15 Cómo Liquidó y Liquida Pensión Colombia

CÓMO SE LIQUIDAN LAS PENSIONES EN COLOMBIA Y SUS EFECTOS EN EL
PRESUPUESTO DE LA NACIÓN
Elaborado por:
Valentina Estrada Vargas
Asesor: Beatriz Elena Alzate Salazar
Contaduría publica
Tecnológico de Antioquia Institución Universitaria
Facultad de Ciencias Administrativas y
Económicas Medellín
2021
Como liquidan las pensiones en Colombia y sus efectos en el presupuesto de la nación
CÓMO SE LIQUIDAN LAS PENSIONES EN COLOMBIA Y SUS EFECTOS EN EL
PRESUPUESTO DE LA NACIÓN
Valentina Estrada Vargas
Estudiante de décimo semestre del programa de contaduría pública
valentinaestradavargas@gmail.com
Asesor: Beatriz Alzate, contadora publica, beatriz.alzate@tdea.edu.co
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Resumen
Los requisitos a cumplir para obtener una pensión en Colombia no son los mismos que
antes y estos cambios han hecho que un colombiano promedio no pueda alcanzar la pensión. Los
regímenes pensionales que hoy actúan en Colombia son dos: el régimen de prima media con
prestación definida y el régimen de ahorro individual con solidaridad. Siendo el primero un
régimen del estado, es decir, público y el segundo está en manos de privados.
Cabe mencionar que, la liquidación de la pensión pone en juego el ahorro que realiza una
persona durante muchos años y este trabajo tiene como objetivo, inferir como se liquidan las
pensiones bajo los diferentes regímenes, por medio del análisis de algunos casos reales, además
del impacto que estas tienen en el presupuesto de la nación, donde este se ve afectado por el
subsidio que reciben algunas pensiones en el país.
Por lo anterior, se han creado con el pasar del tiempo diferentes leyes que han
manifestado la manera de liquidar las pensiones en el país, fueron la Ley 6 de 1945 donde se
habló por primera vez de una pensión, al igual que la famosa ley 100 de 1993, que dio paso a las
entidades privadas para que puedan pensionar a las personas al igual que lo hacen las entidades
públicas.
Para concluir, es oportuno decir que las actividades de investigación realizadas durante el
tiempo de la práctica dirigida, fueron propicias para el desarrollo de los objetivos propuestos en
la investigación, con una metodología de trabajo cuantitativa - descriptiva, determinando que si
una persona gana máximo dos (2) salarios mínimos es más favorable permanecer en un régimen
privado, pero si gana más de eso es mejor permanecer en el régimen público, al igual que se
deben buscar alternativas pensionales, ya que el sistema es inequitativo, por causa de que los
subsidios pensionales se concentran en la población más rica del país y hacen que el presupuesto
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se vea sin cobertura a un mediano y largo plazo.
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Palabras claves: Liquidación, pensión, leyes, regímenes.
Abstract
The requirements to be met to obtain a pension in Colombia are not the same as before,
and these changes have made the average Colombian unable to achieve the pension. There are
two pension schemes that operate in Colombia today: the average premium scheme with defined
benefit and the individual savings scheme with solidarity. The first being a state regime, that is,
public and the second is in private hands.
It is worth mentioning that, the liquidation of the pension puts into play the savings that a
person makes for many years and this work as an objective, to infer how pensions are liquidated
under the different regimes, through the analysis of some real cases, in addition to the impact that
these have in the nation's budget, where it is affected by the subsidy that some pensions receive in
the country.
Due to the above, different laws have been created over time that have manifested the
way to liquidate pensions in the country, they were Law 6 of 1945 where a pension was discussed
for the first time, as well as the famous law 100 of 1993, which gave way to private entities so
that they can pension people just as public entities do.
To conclude, it is appropriate to say that the research activities carried out during the time
of the directed practice were conducive to the development of the objectives proposed in the
research, with a quantitative-descriptive work methodology, determining that if a person earns a
maximum of two (2) minimum wages, it is more favorable to stay in a private regime, but if you
earn more than that, it is better to stay in the public regime, as well as pension alternatives, since
the system is inequitable, because of the subsidies pensions are concentrated in the richest
population in the country and make the budget look without coverage in the medium and long
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term.
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Keywords: Liquidation, pension, laws, regimes.
1. Introducción
La liquidación pensional es un tema que le compete a todas las personas, ya que esta es un
derecho que tienen los colombianos, el cual les garantiza a los trabajadores que cotizan de manera
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independiente o dependiente y a sus familiares que cuenten con una protección para que puedan
tener una vejez digna y tranquila.
Es por ello que la liquidación de la pensión debe ser de entendimiento para todos, porque
está pone en juego la seguridad económica del cotizante ya sea para su vejez, o en el caso de
pensión por invalidez o sustitución por muerte, debido que si esta redención no se da de manera
correcta; el cotizante se verá afectado económicamente por el tiempo restante que tenga de vida.
Para ilustrar mejor la inquietud del método de las liquidaciones pensionales en Colombia
en sus diferentes regímenes se realiza una entrevista no efectiva, donde se buscaba exponer como
es la manera correcta en la que se debe desarrollar una liquidación pensional en los fondos
privados, lo cual no fue posible por las respuestas del fondo y como estas afectan el presupuesto
de la nación. Además, puede afirmarse que el país tiene un déficit fiscal en su sistema pensional,
el cual se ha trabajado con diversas reformas, donde la característica más frecuente es imponer
mayores requisitos a la pensión.
Ante todo, la exposición del trabajo busca resolver la inquietud del método de las
liquidaciones pensionales en Colombia en sus diferentes regímenes y como estos afectan el
presupuesto de la nación, verificando el procedimiento de las liquidaciones pensionales en
Colombia tanto en régimen de prima media con prestación definida como en los fondos de ahorro
individual con solidaridad y el impacto que estos tienen en el presupuesto de la nación, mediante
el uso de herramientas investigativas, entrevista y casos reales de liquidaciones que permitan
conocer el método para la liquidación pensional.
Cabe señalar que es importante para las personas saber cómo los diferentes regímenes
pensionales realizan la liquidación de su ahorro y también como el sistema actual pensional sino
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mejora, puede que a un mediano y largo plazo no pueda hacerse responsable de las pensiones
futuras por el peso tan grande que estas tienen en el presupuesto de la nación.
También, se puede describir en forma general que el documento está organizado por unos
antecedentes del problema planteado como primer punto; la introducción, después se encuentra la
revisión literaria donde se encuentra la exposición de varios autores; como tercero se desarrolla la
