,553.96
199.63 250.00 250.00 4,087.87
163.77 250.00 250.00 3,476.86
500.00 657.58 250.00 250.00 2,854.92
161.20 250.00 250.00 3,426.30
500.00 500.00 2,381.09 1,500.00 1,500.00 24,347.04