revisión de escritos conforme al sistema general de pensiones, le sigue el cuarto punto con el
método y materiales usados para el desarrollo de la tesis, por consiguiente está, el análisis y
discusión de resultados como punto cinco; donde se expone los casos reales y el análisis de estos
y por último como sexto punto se encuentra las conclusiones, recomendaciones y limitaciones del
trabajo, sin olvidar la bibliografía y anexos de la entrevista.
Como breve conclusión, la contribución de la investigación no sólo se basa en su
estructura teórico - conceptual, si no en la metodología de caso que podría servir de guía a futuras
investigaciones, y también reconocer el impacto que tiene el tema sobre la comunidad cuando se
presenta la apreciación de la liquidación en los regímenes pensionales, de manera que las
decisiones que tomen las personas pueda estar fundamentada en las fortalezas y debilidades que
tiene el sistema pensional y como este afecta y afectará el presupuesto del país. Cumpliendo el
objetivo de identificar el método de las liquidaciones pensionales en los diferentes regímenes que
tiene Colombia y su impacto en el presupuesto de la nación.
2. Antecedentes del problema
En Colombia la seguridad social escala al año 1946, cuando se incorpora el primer
régimen pensional; para ese momento se implementó un primer plan de pensiones mediante la
creación de la Caja Nacional de Previsión Social (CAJANAL) y el anexo de otros fondos
nacionales, los cuales tenían ocupación solo para los empleados públicos. (Fedesarrollo, 2015).
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Ahora bien, el Instituto de Seguridad Social (ISS), nace en el año 1946 bajo la ley 90.
Esta menciona en su Art. 3° que era obligación del empleado público afiliarse en el ISS, y en el
sector privado los trabajadores podían elegir si se afiliaban o no a este. Es más, dicha Ley
permaneció sin ser regulada hasta 1966 con del Decreto 3041; para ese momento se dividía en
dos el sistema pensional: público y privado. (Toro, 2017).
Es por ello que en donde no llegaba el ISS, era el empleador el delegado de responder por
la pensión, sin embargo, este sólo respondía en los casos de que su empleado cumpliera con
ciertos requisitos, que se encontraban en el artículo 260 del Código Sustantivo del Trabajo y
decía que la pensión de vejez estaba a cargo del empleador cuando hubiera veinte (20) años
de servicios continuos o discontinuos con el mismo, en el caso de la mujer debía tener
cincuenta (50) y el hombre cincuenta y cinco (55) años. El empleador sólo debía responder por
el setenta y cinco por ciento (75%) del salario cuando el empleado cumpliera con los requisitos
anteriores (Toro, 2017). Desde luego, si el trabajador se encontraba en el ISS, debía cumplir con
los requisitos del artículo 11 del Decreto 3041, que concertaban quinientas (500) semanas
cotizadas y tener cincuenta y cinco (55) años si era mujer y sesenta (60) años si era hombre, o
cumplir con las excepciones que
contenía el artículo 57 del mismo (Ministerio de Trabajo, 1966).
La siguiente tabla muestra la diferencia entre los requisitos de pensión que requiere cada
uno de los regímenes de pensionales:
Tabla 1. Características del sistema general de pensión con el Régimen de Prima Media
(RPM) del estado y el Régimen de Ahorro Individual (RAI) privado.
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Fuente. (Salcedo, 2017)
3. Revisión de literatura.
Las Pensiones le permiten a todo trabajador construir un capital para financiar su pensión
durante la vejez. Además, puede estar protegido ante eventualidades como una invalidez o muerte
prematura y acceder una óptima calidad de vida al momento de su retiro. En el siglo XVII el
banquero italiano Lorenzo de Tonti creador de un sistema llamado tontina, ingenio en 1653 un
mecanismo para recaudar fondos que tenía por objetivo la recuperación económica tras la guerra
de los 30 años.
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Esta propuesta consistía en que varias personas aportaban una suma de dinero que
después se invertía. Como tenía fecha de vencimiento, cuando esta se cumplía, los inversionistas
que habían sobrevivido hasta esa época recibían los dividendos. Cada vez que uno de los socios
moría, su aporte se repartía entre el resto de supervivientes. Esto pasaba de forma sucesiva hasta
que quedara una sola persona viva, que se quedaba con todo el capital. Pero ¿qué pasaba si todos
los inversionistas perecían antes de la fecha de vencimiento? Estos se destinaban al Estado, que
lo empleaba generalmente para obras públicas.
Para garantizar que funcionara de forma justa, los integrantes de la tontina debían ser de
la misma edad. Inicialmente, el mecanismo parecía bueno, pero todo empezó a cambiar cuando
las sumas de dinero que se manejaban empezaron a aumentar rápidamente. Esto llevó a muchos
de los miembros de tontinas al asesinato; el mecanismo también sufrió una alta corrupción,
porque con la consigna de “entre más se vive, más se cobra”, muchos inversionistas consultaban
a médicos en busca de familias con historial de longevidad para elegir a los miembros de la
tontina. (Arango, 2020)
Alrededor de unos 125 años, y con el propósito de promover la comodidad de los
empleados y evadir una sublevación social que para entonces pudiera llevar al socialismo, el
primer país del mundo en crear un sistema de pensiones para el adulto mayor fue Alemania con
Otto von Bismarck. Después la Primera Guerra Mundial, se desarrollaron con rapidez en varias
regiones los sistemas de seguridad social para los trabajadores y los adultos mayores, y la
protección social se incluyó en la Organización internacional del Trabajo (OIT). (Croquevielle,
2016).
En efecto, las pensiones y sus liquidaciones no se presentan de igual manera en todo el
mundo, debido a que las demandas económicas y sociales son diferentes en cada contexto, lo
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cual, lo determina la naturaleza de un espacio, un tiempo y la manifestación que en cada lugar
se dan.
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Entonces en Colombia la seguridad social se desenlaza a mediados del siglo XX, para ser
exactos, con la Ley 100 de 1993, en donde toma una estructura medianamente formal,
sistemática, y coherente a las necesidades del momento (Tarazona, 2011), lo menciona así:
Desde ese momento se configura el sistema integral de Seguridad Social en
Colombia así: a) Sistema general de pensiones, b) Sistema general en salud, c) Sistema general de
riesgos profesionales y d) Servicios sociales complementarios. (Mosquera & Quiceno., s.f.,
2017).
Si bien es cierto, los precedentes de las pensiones y su liquidación se pueden seguir hasta
la antigüedad (siglo XVLL), en América latina y Colombia es relativamente nuevo, puesto que se
le asigna al Estado moderno. Es de comprender que las pensiones en Colombia su primer
concepto se da en 1946 y sólo hasta 1993 se consolida como se ve en la actualidad. Por supuesto,
con algunas modificaciones a las necesidades que se van dando con el transcurso del tiempo.
De manera que la Organización Internacional del Trabajo (OIT), expresa un tipo de
seguridad social que se comprende distintos planes, los cuales son: el pensional para la
jubilación, sobrevivencia e invalidez y riesgos profesionales con auxilio económico por
desempleo, asignación familiar o enfermedades. (Organización Internacional del Trabajo, 2012).
Es decir que, la pensión garantiza una tranquilidad económica a la hora de la persona
retirarse de sus labores ya sea por vejez o invalidez, si no que brinda calidad de vida segura para
el cotizante y en caso de muerte para su familia.
Por su parte, el ISS proyecta las pensiones como pieza elemental para la tranquilidad de
los colombianos; buscando que cada individuo tenga una cobertura de adquisición hasta su
muerte, teniendo en cuenta las contravenciones a puedan llegar a afectar su integridad, y por ello
generar un ahorro durante su etapa de producción (tiempo laboral). En su dimensión pública, las
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pensiones son deber del Estado, ya que este es el avalista de los derechos fundamentales de las
personas, tanto
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en la lucha contra la pobreza, la salud, la protección y en general en un digno vivir (Barr &
Diamond, 2009)
Ahora bien, las reformas en la pensional, se ha convertido en el foco de algunos países,
por el soporte de la carga en los países y más aún en los países de Europa con tan grandes
poblaciones, más el crecimiento de las economías emergentes. De tal manera, en el continente
europeo se ha generado reformas y ajustes a los sistemas pensionales, las cuales introducen el
proyecto de pilares de ahorro privado y público. Watson-Wyatt (2010)
Por otra parte, no se ha sido foráneo a este proceso en América Latina, ni en las
economías emergentes, pues Chile fue el primer país en la adopción de un modelo de ahorro
administrado por los fondos privados combinado con un modelo de Garantía de Pensión Mínima
(GPM) y de solidaridad. Luego Colombia y Perú acogieron este esquema, pero manteniendo el
antiguo régimen público y una transición para consolidar el régimen de administración privada.
(Mosquera & Quiceno., s.f., 2017).
3.1 Revisión de la literatura
Por consiguiente, se desarrolla la revisión de escritos conforme al sistema general de
pensiones dentro de los cuales se relaciona artículos, consultas, trabajos y demás producciones
académicas.
En el Régimen de Prima media en Colombia existen diversas leyes. Para iniciar existe la
Sentencia C-177/98, donde se fundamenta que la pensión de vejez se ha definido por la
legislación constitucional como un “salario diferido del trabajador, fruto de su ahorro forzoso
durante toda una vida de trabajo” por lo tanto, dice la Corte Constitucional “el pago de una
pensión no es una dadiva súbita de la nación, sino el simple reintegro que del ahorro contante
durante largos años es debido al trabajador”. (CORTE CONSTITUCIONAL, 1998).
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Efectivamente, la configuración jurídica inicialmente fue creada por la Ley 100 de 1993,
la cual permitió reunir normas que sirvieron para brindar una vida digna a los colombianos y que
hubiera más personas que tuvieran mayor acceso a estos beneficios; esta ley fue confirmada y
reconfigurada después por la ley 797 del 2003, que acorde a las necesidades del siglo XXI brindo
mayor equidad, solidaridad y mejoras en el aspecto fiscal. Aumentando esta las obligaciones de
los cotizantes dependientes e independientes que hacen parte del sistema pensional. (Rodríguez,
2021).
Como menciona (Rodríguez, 2021), el sistema pensional en Colombia en el Régimen de
prima media muestra a través de los años un déficit en la equidad social. Actualmente hay un
desafío de plantear una reforma con un sistema equitativo y financieramente viable
incrementando la cobertura de la población colombiana. Por su parte, el gobierno está haciendo
propuestas en temas que interesan negativa y positivamente a toda la población colombiana.
Complementando que la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.
OCDE (2019) realizó un estudio en Colombia, donde aclara la necesidad de una reforma
pensional sostenible y equitativa; con esta se buscar respaldar programas como Colombia Mayor
y los Beps, protegiendo a las personas de la tercera edad en situación de vulnerabilidad, además
de tener en cuenta la expectativa de vida en el país, para aumentar la edad de jubilación.
Por otro lado, la Ley 100 incluye el Régimen de ahorro individual con solidaridad (RAIS)
a nuestro sistema jurídico y busca que las personas puedan cotizar no solo en un fondo del estado
sino tener alternativas como los fondos de pensiones privados. Las consignaciones y los
rendimientos de estas harán parte de un fondo que tiene patrimonio autónomo, es decir, un
patrimonio totalmente independiente al patrimonio de la administradora del mismo. (Toro, 2017).
Aún con la inclusión de esta ley, las necesidades de la población han ido variando desde entonces
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y es por ello la necesidad de reformarla.
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Tanto que, la Ley 797 de 2003, es la primera reforma que se le hace a la Ley 100 y que
actualmente está en vigencia, y en su exposición de motivos argumentaba:
«En el régimen de prima media con prestación definida de manera regresiva, se subsidia,
con recursos públicos, entre el 42% y el 72% de cada pensión reconocida actualmente. Quiere
esto decir, en cifras del año 1999, que el Gobierno Nacional dedicó 2,04 puntos del PIB (cerca de
4 billones de pesos), para que dos personas de cada diez, con edad superior a la de jubilación,
pudieran recibir el subsidio a la pensión. De seguir la tendencia actual, el Gobierno central
debería destinar, en el año 2019, cinco punto cinco (5.5) puntos del PIB para que esa gran
minoría siga recibiendo subsidio a su pensión» (Gaceta Congreso, 2003; Toro, 2017)
Por otra parte, (Mosquera & Quiceno., 2017; Gómez & Quintero, 2016), cuenta que el
sistema general de pensiones es parte de los principios rectores del estado social de derecho en
Colombia y que se encuentre reglamentado en la legislación nacional. En un estudio de la
sostenibilidad fiscal, desde el punto de vista del régimen de prima media con prestación definida,
se concluye que esta no puede ser un criterio de exclusión y vulneración de derechos
fundamentales como lo es la pensión, ya que el estado tiene el deber de garantizar la
sostenibilidad fiscal.
4. Materiales y métodos
4.1 Tipo de estudio y método
Para la realización de dicho trabajo, se desarrolla una exploración bibliográfica en
diferentes fuentes, revistas indexadas como Redalic, Dialnet, Scielo, base de datos de la
universidad, tesis Doctorales en Red, google académico y documentos públicos y privados, en
temas relacionados a la liquidación y sistema pensional, regímenes, seguridad social, el impacto
de las pensiones en el presupuesto de la nación. Después realiza una investigación exploratoria,
38
tipo
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mixta, cuantitativa- descriptiva, utilizando el Método de caso, aplicado al fondo de pensiones
porvenir.
4.2 Entrevista
Se diseñó una entrevista estructurada con preguntas abiertas donde se buscó la aclaración
por parte de los fondos de pensiones privados, el cómo ellos liquidan los tipos de pensión que
manejan.
4.3 Casos reales
Se buscó el registro de algunas liquidaciones realizadas a personas que se encuentran
cotizando o que ya se pensionaron en el Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad y el
Régimen de Prima Media y que quisieron compartir esta información para la investigación.
4.4 Fuentes y muestra
La población tomada fue el personal de los fondos privados encargados del tema de
liquidación pensional, conformado por los asesores, contador público, financiero o área
encargada de las liquidaciones dentro de cada fondo. Es decir, quien estuviera más capacitado
para dar respuesta a las preguntas realizadas. Además de casos reales de liquidaciones de
personas pensionadas o próximas a pensionarse.
4.5 Procesamiento de información
Los datos obtenidos en los casos reales fueron examinados en Excel y se realizaron
gráficas para después ser análisis, los cuales dan convencimiento de los resultados obtenidos
presentados en el trabajo.
4.6 Alcances y limitaciones
La entrevista se realizó vía correo electrónico, la cual fue enviada y después reenviada por
el fondo con las respuestas a las preguntas.
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Las limitaciones que se dieron en la aplicación fueron debido a la dificultad de
comunicación con los fondos privados de pensiones y al encubrimiento de la información por
parte de los fondos, ya que ellos no dieron respuesta a la petición de la entrevista y solo un fondo
dio contestación a las inquietudes, pero sin aceptar la entrevista y envió la respuesta de estas
como quiso, sin responder de manera adecuada a las preguntas.
5. Análisis y discusión de resultados
5.1. Resultados
En Colombia se adecuó el sistema pensional con la Ley 100 de 1993, y seguido con la
Ley 797 del 2003 que actualmente está vigente. Puede decirse que gracias a estos ajustes la
nación logro reducir los gastos. Sin embargo, el país presenta problemas muy visibles en su
sistema pensional, como son: la inequidad en los beneficios que reciben los pensionados, lo cual
es la mayor causa en un ingreso inequitativo en la nación, mostrando que los estratos
socioeconómicos con mayores ingresos reciben más beneficios (subsidios) que los estratos más
bajos, y la otra es la baja cobertura del sistema que se da en gran parte por el poco alcance laboral
que tienen los colombianos.
Según (Toro, 2017), apenas el 30% de la población trabajadora cotiza efectivamente, sólo
el 37% de la población mayor de los 60 años tiene un beneficio pensional, para ese año.
Así mismo, puede verse que han tratado de organizar el sistema colombiano conforme a
los cambios poblacionales, a las necesidades fiscales del momento y a generar menos desigualdad
con los beneficios brindados por el estado, aumentando la cobertura de este, pero también
subiendo los requisitos para pensionarse. Sin embargo, no solo se debe cambiar los requisitos
para pensionarse; sino que es necesario mejorar el mercado laboral, que hasta el momento es
insuficiente y un mayor esfuerzo fiscal del estado. Sumado la problemática de las diferencias que
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se encuentran en las liquidaciones de las pensiones de las personas que se encuentran en el
Régimen de Prima Media
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(RMP) a las que están en el Régimen de Ahorro Individual (RAIS), dándose en la primera un
pago más correcto por el sacrificio laboral de toda la vida y con el segundo un reintegro poco
beneficioso para sus aportantes.
Por consiguiente, la percepción de la población tomada del personal de los fondos
privados encargados del tema de liquidación pensional, fue negativo, visto que estos se negaron a
compartir información, respondiendo de manera incorrecta a las preguntas que se les realizó en la
entrevista, lo cual deja claro que la forma de liquidar de los fondos privados no es clara, además
que genera decremento del patrimonio de las personas allí registradas el cual se ve reflejado
desde el momento en que la persona se pensiona hasta el momento de su fallecimiento. Entonces,
puede afirmase que si una persona gana de uno a dos salarios mínimos puede permanecer en el
fondo privado porque su pensión no tendrá diferencia en uno u otro fondo, pero si cotizas sobre
más de tres salarios mínimos, es mejor estar en el fondo público; hoy Colpensiones la cual no
generará un decremento en su pensión.
5.2. Discusión o análisis de resultados
A partir de la información revisada, es claro que la globalización y el desarrollo mundial
ha generado la obligación de que los estados de las naciones brinden sostenibilidad y para
lograrlo es necesario reformas tributarias y mejoras a los mercados laborales; sobre todo en
América Latina, brindando un apoyo más fuerte a la seguridad social de estos países.
Sin embargo, la evolución del sistema pensional es el reflejo del desarrollo demográfico,
el orden en los sistemas de seguridad social, las oportunidades en el mercado laboral, y la
productividad de la economía, la cual no es muy estable en un país como Colombia. La
sostenibilidad, equidad y cobertura han sido el gran problema en el sistema pensional, dado a que
estos no se cumplen. Los países que tienen mayor madurez en el tema, y que son más equitativos
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y consolidados son los europeos, porque han trabajo por más años las necesidades de su población,
teniendo en cuenta los cambios y las necesidades que están van teniendo conforme pasa el tiempo.
Por otra parte, la pobreza en Colombia y América Latina se da porque el mercado laboral
es corto y cubre una pequeña parte de la población, haciendo que las personas no tengan la
posibilidad de obtener un ingreso después de su vida útil laboral, quedando sin ingresos en su
edad mayor y pasando necesidades.
Otro punto, es la desigualdad de género en las pensiones recibidas entre los hombres y las
mujeres, con un aproximado del 37% en América Latina. Aumentando en países donde la
población femenina tiene un mercado laboral más bajo, siendo estas también castigadas por ser
quienes más reciben la pensión de sobrevivencia. (International Labor Organización 2010; Toro,
2017).
En efecto, desde la creación del Instituto de Seguro Social, en Colombia el sistema
pensional no había sido reformado sino hasta la reforma de la Ley 100 de 1993, la cual pretendía
mejorar las brechas de la desigualdad y tener un sistema más eficiente y con mayor cobertura.
Para así mejorar el déficit fiscal del momento y del venidero.
Ahora bien, la ley 797 del 2003 tenía como objeto promover todo lo pensado en la
anterior reforma como lo es la equidad, universalidad, eficiencia y solidaridad del sistema de
pensiones, los cuales son los pilares para mejorar la problemática pensional que afecta la
sostenibilidad fiscal del país.
No obstante, ninguna reforma pensional ha logrado cumplir todos los pilares del sistema
pensional, ya que siempre quedan problemáticas sin resolver, como lo son los cambios en la
población, las necesidades que se van dando con el transcurrir del tiempo y la corrupción que no
permite buscar un beneficio común del pueblo colombiano, sino solo beneficios particulares que
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sirven para enriquecer a los más ricos y empobrecer a los más necesitados.
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Para un mayor entendimiento, a continuación, se presenta un cuadro que sintetiza las
principales características del sistema pensional, como lo son edad obligatoria y base para
liquidar bajo la Ley 100 de 1993 y la ley 797 de 2003 para el RPM y para el RAIS:
Tabla 2
Características de la ley 100/93, la ley 797/03 y el sistema pensional privado.
Régimen de
Ley 100 de 1993 Ley 797 de 2003 Ahorro Individual
RAIS
Tiempo Desde 2015 con 1.300
mínimo de semanas. 1.150 semanas o 110% del
cotización 1.000 semanas salario mínimo
Cualquier edad desde que
Edad 55 Mujeres y 60 su ahorro individual le
mínima de Hombres, y a partir del permita obtener una
pensión 55 Mujeres y 60 2014, 57 Mujeres y 62 pensión mensual superior
Hombres. Hombres. al 110% del smlmv
38
Monto: 13.5% del

Ingreso base de
cotización. (IBC). +
1.0% todo a cargo del
afiliado con IBC >= 4
salarios mínimos, para
el Fondo de Solidaridad
Pensional. Además, se
efectúa una cotización
adicional según nivel de
ingresos: De 16 a 17
SMLMV + 0.2% del
Tasa de IBC. De 17 a 18
cotización SMLMV + 0.4% del
IBC, así sucesivamente
hasta más de 20
SMLMV + 1.0% del
IBC. Los empleadores
pagarán el 75% de la Los empleadores pagarán
cotización total y los el 75% de la cotización
trabajadores el 25%, total y los trabajadores el
13,5% del Ingreso Base salvo en el caso del 1% 25%, salvo en el caso del
de Cotización, + 1.0% de solidaridad con cargo 1% de solidaridad con
para afiliados con IBC a afiliados con IBC >= cargo a afiliados con IBC
de cuatro o más salarios 4salarios mínimos. >= 4salarios mínimos.
mínimos, para el Fondo Desde 2006 se destina a Desde 2006 se destina a
de Solidaridad vejez 12.5% en RPMPD vejez 12.5% en RPMPD y
Pensional y 11.0% en RAI. 11.0% en RAI.
38
siguiente fórmula: Eso depende de cada caso

r = 65.50 - 0.50 s, en particular, los factores
donde: r = porcentaje del monto dependen de:
del ingreso de Edad del afiliado
liquidación. s = número Género del afiliado
Monto de
65% del IBC + 2.0% por de salarios mínimos Estado civil del afiliado
la pensión
cada 50 semanas legales Grupo familiar del afilado
de vejez.
adicionales a las 1000, mensuales vigentes Edad del grupo familiar
hasta las 1200 semanas. A partir del año 2005: (beneficiarios)
+ 3.0% por cada 50 + 1.50% por cada 50 Género del grupo familiar
semanas adicionales a semanas adicionales a Tasa de interés proyectada
las 1200, hasta las 1400 las mínimas requeridas. Tasa de mortalidad
semanas. Monto Monto mínimo = 65% a Salario mínimo
mínimo 55% según nivel del % de Deslizamiento de
= 65% - Monto máximo IBC salario mínimo.
= 85% ( 1 a 20 SML) Monto
máximo = 80% del IBC
Una sola vez cada cinco
años y quienes les falten Una sola vez cada cinco
Traslado diez años o menos para años y quienes les falten
entre cumplir la edad de diez años o menos para
Regímenes pensión no se les cumplir la edad de pensión
Una sola vez permite cambiar de no se les permite cambiar
cada 3 años. régimen. de régimen.
Fuente: (Mendoza 2011; Mosquera y Quiceno., s.f.,2017)
De acuerdo a lo anterior, es posible evidenciar que, aunque se han presentado varias
reformas en Colombia a lo largo del tiempo para ser preciso desde la ley 6 de 1945, no se ha
resuelto por completo las problemáticas de un sistema pensional sostenible y equitativo que
puedan brindar al pueblo colombiano menos pobreza y que además pueda sostenerse con el pasar
del tiempo.
Análisis de percepción de las liquidaciones de los casos reales
A continuación, se muestra los resultados del análisis de los casos reales de las
liquidaciones realizadas por los fondos pensionales privados a las personas afiliadas a estos y
como sería su pensión si estuviesen afiliados al fondo público. Resulta concerniente apuntar que
38
no se
38
tomó en cuenta la entrevista realizada, porque el fondo de pensión privado no dio respuesta
correcta a las preguntas allí empleadas.
Tabla 3
Representación de la población analizada.
Total, población: 3
Edad 50-60 60-70
Sexo
Hombre 1
Mujer 2
Total 2 1
Elaboración propia.
A continuación, se desarrolla el análisis de cada ejemplo real de las liquidaciones:
Ejemplo 1
En las siguientes imágenes se ve el caso de un afiliado que para el año 2019, contaba con
56 años de edad, con un capital de $ 310.741.689 representado en 1.833 semanas y un ingreso
base de liquidación (IBL) de $ 2.880.928. Donde se ve que, si ella quisiera pensionarse ese
mismo año, obtendría una pensión mensual equivalente a $ 1.151.600. Pero También le dice que,
si cotiza hasta la edad promedio de pensionarse, que en este caso es de 57 años en el 2020,
obtendría una pensión mensual de $ 1.168.600 con 1.841 semanas y un capital de $ 314.423.770.
Imagen 1
38
Imagen 2
Ahora bien, si esta persona estuviese en el RPM, es decir en Colpensiones, su pensión
seria completamente diferente. Por ejemplo, tomando el mismo IBL de $ 2.880.928 y las mismas
semanas para los 57 años que podría pensionarse en Colpensiones que son 1.841 su pensión seria
la siguiente:
r = 65% del IBL si solo son 1.300 semanas
+ 1,5% x cada 50 semanas más a las 1.300
- 0.5% x cada salario mínimo de más que tenga.
38
Equivalente
Salarios Menos 0,5 Total %
SEMANA Semanas + del 1,5 por
IBL mínimos que x smlmv para la
S a las 1,300 las semanas
gana de más % pensión
%
$
2.880.928,00 1.841 541 11 3,28 1,64 74,18
$
Pensión mensual
2.137.043,88
Grafica 1
Diferencia de la pensión en cada fondo.
$3.000.000,00
$2.500.000,00
$2.000.000,00
$1.500.000,00
$1.000.000,00
RAIS
$500.000,00
RPM
$-
$(500.000,00) VALOR MENSUAL PENSIÓN DECREMENTO MENSUAL
DE LA PENSIÓN
$(1.000.000,00)
$(1.500.000,00)
$(2.000.000,00)
Nota. Muestra la diferencia de la liquidación en ambos fondos, donde se puede observar
el decremento mensual que tendrá esta persona por el resto de su vida, por un valor de $ 968.443.
Lo que hoy equivale a un poco más de un salario mínimo.
EJEMPLO 2
Imagen 3
Datos reales del cotizante en el RAIS.
38
En este segundo caso se menciona de una persona que aún no tiene la edad para
pensionarse, puesto que sus 57 años (fecha de pensión) los cumplirá en el año 2.024, pero puede
destacarse que el fondo hace una proyección hasta la edad que dicha persona debería pensionarse,
pero el fondo especifica que para la edad de retiro, no tendrá pensión, ya que su capital requerido
para la pensión por el RAIS no alcanza siquiera la pensión de garantía mínima, es decir que para
el 2.024 no tendría como salir pensionada ni con un (1) smlmv sabiendo que su IBC actualmente
es de 7.754.250 y tendría un capital de $ 300.475.304 y 1.245 semanas.
En el caso de que esta persona estuviese en el RPM, es decir en Colpensiones, su pensión
seria completamente diferente. Por ejemplo, tomando en cuenta su historia laboral, el promedio
de las cotizaciones realizadas al fondo durante los últimos 10 años es de $3.500.000
aproximadamente, pero tendría que cotizar 1 año y 5 semanas más después de cumplidos los 47
años para cumplir con uno de los requisitos de pensión en el RPM. Entonces suponiendo que ella
pague ese año más, su pensión con Colpensiones quedaría de la siguiente manera:
38
Equivalente
Salarios Menos 0,5 x Total %
Semanas + a del 1,5 por
IBL SEMANAS mínimos smlmv de para la
las 1,300 las semanas
que gana más % pensión
%
$
3.500.000,0
0 1.300 - - 3,85 1,93 63,07
$
Pensión mensual
2.207.583,11
Grafica 2
Desigualdad en el valor mensual de la pensión
$3.000.000,00
$2.500.000,00
$2.000.000,00
$1.500.000,00
$1.000.000,00
RAIS
$500.000,00
RPM
$-
$(500.000,00) VALOR MENSUAL DECREMENTO
PENSIÓN MENSUAL DE LA
$(1.000.000,00)
PENSIÓN
$(1.500.000,00)
$(2.000.000,00)
Nota. Tal como muestra la gráfica, la gran mayoría por no decir que todos los cotizantes
al régimen de ahorro individual con solidaridad que no alcanzan a recoger el capital exigido por
el fondo así tengan 1.300 semanas y la edad, se quedan sin pensión como lo vemos en este
ejemplo. Por el contrario, el Régimen de Prima Media tienen la posibilidad de alcanzar su
pensión de manera más fácil y mejor retribuida. Si esta persona pudiera pasarse al RPM podría
cotizar hasta los 58 años y tener una pensión de $ 2.207.583 aproximadamente o un poco más
porque sus últimas cotizaciones están sobre un poco más de 7 millones, pero la ley ya no le
38
permite pasarse de régimen
38
porque para hacerlo debería tener máximo 47 años y ya pasó esa edad, entonces esta señora
recibirá un dinero por su ahorro de toda la vida pero no tendrá pensión.
EJEMPLO 3
La imagen 4
Enseña los datos reales de una persona cotizante en el RAIS:
Este tercer caso se muestra la proyección de pensión de una persona próxima a
pensionarse que contará con un capital en el RAIS para el 17 de enero del 2022 de $277.992.772,
con 1.723 semanas cotizadas y un IBC de $ 4.953.304, y su pensión será de 1 smlmv. Si por el
contrario esa persona estuviese en el RPM, es decir en Colpensiones, su pensión seria
completamente diferente. Por ejemplo, tomando en cuenta su historia laboral, y haciendo un
promedio de los pagos a pensión en los 10 últimos años, podría decirse que a la hora de
pensionarse tendría un IBL de $ 3.700.000 aproximadamente, más las 1.723 semanas cotizadas
hasta la fecha de retiro, sería así:
38
Equivalente Salarios Menos 0,5 x

SEMA Total % para
IBL Semanas + del 1,5 por las mínimos que smlmv de más
NAS la pensión
a las 1,300 semanas % gana %
$
3.700.
000 1.723 423 8 4,07 2,04 71,42
Pensión $
mensual 2.642.678,18
Grafica 3
Donde se muestra el decremento que tendrá esta persona mensualmente en su pensión.
$3.000.000,00
$2.000.000,00
$1.000.000,00
RAIS
$- RPM
VALOR MENSUAL DECREMENTO
$(1.000.000,00) PENSIÓN MENSUAL DE LA
PENSIÓN
$(2.000.000,00)
Nota. Los cotizantes del RAIS desconocen el decremento que les genera el pensionarse en
estos fondos. Como se ve en la gráfica y en este caso real, se le generará un perjuicio económico
al cotizante de $ 1.764.875 al mes por el resto de su vida.
38
6. Conclusiones, recomendaciones y limitaciones
Se puede concluir que, con la aprobación de la Ley 100/1993 se pudo tener un sistema
pensional para ese momento un poco más sostenible, generando una disminución en el déficit
fiscal que se traía de las reformas anteriores; además que se amplió la cobertura con la entrada del
régimen privado al igual que aumentó los requisitos de pensión y se redujo algunos beneficios
innecesarios que hacían aumentar el presupuesto de la nación para las pensiones de ese momento
en adelante.
Por su parte, la Ley 797 mejoró aún más las obligaciones fiscales porque permitió que las
personas cotizaran más tiempo y que su IBL fuera menor, aumentando la base para las pensiones
que necesitan un sustento económico, como lo son las personas de bajos recursos que reciben la
ayuda de Colombia mayor y otros, disminuyendo el aporte que debe hacer el estado para con
estas. Además, que han venido hasta la fecha diversas reformas fiscales y tributarias que han
servido para una mejor sostenibilidad en las finanzas del país. Aun así, esta ley no termina por
resolver las problemáticas que existen en el sistema pensional, dado a que no resuelve los
problemas que genera el fondo privado; como lo son el decremento matrimonial de las personas
afiliadas a este, pudiendo estos fondos jugar con el dinero del ahorro toda la vida de estas
personas como ellos quieran.
Pero, aun así, el sistema pensional refleja una persistente crisis, dado que la pobreza y
desigualdad son factores que inciden en el poco acceso al mercado laboral, haciendo que las
personas al final de su vida laboral no tengan cualquier posibilidad de ingreso en la vejez u otras
pocas logran tener beneficios como el BEP y Colombia Mayor que hace que sea necesario el
aumento de la ayuda del gobierno, afectando la presupuesto de la nación; es decir que si hubiera
una cobertura más amplia de trabajo, los colombianos no sufrirían por una pensión cuando se
38
acabe
38
su vida productiva porque pudieron realizar el correcto ahorro y a su vez el gobierno gastaría
menos dinero en estas ayudas y podría utilizar ese gasto en otras cosas.
Otro factor de la liquidación de pensión actualmente es que, las personas entren tarde a
cotizar, y cotizan poco tiempo o justo el tiempo que suscribe la ley y pueden aumentar su pensión
con tan solo aumentar en los últimos diez años su ingreso base de cotización, dado que en el
Régimen de Prima Media (RPM) así lo permite, pues esta solo toma los últimos años para sacar
el Ingreso Base de Liquidación (IBL) de la pensión de las personas. Sumado a que si dos
personas con los mismos perfiles se quieren pensionar en el RAIS y en el RPM, su pensión será
distinta, puesto que para el Régimen de Ahorro Individual con solidaridad está sujeto a cambios
en el mercado, afectando el retiro de las personas.
Para finalizar, se demuestra que el Régimen de Ahorro Individual (RAIS) como lo son
actualmente los fondos Protección, Porvenir, Skandia (Old Mutual) y Colfondos, está generando
un decremento en las pensiones de sus afiliados, generando una pérdida económica desde el
momento en que la persona se pensiona hasta el momento de su muerte y entre más alto sea el
valor que se cotiza en este régimen más significativo es el perjuicio económico y moral que se
genera al pensionado. Ahora bien el Régimen de Prima Media (RPM) aunque es un régimen
donde todos aportan y no solo para ellos, sino también para el beneficio común, es un fondo más
equitativo a la hora de dar la pensión, ya que si bien no tiene un IBL tan alto como las leyes
anteriores, ha servido para mejorar los principios de equidad, eficiencia, universalidad y la
sostenibilidad fiscal y financiera, que no han dejado las leyes anteriores y sumado que las
pensiones quedan más altas en este régimen que en los fondos privados.
38
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38
Anexo A. Entrevista realizada a fondo privado.
Nombre: Cargo:
CARLOS MANUEL RAMIREZ ACOSTA Director de Reconocimiento de Prestaciones
Nombre fondo: AFP PORVENIR Fecha: 31/05/2021
Entrevista
La siguiente indagación se realiza con fines académicos como requisito para optar el título
de Contadora Pública, con el objetivo de enfatizar en la forma de las liquidaciones en los
diferentes tipos de pensión que manejan los fondos privados. Por tal motivo, le solicito contestar
de manera objetiva y honesta las preguntas del cuestionario que apoya esta encuesta, la
información es confidencial y sólo será utilizada para los fines académicos mencionados.
1. ¿Qué tipos o modalidades de pensiones maneja el fondo?
Respuesta: En la actualidad estas son las modalidades que se dan en la práctica:
Retiro programado
Retiro programado sin negociación de bono pensional
Renta Vitalicia
38
Aunque se tienen habilitada otras modalidades éstas dependen de las Compañías de
Seguros que manejan el ramo y que no están ofreciendo estas otras modalidades:
Retiro programado con renta vitalicia diferida
Renta temporal variable con renta vitalicia
diferida.
Renta temporal variable con renta vitalicia inmediata
2. ¿Cómo efectúan el cálculo de probabilidad de pensionarse en cada modalidad de
pensión?
Respuesta: Cada entidad maneja su nota técnica para el reconocimiento de la pensión, la
nota técnica es un documento actuarial que se deposita ante la Superfinanciera con el objeto de
que esta entidad no la objete, dentro de cada nota técnica se establecen las variables que se tienen
en cuenta para el reconocimiento de la pensión.
3. ¿Cómo se realiza la proyección del valor de la pensión en cada modalidad de pensión?
Respuesta: Como se indicó en la respuesta anterior cada entidad (fondo de pensiones o
aseguradora) tiene su nota técnica mediante la cual a través de parámetros actuariales determina
según cada caso en particular el capital necesario para acceder a la pensión.
4. ¿Qué requisitos tiene cada tipo de modalidad de pensión?
Respuesta: El requisito es que el capital tiene que ser suficiente para poder pagar la
pensión de forma vitalicia, al afiliado y sus beneficiarios de forma vitalicia.
5. ¿Cuál es el beneficio de cada uno de estos tipos de pensión?
Respuesta: Los beneficios comunes son los siguientes:
La pensión es vitalicia y se paga hasta el último de los beneficiarios que tenga derecho.
La pensión no puede ser inferior a un salario mínimo legal mensual vigente.
38
Ahora bien, existen unos beneficios comunes según el tipo de modalidad así:
En la renta vitalicia, el monto de la pensión siempre mantendrá su poder adquisitivo
pues año a año se actualizará con el índice de precios al consumidor del año inmediatamente
anterior, advirtiendo que en ningún caso la pensión puede ser inferior a un salario mínimo legal
mensual vigente.
En el retiro programado, cuando no hay más beneficiarios de la pensión, el saldo
existente en la cuenta de ahorro individual es heredable, es decir, pasaría a los herederos del
pensionado que no tienen la calidad de beneficiario del pensionado.
En el retiro programado sin negociación de bono pensional.: Esta modalidad permite que
se tenga en cuenta el valor del bono pensional sin que haya sido pagado por las entidades
responsables de su pago.
6. ¿Cuánto capital y/o tiempo cotizado necesita una persona para pensionarse con un
salario mínimo hoy en día?
Respuesta/ Eso depende de cada caso en particular, los factores más relevantes para
establecer ese monto dependen de los siguientes factores:
Edad del afiliado
Género del afiliado
Estado civil del afiliado
Grupo familiar del afilado
Edad del grupo familiar (beneficiarios)
Género del grupo familiar
Tasa de interés proyectada
Tasa de mortalidad
38
Salario mínimo
% de Deslizamiento de salario mínimo.
7. Si la persona no alcanza a pensionarse, ¿Cómo realizan la proyección del valor de la
indemnización o devolución de sus aportes?
Respuesta/ El valor de la devolución de saldos comprende los aportes, sus rendimientos
financieros y el valor del bono pensional si hay derecho a él.
8. ¿Por qué estar en este fondo y no en otros?
Los fondos de pensiones en cuanto a sus características y reglamentación son básicamente
lo mismo porque se trata de un mismo régimen, la diferencia radica en el servicio, y la cobertura
materias sobre las cuales la AFP Porvenir se destaca sobre sus competidores.
9. ¿Tienen alguna norma que los rige para los topes que utilizan para la liquidación de
las modalidades de pensión? De ser así, ¿cuál es?
Respuesta/ Para las pensiones de vejez, no existe un tope máximo si un tope mínimo y es
que ninguna pensión puede ser superior a un salario mínimo legal mensual vigente. Para las
pensiones de invalidez y sobrevivencia existen unos topes para cada una de estas prestaciones,
para estas pensiones el monto de la pensión no puede ser superior al 75% del Ingreso Base de
Liquidación del afiliado Ver art. 40 y 48 de la ley 100 de 1993, aplicables por remisión expresa
del artículo 69 y 73 de la misma ley. En materia de pensiones de vejez lo que legalmente
corresponde es cada entidad aplique su propia nota técnica no objetada por parte de la
Superintendencia Financiera de Colombia.
38

15 Cómo Liquidó y Liquida Pensión Colombia

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15 Cómo Liquidó y Liquida Pensión Colombia

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CÓMO SE LIQUIDAN LAS PENSIONES EN COLOMBIA Y SUS EFECTOS EN EL

Valentina Estrada Vargas

Asesor: Beatriz Elena Alzate Salazar

Tecnológico de Antioquia Institución Universitaria

Facultad de Ciencias Administrativas y

CÓMO SE LIQUIDAN LAS PENSIONES EN COLOMBIA Y SUS EFECTOS EN EL

Valentina Estrada Vargas

Estudiante de décimo semestre del programa de contaduría pública

Asesor: Beatriz Alzate, contadora publica, beatriz.alzate@tdea.edu.co

prestación definida y el régimen de ahorro individual con solidaridad. Siendo el primero un

régimen del estado, es decir, público y el segundo está en manos de privados.

subsidio que reciben algunas pensiones en el país.

la investigación, con una metodología de trabajo cuantitativa - descriptiva, determinando que si

se vea sin cobertura a un mediano y largo plazo.

Palabras claves: Liquidación, pensión, leyes, regímenes.

public and the second is in private hands.

that they can pension people just as public entities do.

research, with a quantitative-descriptive work methodology, determining that if a person earns a

Keywords: Liquidation, pension, laws, regimes.

tener una vejez digna y tranquila.

mayores requisitos a la pensión.

liquidaciones pensionales en Colombia en sus diferentes regímenes y como estos afectan el

presupuesto de la nación, verificando el procedimiento de las liquidaciones pensionales en

el uso de herramientas investigativas, entrevista y casos reales de liquidaciones que permitan

conocer el método para la liquidación pensional.

trabajo, sin olvidar la bibliografía y anexos de la entrevista.

Como breve conclusión, la contribución de la investigación no sólo se basa en su

presenta la apreciación de la liquidación en los regímenes pensionales, de manera que las

tiene Colombia y su impacto en el presupuesto de la nación.

2. Antecedentes del problema

En Colombia la seguridad social escala al año 1946, cuando se incorpora el primer

creación de la Caja Nacional de Previsión Social (CAJANAL) y el anexo de otros fondos

dos el sistema pensional: público y privado. (Toro, 2017).

de servicios continuos o discontinuos con el mismo, en el caso de la mujer debía tener

cumplir con las excepciones que

contenía el artículo 57 del mismo (Ministerio de Trabajo, 1966).

uno de los regímenes de pensionales:

(RPM) del estado y el Régimen de Ahorro Individual (RAI) privado.

Fuente. (Salcedo, 2017)

lo empleaba generalmente para obras públicas.

tontina. (Arango, 2020)

Alrededor de unos 125 años, y con el propósito de promover la comodidad de los

protección social se incluyó en la Organización internacional del Trabajo (OIT). (Croquevielle,

En efecto, las pensiones y sus liquidaciones no se presentan de igual manera en todo el

cual, lo determina la naturaleza de un espacio, un tiempo y la manifestación que en cada lugar

Desde ese momento se configura el sistema integral de Seguridad Social en

riesgos profesionales y d) Servicios sociales complementarios. (Mosquera & Quiceno., s.f.,

le asigna al Estado moderno. Es de comprender que las pensiones en Colombia su primer

De manera que la Organización Internacional del Trabajo (OIT), expresa un tipo de

jubilación, sobrevivencia e invalidez y riesgos profesionales con auxilio económico por

desempleo, asignación familiar o enfermedades. (Organización Internacional del Trabajo, 2012).

Es decir que, la pensión garantiza una tranquilidad económica a la hora de la persona

el cotizante y en caso de muerte para su familia.

Ahora bien, las reformas en la pensional, se ha convertido en el foco de algunos países,

poblaciones, más el crecimiento de las economías emergentes. De tal manera, en el continente

proyecto de pilares de ahorro privado y público. Watson-Wyatt (2010)

(Mosquera & Quiceno., s.f., 2017).

3.1 Revisión de la literatura

Por consiguiente, se desarrolla la revisión de escritos conforme al sistema general de

Sentencia C-177/98, donde se fundamenta que la pensión de vejez se ha definido por la

durante largos años es debido al trabajador”. (CORTE CONSTITUCIONAL, 1998).

Como menciona (Rodríguez, 2021), el sistema pensional en Colombia en el Régimen de

desafío de plantear una reforma con un sistema equitativo y financieramente viable